Formulaire iRs 1099-K pour les transactions par carte de paiement et réseau

Qu'est-ce que le formulaire 1099-K?

Le formulaire IRS 1099K doit être déposé par une entité de règlement des paiements (PSE) pour les paiements effectués au commerçant par carte de crédit ou de débit ou par l'intermédiaire d'entités tierces telles que PayPal.

Selon l'IRS, la loi de 2008 sur l'aide au logement exige qu'une entité de règlement des paiements déclare les paiements effectués aux commerçants pour les biens et services en règlement des transactions de cartes de paiement et de réseaux de paiement tiers.

Pourquoi le formulaire 1099-K est-il nécessaire?

Selon l'IRS, «il a été démontré que les déclarations d'informations tierces augmentent la conformité fiscale volontaire, améliorent les recouvrements et les cotisations au sein de l'IRS et réduisent ainsi l'écart fiscal.»

En d'autres termes, revenu (ce que l'IRS appelle «l'écart fiscal») par les entreprises, et l'IRS utilise ce formulaire pour vérifier les transactions par rapport à ce qui est rapporté comme un revenu sur les déclarations de revenus des entreprises.

Qu'est-ce qu'une Entité de règlement des paiements (ESP)?

Une entité de règlement des paiements est une entité nationale ou étrangère qui est une entité acheteuse marchande, c'est-à-dire une banque ou un autre organisme qui a l'obligation contractuelle de payer aux bénéficiaires le règlement des transactions par carte de paiement ou une organisation de règlement par un tiers (TPSO), c'est-à-dire l'organisation centrale qui a l'obligation contractuelle d'effectuer des paiements aux bénéficiaires participants des transactions de réseau de tiers. "

En bref, un PSE est une banque qui sert de commerçant pour des transactions par carte de crédit ou de débit ou un service de paiement tiers tel que PayPal.

Qui doit remplir et envoyer le formulaire 1099-K?

L'IRS exige que les banques comme PSE et PayPal signalent les transactions pour les commerçants dont les ventes brutes de plus de 20 000 ou 200 transactions par an.

Le reporting pour les commerçants dont les ventes et les transactions sont inférieures à celles requises est volontaire, mais de nombreux PSE émettent régulièrement le formulaire 1099-k pour les détaillants qui n'ont que quelques transactions. Le formulaire 1099-k est rempli après la fin de l'année civile, pour l'année précédente, en même temps que le formulaire 1099-MISC.

Le PSE doit utiliser le formulaire 1099-K pour toutes les "opérations de paiement à déclarer"; c'est-à-dire, toutes les transactions utilisant une carte de crédit, une carte de débit ou une transaction avec un tiers, comme sur PayPal.

Le PSE doit envoyer une copie du formulaire 1099k à l'IRS et une copie au commerçant, tout comme un formulaire W-2 ou 1099-MISC. Le commerçant a alors une forte incitation à déclarer le même montant que le revenu à l'IRS. Auparavant, de nombreux commerçants ne déclaraient pas de revenus provenant de transactions par carte de crédit ou de débit, car il n'y avait aucun moyen de vérifier le revenu, sauf par des relevés de compte bancaire.

De nombreux vendeurs sur eBay, par exemple, utilisent PayPal, un PSE à 1099 ko, et qui doit envoyer aux clients professionnels un 1099 ko indiquant le montant des transactions de vente pour ses services.

Que faire si je reçois un formulaire 1099-K?

En tant que marchand, vous recevrez un ou plusieurs formulaires 1099 k de votre banque ou d'un tiers comme PayPal pour les transactions en magasin ou en ligne. Premièrement, examinez les formulaires pour plus de précision.

Ensuite, mettez tous les formulaires 1099 k avec votre fichier de taxe professionnelle et donnez-les à votre spécialiste en déclarations. Les formulaires devront être inclus avec votre déclaration de taxe professionnelle à l'annexe C ou tout autre rapport de déclaration de revenus pour votre type d'entreprise.

Et si je reçois un avis de l'IRS sur le formulaire 1099-K?

L'IRS envoie des avis aux entreprises dont le revenu déclaré ne correspond pas aux revenus déclarés sur les formulaires 1099-k. Si vous recevez un tel avis:

• Communiquez avec votre spécialiste en déclarations
• Travaillez avec votre spécialiste en déclarations pour examiner l'avis et remplir les feuilles de calcul
• Rassemblez les dossiers fiscaux qui pourraient vous aider à corriger les différences. Il se peut que vous ayez eu des ajustements au revenu, comme des retours ou des rétrofacturations, qui étayent votre version de la divergence. Vous n'avez peut-être pas besoin d'activer ces enregistrements, mais vous en aurez besoin dans le cas d'un audit IRS.
• Soumettez toutes les feuilles de travail requises et les autres informations demandées avant la date d'échéance, ou déposez une demande d'extension si vous ne pouvez pas respecter la date d'échéance.
• Contactez l'IRS à l'adresse indiquée sur l'avis si vous avez des questions.

Quelles sont les préoccupations concernant le 1099-K?

Depuis l'annonce du formulaire 1099-k, les entreprises ont exprimé leur inquiétude sur plusieurs points. Le plus inquiétant est que le 1099-k rapporte le total des transactions d'achat pour l'année et mois par mois, mais sans ajustement pour les retours et les allocations, les ajustements des clients ou les rétrofacturations. Le détaillant doit garder une trace de ceux-ci séparément afin de vérifier tout écart par rapport au montant total indiqué sur le 1099-k.

Pour en savoir plus sur Règlement sur la déclaration des cartes de commerçant de William Perez, Guide to Tax Planning.

Plus d'informations sur l'IRS

FAQ sur les transactions par carte de paiement

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