Préparation d'un audit IRS d'un bureau à domicile

Comment rendre mon espace de travail à domicile plus résistant à l'audit?

Si l'IRS décide de visiter votre entreprise à domicile, il vérifiera si vous vous conformez au critère d'utilisation «régulier et exclusif» de votre bureau à domicile en tant que principal établissement. Autrement dit, vous devez utiliser votre bureau régulièrement pour les affaires et votre utilisation de la zone doit être exclusive. Vous ne pouvez rien faire d'autre dans ce domaine et vous ne pouvez rien avoir de personnel là-bas.

CPA Gail Rosen répond à quelques questions qui pourraient vous aider à vous préparer à un éventuel audit IRS de votre bureau à domicile, et des clarifications supplémentaires ont été ajoutées dans certains cas.

Q: J'ai des photos et des décorations personnelles dans mon bureau à domicile. Je suppose que vous les trouveriez dans un bureau d'affaires, alors je ne pense pas que ce serait un problème. Ou sont-ils?

Oui, mais faites attention. Si la décoration est un putting green ou un jeu de fléchettes, cela peut signifier que vous faites quelque chose de personnel là-bas. Vous pouvez faire valoir que vous pourriez avoir le droit d'avoir un putting green ou un jeu de fléchettes dans un bureau ordinaire, mais c'est différent dans un bureau à domicile. Toute utilisation personnelle disqualifie la déduction.

Conservez les photos et les décorations personnelles au minimum. Vous pourriez considérer à la place

Q: J'ai des fichiers d'affaires mélangés avec des documents personnels dans mon crédit et mon bureau. On m'a dit que ce système combiné est plus efficace. Devrais-je supprimer les fichiers personnels et les mettre ailleurs?

Oui, la chose la plus sûre à faire est de le déplacer dans votre partie personnelle de votre maison.

La loi stipule qu'il ne peut y avoir aucune autre utilisation de l'espace. Garder vos dossiers financiers personnels dans votre bureau disqualifie pour la déduction de l'impôt des entreprises.

Q: J'ai beaucoup de livres dans mon bureau, mais ils sont tous liés aux affaires et au travail. Je pense que ce sont acceptables.

Oui, les livres d'affaires vont bien; juste rien de personnel.

Q: J'imprime des choses à la maison sur l'imprimante dans mon bureau d'affaires - devrais-je avoir une autre imprimante?

La meilleure chose à faire est d'obtenir une autre imprimante. Afin de déduire 100% de l'imprimante, elle doit être utilisée à 100% du temps pour les entreprises. De cette façon, vous résolvez deux problèmes à la fois.

Q: J'ai mes propres affaires mais je travaille aussi à plein temps pour un employeur. Si j'utilise ma chambre pour mon employeur et pour mon entreprise; est-ce que cela affecte ma déduction de bureau à domicile?

Si vous utilisez le siège social à la fois en tant qu'employé et en tant qu'indépendant, vous devez répondre aux exigences du bureau à la maison pour les deux afin de bénéficier de la déduction. En tant qu'employé, si vous travaillez dans votre maison, la déduction ne peut être prise que si c'est pour la commodité de l'employeur et non pour votre commodité. Ce doit être une exigence de l'emploi et vous devriez être en mesure d'obtenir une note de votre entreprise qui stipule que, ou aucune déduction de bureau à domicile est autorisée.

Q: J'ai une télévision et un magnétoscope dans la pièce et je peux prouver que je l'utilise pour les affaires; Est-ce que cela peut affecter ma déduction de bureau à domicile?

Oui, dans une affaire de la Cour de l'impôt de 1994 (TC memo 1994-27), le D r Salih s'est vu refuser une déduction de bureau à domicile pour défaut de preuve qu'un bureau contenant une télévision et un magnétoscope ne servait à rien.

Demandez-vous: Comment allez-vous prouver que vous ne regardez pas une émission télévisée ou un film sur cet appareil?

Q: Si j'utilise ma chambre exclusive pour mon usage personnel après les heures d'ouverture; cela affecte-t-il ma déduction

Oui, dans Cook, un avocat s'est vu refuser la déductibilité pour une partie de sa résidence utilisée comme bureau à domicile parce qu'il n'a pas réussi le test d'utilisation exclusive. Alors que la résidence était, en fait, la principale place d'affaires pour la pratique du droit, les parties utilisées pour les affaires étaient également utilisées personnellement par l'avocat et sa famille après les heures de bureau et vraisemblablement les fins de semaine et les jours fériés. Ainsi, l'espace pour la pratique du droit a échoué au test exclusif et toute la déduction de bureau à domicile a été refusée. (Cook c Commissaire, TC Memo 1997-338.)

Q: J'ai lu au sujet d'une affaire mari-femme dans laquelle le couple avait des chiens qu'ils laissaient rester dans leur bureau à la maison pendant la journée. Ils ont également laissé les chiens dormir dans le bureau la nuit. Avoir des chiens dans votre bureau est-il un problème?

Les chiens qui dorment à votre bureau la nuit disqualifieront la déduction du bureau à domicile.

Pas d'utilisation personnelle; même chose que de permettre à un enfant de dormir là la nuit. Un enfant, un chien, tout est personnel. (T.C. 2009-55)

Q: Que se passe-t-il si la vérification n'a pas lieu chez moi?

(Gail Rosen ne répond pas à cette question): Si vous vous rendez à un bureau de l'IRS pour la vérification, et que votre entreprise comprend un bureau à domicile, vous pouvez apporter des photos de votre bureau pour montrer qu'il est utilisé comme un bureau.

Avoir une photo peut vous donner une meilleure chance de ne pas avoir un auditeur chez vous, mais ne comptez pas dessus. L'IRS peut toujours vouloir voir votre bureau à domicile, ou ils peuvent venir à l'improviste.

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Vous pouvez envoyer un courriel à Gail Rosen à grosen @ gailrosencpa. com

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