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Réponses aux questions les plus fréquentes sur les partenariats et les impôts sur le revenu.
Un partenariat est une entreprise appartenant à plusieurs personnes ayant signé un accord de partenariat et investi dans l'entreprise. Il existe différents types de partenariats, mais tous payent l'impôt sur le revenu de la même manière.
Une société à responsabilité limitée (LLC) avec plus d'un propriétaire (appelé «membres») est généralement imposée comme une société de personnes, parce que l'IRS ne reconnaît pas les SARL en tant que sociétés à des fins fiscales.
(Dans certains cas, une société peut choisir d'être imposée comme société.)
Quels formulaires dois-je utiliser pour produire des déclarations de revenus de société?
La société de personnes produit une déclaration de renseignements sur le formulaire IRS 1065. Une annexe K-1 est distribuée à chaque partenaire, indiquant la part des bénéfices (ou des pertes) du partenaire pour l'année. Le partenaire inclut le revenu ou la perte de K-1 dans sa déclaration de revenus personnelle.
Un partenariat lui-même ne paie pas d'impôts directement à l'Internal Revenue Service. Au lieu de cela, les associés sont imposés sur leurs parts du revenu / perte de la société de personnes dans leurs déclarations de revenus personnelles. Le partenariat dépose une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065, indiquant le montant total des revenus et dépenses et autres déductions, le revenu net de la société de personnes et la part de ce revenu pour chaque partenaire.
Quand les déclarations de revenus des sociétés de personnes sont-elles dues?
Le formulaire 1065 et l'annexe K-1 sont exigibles le 15 mars de l'année suivant l'année d'imposition, à compter de l'année d'imposition 2016 (déposée en 2017).
Si le 15 mars tombe un week-end ou un jour férié, la date d'échéance est le jour ouvrable suivant.
Voici davantage d'informations sur les impôts exigibles pour les impôts sur les bénéfices des entreprises pour l'année fiscale en cours.
Qui paie les taxes - le partenariat ou les partenaires?
Le formulaire 1065 est déposé auprès de l'IRS à titre d'information seulement.
Les impôts sur le revenu des sociétés de personnes sont payés par les associés individuels, en fonction de leur part des bénéfices ou des pertes qui leur sont distribués par le partenariat pour l'année. Les partenaires doivent également payer l'impôt sur le travail indépendant (sécurité sociale / assurance-maladie) en fonction de leur part des bénéfices (et non des pertes); chaque année. si le partenariat n'a pas de revenu, aucune taxe sur le travail indépendant n'est due.
Comment les partenaires déposent-ils une annexe K-1 et paient-ils des impôts?
Outre le formulaire 1065, le préparateur prépare également une annexe K-1 pour chaque partenaire, qui répartit le revenu de la société et la part de ce revenu pour ce partenaire, ainsi que d'autres informations. L'annexe K-1 est remplie avec la déclaration de revenus personnelle du partenaire et le montant de la perte ou du revenu est inclus avec les autres revenus du partenaire.Ainsi, les associés paient l'impôt sur le revenu sur leurs activités commerciales et leurs autres revenus au taux d'imposition des particuliers applicable pour l'année.
Quand et comment puis-je déposer une demande de prolongation pour une déclaration de revenus de partenariat?
Vous devez remplir la déclaration d'impôt / date d'échéance du paiement des taxes ci-dessus. La demande est pour six mois, donc vous devez déposer votre déclaration d'ici le 15 septembre.
Les SARL sont-elles imposées différemment des sociétés de personnes?
En termes de taxes, les deux sont les mêmes, si la LLC a plusieurs propriétaires (membres).
L'IRS ne reconnaît pas une LLC en tant qu'entité fiscale, donc les taxes de partenariat de fichiers de LLC-membres multiples, comme décrit ci-dessus. En ce qui concerne l'enregistrement de votre entreprise d'État, LLC s'inscrit auprès de l'État en tant que LLC, pas un partenariat. Les LLC ont un contrat d'exploitation, tandis que les partenariats ont un accord de partenariat (documents similaires, noms différents).
Vous devriez noter qu'une LLC à un seul membre (avec un seul propriétaire) est imposée comme une entreprise à propriétaire unique, et non comme une société de personnes. Le revenu d'entreprise de LLC à un seul membre est inscrit à l'annexe C de la déclaration de revenus personnelle de la personne.
De quelles informations ai-je besoin pour préparer un partenariat ou une déclaration de revenus LLC?
Cet article fournit des informations détaillées sur les documents et les fichiers nécessaires à votre spécialiste en déclarations.
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