Déclaration Revenu de jeu sur impôt fédéral sur le revenu

Les revenus de jeu sont soumis à l'impôt fédéral sur le revenu.

Les revenus de jeu comprennent les types suivants:

• Revenus de paris et de paris;
• Revenus de loteries, de tirages au sort et de tirages au sort; et
• Revenus de prix, récompenses et concours.

Le montant total du revenu de jeu, moins le coût du pari gagnant, est inclus dans la déclaration de revenus. "Le montant du revenu d'un pari ou d'un pari gagnant est le montant total des gains moins le coût du placement. parier ou parier », rapporte Robert McKenzie dans son article de fond sur« Gambling and Taxes ». Le coût de la perte de paris est déclaré ailleurs dans la déclaration de revenus en tant que perte de jeu.

Où déclarer le revenu de jeu

Les personnes qui ne sont pas des joueurs professionnels déclarent tout revenu de jeu comme autre revenu sur le formulaire 1040, ligne 21.

Dépenses de jeu

les paris, les billets de loterie et les pertes de jeu similaires sont déduits à titre de déduction détaillée divers à l'annexe A. Toutefois, «les pertes découlant des opérations de pari ne sont permises que dans la mesure des gains provenant de ces transactions». (Internal Revenue Code article 165 (d), voir aussi la section 1. 165-10 du Règlement du Trésor.)

Les pertes liées au jeu sont déclarées à l'annexe A à titre d'autres déductions diverses qui ne sont pas limitées au seuil de 2% du revenu brut ajusté. À l'annexe A de l'année 2014, il se trouve à la ligne 28.

Joueurs professionnels

«Un joueur est considéré comme un joueur de jeux de hasard s'il joue à plein temps pour gagner sa vie et non simplement un passe-temps », déclare J. K. Lasser est votre impôt sur le revenu .

Les joueurs professionnels déclarent leurs revenus de jeu et les dépenses connexes à l'annexe C comme revenu de travail indépendant. Le revenu net de l'annexe C est soumis à l'impôt fédéral sur le revenu et à l'impôt sur le travail indépendant, plus tout impôt sur le revenu de l'État.

Tenue de registres pour les activités de jeu

L'IRS s'attend à ce que les joueurs tiennent des registres de leurs paris et de leurs gains:

"Vous devez tenir un journal précis ou un enregistrement similaire de vos pertes et gains.

• "La date et le type de votre mise spécifique ou de votre activité de pari.
• "Le nom et l'adresse ou l'adresse de l'établissement de jeu.
• " Les noms des autres personnes présentes avec vous à l'établissement de jeux d'argent.
• "Le montant que vous avez gagné ou perdu.

" Preuve des gains et des pertes. En plus de votre journal, vous devriez également avoir d'autres documents. Vous pouvez généralement prouver vos gains et pertes grâce au formulaire W-2G, certains gains de jeu, formulaire 5754, déclaration par la personne recevant des gains de jeu, billets de pari, chèques annulés, chèques substituts, dossiers de crédit, retraits bancaires et déclarations de les gains ou les bordereaux de paiement qui vous sont fournis par l'établissement de jeu.

"Pour les transactions de paris spécifiques, vous pouvez utiliser les éléments suivants pour gérer vos gains et vos pertes ….

" Keno. Des copies des billets de keno que vous avez achetés qui ont été validés par l'établissement de jeu, des copies de vos dossiers de crédit de casino, et des copies de vos dossiers d'encaissement de chèques de casino.

"Machines à sous: un enregistrement du nombre de machines et de tous les gains par date et heure de jeu.

" Jeux de table (vingt-et-un), craps, poker, baccarat, roulette, roue de la fortune , etc.). Le numéro de la table à laquelle vous jouiez. Les données de la carte de crédit du casino indiquant si le crédit a été émis dans la fosse ou à la cage du caissier.

"Bingo: Enregistrement du nombre de parties jouées, du coût des tickets achetés et des montants collectés sur les tickets gagnants Les records supplémentaires incluent les recettes du casino, du salon, etc.

" Racing (cheval, harnais, chien, etc.). Un enregistrement des courses, des quantités de paris, des montants collectés sur les billets gagnants, et des montants perdus sur les billets perdants. Les dossiers supplémentaires comprennent les billets non échangés et les dossiers de paiement de l'hippodrome.

"Loteries - Enregistrement des achats de billets, dates, gains et pertes Les enregistrements supplémentaires incluent les tickets non échangés, les bulletins de versement et les déclarations de gains."

(Publication 529, Déductions diverses, IRS.gov) >

Retenue sur les gains de jeu

Les gains de jeu sont assujettis à une retenue d'impôt fédéral de 25% dans les circonstances suivantes. Pour les gains de jeu dont le montant des gains moins les mises est de plus de 5 000 $ et les gains sont de

Tirages au sort,

• Parements,
• Loteries, ou
• Autres transactions si les gains sont au moins 300 fois le montant misé. (Extrait des instructions pour le formulaire W-2G)

Le casino rapporte le montant des gains de jeu et toute retenue d'impôt sur le formulaire W-2G, qui est délivré au gagnant et à l'IRS.

En plus d'émettre un formulaire W-2G lorsque la retenue est requise, les casinos émettront également un formulaire W-2G lorsqu'aucune retenue n'est requise, spécifiquement pour les types de gains suivants:

1 200 $ ou plus en gains des machines à sous ou du bingo,

• 1 500 $ ou plus en gains de jeux de keno, et
• 5 000 $ ou plus en gains de tournois de poker. (Extrait des instructions pour le formulaire W-2G)

Partage des gains de jeu

Si deux ou plusieurs personnes doivent partager les gains de jeu, ils doivent remplir le formulaire 5754 [pdf]. Le casino divisera les gains entre les joueurs et rapportera ensuite les gains sur le formulaire W-2G à l'IRS sous les noms de chacun des gagnants.

Documentation de référence

L'article 165, alinéa d), du Code des impôts traite des pertes liées au jeu. La section 1. 165-10 du Règlement du Trésor qui s'y rapporte traite plus en détail des pertes liées au jeu.

• J. L'impôt sur le revenu de K. Lasser
• , chapitre 11, traite des prix et des récompenses, des gains de loteries et de loteries, ainsi que des gains et pertes de jeu.Ce chapitre traite également des règles spéciales pour les joueurs professionnels. La publication 17, chapitre 12, traite des loteries et des tirages au sort, du formulaire W2-G, et rend compte des gains et de la tenue de livres relatifs au jeu.
• Thème fiscal 419, Revenus et pertes de jeu.
• La publication 525, Revenu imposable et non imposable, traite des gains de jeu dans la section sur les autres revenus.
• La publication 529, Déductions diverses, traite des déductions qui ne sont pas assujetties à la limite de 2%, y compris les pertes de jeu.
• Les instructions pour les formulaires W-2G et 5754, discutent des règles pour la retenue sur les gains de jeu et pour la délivrance du formulaire W-2G.
• La publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé, traite des règles de retenue à la source en général et comporte une section traitant spécifiquement des gains de jeu.
• Instructions pour le formulaire 1040 pour la ligne 21.
• "Gambling and Taxes" par Robert McKenzie.
• "Reporting Gambling Winnings" par Kay Bell.