Formulaire 1099-A, Forclusion et incidence sur vos impôts

Le temps d'impôt peut être intimidant, ne serait-ce que parce que vous recevez tous les formulaires de l'IRS que vous recevez par la poste peu de temps après le premier de l'année. Que signifient-elles? Qu'êtes-vous censé faire avec eux?

Le formulaire 1099-A est l'une de ces formes, mais j'espère que vous n'aurez jamais à vous en occuper. Un propriétaire reçoit généralement le formulaire 1099-A de son prêteur après que sa maison a été saisie. L'information sur le formulaire est nécessaire pour signaler la forclusion dans votre déclaration de revenus.

Vous pourriez recevoir plusieurs formulaires 1099-A pour une seule propriété si vous aviez plus d'une hypothèque ou d'un privilège contre elle et plus d'un prêteur était impliqué dans la forclusion. Mais ne paniquez pas. Voici ce que vous devez savoir.

Saisies et gains en capital

L'Internal Revenue Service traite une forclusion de la même manière que si vous aviez vendu votre propriété. Vous devrez calculer votre gain ou votre perte en capital, mais contrairement à une vente normale, il n'y a pas de «prix de vente» dans ce scénario. C'est ici que le formulaire 1099-A entre en jeu.

L'information sur le formulaire 1099-A

Vous aurez besoin de la date de vente et le prix de vente de la propriété saisies pour signaler correctement sa "vente" à l'IRS, et vous trouverez cette information sur le formulaire 1099-A. Pour le prix de vente, vous utiliserez soit la juste valeur marchande de la propriété soit le solde du prêt au moment de la forclusion. Le solde impayé du prêt se trouve dans l'encadré 2 et la juste valeur marchande de la propriété se trouve dans l'encadré 4.

La date de la forclusion est indiquée dans la case 1, qui sera utilisée comme la date à laquelle le bien a été aliéné, c'est-à-dire la «date de vente».

Les contribuables doivent également Si le prêt était un recours ou un prêt sans recours, il s'agissait probablement d'un prêt avec recours si le prêteur avait coché «oui» dans la case 5, où il demandait «L'emprunteur était-il personnellement responsable du remboursement de la dette? Vous avez un gain ou une perte

Les gains en capital sont indiqués à l'annexe D pour les maisons qui étaient des résidences personnelles, mais l'IRS ne permet pas aux contribuables de réclamer des pertes sur leur résidence personnelle. un gain - peut généralement être compensé par l'exclusion des gains en capital pour une résidence principale, il est donc peu probable qu'une forclusion entraînera un impôt sur les gains en capital venant à échéance.Vous devez de toute façon rapporter l'information 1099-A.

En supposant que la propriété saisie était votre résidence personnelle, vous devez préparer et déposer l'annexe D avec votre ta x retour. Utilisez la date de la forclusion dans la case 1 de la 1099-A comme date de vente, puis entrez le prix de vente. Ce sera le montant de la case 2 ou le montant de la case 4. Quelle case vous utiliserez dépendra des lois de prêt de l'état dans lequel la propriété a été localisée, alors vérifiez auprès d'un professionnel de l'impôt local pour vous assurer que vous sélectionnez la bonne.

Calcul du gain

La différence entre la case 2 et la case 4 n'est pas votre gain imposable sur la forclusion. Vous pouvez calculer votre gain en comparant le "prix de vente" que vous avez utilisé à votre prix d'achat, qui est votre base de coût dans la propriété. Le prix d'achat et la date peuvent être trouvés sur la déclaration de clôture HUD-1 que vous avez reçu lorsque vous avez acheté la propriété.

La différence entre le prix de vente et la base de vos coûts est votre gain. Inscrivez-le à l'annexe D et à la ligne 13 de votre déclaration de revenus du formulaire 1040.

Immeubles de placement

Utilisez le formulaire 4797 si la propriété saisie était un loyer ou un investissement. Dans ce cas, vous aurez probablement besoin de l'aide d'un fiscaliste parce qu'il y a d'autres facteurs à prendre en considération, comme la récupération des déductions pour amortissement, les reports de perte d'activité passive et la déclaration des revenus locatifs et des dépenses.

Formulaire 1099-A par rapport au formulaire 1099-C

Vous pourriez recevoir le formulaire 1099-C au lieu du formulaire 1099-A si votre prêteur a saisi la propriété et annulé tout solde hypothécaire restant dû. Dans ce cas, l'IRS prend la position que vous avez reçu des revenus de la forclusion - vous avez reçu de l'argent du prêteur pour acheter votre maison et vous n'avez pas remboursé tout cet argent.

Toutefois, même si la dette annulée déclarée à l'annexe 1099-C est habituellement un revenu imposable, la Loi sur l'allègement de la dette en pardon hypothécaire exclut généralement les hypothèques annulées par forclusion.

Cette disposition fiscale a expiré techniquement en janvier 2017, mais elle couvre toujours les accords de forclusion conclus en 2016 et il est toujours possible que le Congrès le renouvelle. Vous devriez être admissible si le total de vos dettes excédait la valeur totale de vos actifs immédiatement avant le moment de la forclusion. Cela signifie que vous êtes «insolvable» et que vous devez seulement déclarer la dette annulée dans votre déclaration de revenus dans la mesure où elle dépasse votre insolvabilité - la différence entre vos dettes et vos biens.

REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, vous devriez donc consulter un fiscaliste

pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne sauraient se substituer aux conseils fiscaux.