Guide des impôts sur les ménages, formulaire 1040, et annexe H

Les personnes peuvent devoir payer des taxes d'emploi si elles embauchent des nounous, des baby-sitters, des majordomes, des chauffeurs, des nettoyeurs et des professionnels similaires. Les impôts sur l'emploi des ménages (plus communément appelés «impôt nounou») comprennent la part payée par l'employeur des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie, les impôts retenus sur le salaire et d'autres taxes liées à la paie.

"Si une famille paie un employé 1 900 $ ou plus dans une année civile, alors ils sont officiellement un employeur de ménage avec un employé, et ils doivent retenir la sécurité sociale et l'assurance-maladie et payer les impôts des employeurs », explique Eva MacCleery, experte en fiscalité et directrice du service à la clientèle chez Care. com HomePay.

Ce seuil de 1 900 $ s'applique pour l'année civile 2015. Pour l'année 2016, le seuil est de 2 000 $. Dans le sujet fiscal 756, l'IRS écrit:

"Si vous payez des salaires en espèces de 2 000 $ ou plus pour 2016 (ce seuil peut changer d'année en année) à un employé de ménage, vous devez généralement retenir 6. 2% de la sécurité sociale et 1. 45% des taxes Medicare (pour un total de 7. 65%) de tous les salaires en espèces que vous payez à cet employé.Vous devez également payer votre part des impôts de sécurité sociale et Medicare, qui est également 7. 65% des salaires en espèces. (Les salaires en espèces comprennent les salaires que vous payez par chèque, mandat, etc.) À moins que vous ne préfériez payer la part de votre employé de la sécurité sociale et des impôts de Medicare de vos propres fonds, vous devriez retenir 7. 65% de chaque paiement de salaire en espèces que vous faites. "

Votre aide est-elle un employé?

Le meilleur moyen de savoir si vous êtes responsable du paiement des impôts sur le travail des ménages, conseille MacCleery, est de vous poser les trois questions suivantes:

1. "Quels types de tâches le travailleur accomplit-il? ? "
2. " Qui contrôle la façon dont le travail est effectué? " et enfin
3. "Est-ce que je paierai cette personne 1, 900 dollars ou plus par an?" (2 000 $ pour 2016)

Définition de «Nature du ménage»

Le travail de «nature domestique» comprend les services rendus dans les professions suivantes:

• Garde d'enfants,
• Conciergerie,
• Nettoyage de maison,
• Travailleurs domestiques,
• Chauffeurs,
• Soins de santé à domicile,
• Entretien ménager,
• Nounous,
• Infirmières privées et
• Yard workers.

Quel contrôle exercez-vous sur le travail que fait votre professionnel de la maison chez vous?

Le travailleur offre-t-il des services à titre indépendant ou travaille-t-il comme employé? Qui contrôle le travail?

"Le travailleur est votre employé si vous pouvez contrôler non seulement ce qui est fait, mais comment cela est fait", dit l'IRS dans la publication 926, Guide des impôts des employeurs du foyer. MacCleery précise: «vous êtes un employeur de famille lorsque vous avez le droit de contrôler quand, où, comment et par qui le travail doit être effectué."

S'il n'est pas clair si le travailleur est un employé ou un entrepreneur indépendant, alors" vous pouvez demander à l'IRS de vous donner une décision formelle ", dit MacCleery," vous pouvez remplir un formulaire SS-8 répondant à environ 20 questions , envoyez-le à l'IRS décrivant la nature du travail, et l'IRS vous reviendra avec une décision formelle. "

Le processus de gestion des impôts sur l'emploi des ménages

Une fois que les familles paient 2 000 $ ou 2 000 $ MacCleery dit: «ils ont les mêmes obligations qu'une entreprise».

«L'employé remplit un W-4; la famille retient les taxes, fournit les paystubs, [et] taxe les fichiers sur une base trimestrielle, tout comme une entreprise. "

Étape 1: établir un budget

Un budget tiendra compte de tous les coûts associés Vous pouvez également soustraire les allégements fiscaux, comme les comptes de dépenses flexibles pour personnes à charge ou le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge.

Étape 2: > signer un contrat de travail avec l'employé du foyer. Il existe un exemple de contrat sur le site HomePay de Care.com com à l'adresse //www.care.com/homepay/home-nanny-contrat- 1309060137

Étape 3:

inscrivez-vous auprès de l'IRS et indiquez-le Vous devrez créer un compte de paie et de taxe sur l'emploi Vous aurez besoin d'un numéro d'identification de l'employeur pour que vos taxes sur la masse salariale soient traitées correctement. :

configurer la paie.

Cela inclut la fréquence de la rémunération (hebdomadaire, bihebdomadaire ou bimensuelle), la mise en place d'un logiciel payant la comptabilité par roulement et la mise en place du dépôt direct et des processus d'émission des paystubs. Les déclarations de revenus sont déposées tous les trimestres. À la fin de l'année, la famille remet un formulaire W-2 aux employés pour qu'ils déclarent leur salaire annuel et les retenues d'impôt. Enfin, une annexe H est remplie avec le formulaire 1040 pour résumer les charges sociales annuelles. Les familles peuvent engager un comptable pour les aider à mettre en place leurs processus de paie et préparer leurs dépôts tout au long de l'année. Étape 5:

respectez les délais.

Les délais "sont adaptés à chaque client", explique MacCleery. L'IRS et "certains Etats veulent plus les paiements d'impôt lorsque les paiements d'impôt sont plus importants." Il y a des délais pour payer les taxes et les délais pour produire les déclarations. Déterminez les délais applicables à votre situation. Comment les impôts sur l'emploi des ménages profitent à l'employé

L'impôt sur l'emploi des ménages profite à l'employée «parce qu'elle a maintenant des antécédents professionnels», dit Mme MacCleery. L'employé devient «droit à des avantages importants tels que la sécurité sociale et l'assurance-maladie à la retraite, et le chômage si licencié en raison de sa propre faute." MacCleery note que les travailleurs domestiques sont admissibles à l'assurance invalidité dans cinq États, offrant aux travailleurs une couverture si elles sont incapables de travailler en raison d'une blessure ou d'une maladie.

Comment l'impôt sur le revenu des ménages profite à l'employeur

Premier avantage: réduire les risques et les pénalités

Le principal avantage de payer correctement votre ménage est que les employeurs du ménage réduisent le risque d'audit, y compris les risques de mauvaise classification.

Qu'est-ce qui est en jeu? Considérons ce scénario hypothétique: supposons qu'une famille classe mal son travailleur comme un entrepreneur indépendant et lui attribue un 1099-MISC au lieu d'un W-2: «Les familles ont l'impression de faire ce qu'il faut en utilisant un formulaire d'impôt», comme le 1099 »-MISC, MacCleery dit,« mais maintenant l'employé doit payer les deux moitiés de FICA Si le travailleur est vraiment un employé alors la famille devrait payer leur part de FICA plus les impôts de chômage. "

Les agences d'état travaillent étroitement avec IRS sur les problèmes de classification des travailleurs. Donc, si une agence a du mal à classer un travailleur comme un entrepreneur indépendant, elle peut partager l'information avec l'autre agence pour travailler ensemble sur ces dossiers. »Ce que nous voyons, c'est que l'employé perd son emploi et dépose une demande d'assurance-chômage. L'agence d'État n'a aucun dossier (des gains), alors l'État fait un audit avec la famille et la famille doit produire des déclarations de revenus rétroactives », a expliqué MacCleery.

2e avantage: Incitatifs fiscaux

Mais il y a un autre avantage pour les employeurs du ménage. «En plus de la tranquillité d'esprit, ils seront probablement admissibles à un crédit d'impôt», dit MacCleery. L'employeur du ménage pourrait prendre le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge sur son 1040. Pour les contribuables dont le revenu brut rajusté est supérieur à 43 000 $, le crédit pour frais de garde représente 20% des frais de garde, avec un crédit d'impôt maximal de 600 $. familles avec un enfant ou 1 200 $ pour les familles avec deux enfants ou plus.

De plus, si le contribuable dispose d'un compte de dépenses flexibles pour les services de garde à son travail, il pourrait abriter jusqu'à 5 000 $ du revenu salarial avant impôt par l'entremise d'un compte de dépenses souples pour personnes à charge.

Maintenant, ces deux allégements fiscaux sont coordonnés les uns avec les autres. Pour les contribuables qui ont accès à une RTA pour personnes à charge, la stratégie privilégiée consiste à maximiser leur FSA pour les personnes à charge (5 000 $). Si le contribuable a deux enfants ou plus, il utilisera ensuite les 1 000 $ suivants de frais de garde d'enfants dans le cadre de son crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants, ce qui se traduira par un crédit d'impôt de 200 $. «C'est le partage le plus efficace», dit MacCleery, «ne le divisez que si la famille compte deux personnes à charge ou plus, sinon le meilleur pari est d'utiliser 5 000 $ au compte de personne à charge et de ne pas prendre l'enfant Si pour une raison quelconque vous n'avez pas accès à un compte pour personnes à charge, vous pouvez vous prévaloir du crédit pour les services de garde. »

« Il n'est pas aussi coûteux de payer légalement une fois que vous avez pris tous vos crédits en compte ", a déclaré MacCleery.

Annuaire des liens d'impôt sur l'emploi des ménages:

sur l'IRS. Site Web gouvernemental

Publication 926, Guide de l'impôt des employeurs du ménage

Thème fiscal 756, Impôt sur le travail pour les employés de maison

Annexe H (formulaire 1040), Impôt du ménage

• Publication 15 (Circulaire E), Impôt employeur Guide
• Embauche d'employés domestiques
• Impôt des aidants familiaux et indépendants
• Thème fiscal 602, Crédit pour enfants et personnes à charge
• Publication 503, Dépenses pour enfants et personnes à charge
• Formulaire W-10, Dépendants Identification et certification du fournisseur (pdf, instructions incluses)
• Formulaire 2441, Dépenses pour enfants et personnes à charge
• Internal Revenue Manual, 20.2. 12, Pénalités et intérêts sur les taxes d'emploi
• Première publication le 27 mars 2015. Révisée le 20 avril 2015.