Définition des avantages imposables au Canada

Définition:

Un avantage imposable est un avantage accordé à un employé que l'employeur doit ajouter au revenu de l'employé pour chaque période afin de déterminer le montant total de revenu est soumis à des déductions fiscales à la source.

Un avantage est défini comme le fait de payer ou de fournir à un employé (ou à un proche parent de l'employé) quelque chose de personnel. Il peut s'agir d'un remboursement, d'une allocation ou de l'utilisation gratuite des biens, biens ou services que vous possédez.

Par exemple, si votre entreprise fournit à vos employés des téléphones intelligents, les téléphones constituent un avantage imposable et leur coût devra être intégré dans le revenu de chaque employé en conséquence.

En général, la valeur d'un avantage imposable est considérée comme sa juste valeur marchande, le prix que les biens ou le service rapporteraient sur un marché libre. Vous devrez également inclure un montant pour la TPS / TVH et la TVP dans la valeur de l'avantage imposable, s'il y a lieu.

Quels sont quelques exemples d'avantages imposables et non imposables?

• Véhicule de l'entreprise - Si un employé utilise un véhicule de société à des fins non reliées au travail, il est considéré comme un avantage imposable. Vous devez conserver les enregistrements du kilométrage effectué à des fins personnelles et professionnelles et calculer l'avantage en conséquence. L'Agence du revenu du Canada (ARC) a un calculateur en ligne des avantages de l'automobile à cette fin.
• Chambre et pension - La chambre ou pension gratuite ou subventionnée fournie à un employé est un avantage imposable, à moins que l'employé ne soit temporairement engagé dans des activités de travail sur un chantier éloigné.

• Téléphone mobile - L'accès à Internet ou l'utilisation d'un téléphone cellulaire pour des raisons personnelles n'est pas considéré comme un avantage imposable s'il n'excède pas ce qui est inclus dans un forfait de base à frais fixes. Sinon, la valeur de l'utilisation personnelle doit être calculée en conséquence et déclarée comme un avantage imposable.
• Les frais de garde d'enfants constituent un avantage imposable à moins que les services de garde d'enfants ne soient fournis à tous les employés du lieu d'affaires pour un coût minime ou nul.
• Cadeaux - Les cadeaux en argent ou les chèques-cadeaux sont considérés comme des avantages imposables. Les cadeaux et récompenses non monétaires ont des règles spéciales; Voir les Règles de l'Agence du revenu du Canada pour les cadeaux et récompenses et la Politique pour les cadeaux et récompenses autres qu'en espèces.
• Les primes d'assurance collective payées par l'employeur constituent un avantage imposable.
• Cartes de transport en commun - Les cartes de transport en commun constituent un avantage imposable à moins que l'employé travaille dans une entreprise liée au transport en commun (comme une entreprise de transport par autobus, train ou traversier).
• Stationnement - S'il n'y a pas suffisamment de stationnement gratuit et que l'employeur fournit un stationnement, il s'agit d'un avantage imposable (basé sur la juste valeur marchande) sauf si l'employé est invalide ou a besoin d'un véhicule à des fins professionnelles.
• Frais médicaux - Si l'employeur fournit annuellement une somme désignée pour les frais médicaux, il s'agit d'un avantage imposable. Toutefois, les régimes privés d'assurance-maladie, de soins dentaires ou de soins de la vue, payés par l'employeur, sont des avantages imposables et non .
• Repas - Les repas subventionnés dans une cafétéria sur place (où l'employé paie un coût raisonnable) ne sont pas considérés comme un avantage imposable. Les repas ou les indemnités pour les repas fournis pour effectuer des heures supplémentaires ne sont pas un avantage imposable, à moins que ce ne soit une pratique courante (voir les exemples de l'ARC - Repas ou allocations pour heures supplémentaires).
• Clubs et installations récréatives - Si l'employeur paie ou subventionne les frais d'adhésion ou de participation à un centre récréatif comme un gymnase, une piscine, un terrain de golf, etc., il est considéré comme un avantage imposable. Toutefois, si l'employeur offre une installation gratuite ou subventionnée sur place à tous les employés, ce n'est pas un avantage imposable. Pour en savoir plus, consultez les bulletins d'interprétation de l'ARC IT-470, Avantages sociaux des employés et IT-148, Propriétés récréatives et cotisations aux clubs.

Le document T4130: Guide de l'employeur - Avantages et allocations imposables de l'Agence du revenu du Canada fournit des précisions sur les prestations imposables, le calcul des retenues salariales et le dépôt des déclarations de renseignements.

Les avantages imposables sont-ils assujettis aux déductions au Régime de pensions du Canada (RPC) et à l'assurance-emploi (AE)?

Les avantages et allocations imposables peuvent être assujettis aux cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC), aux primes d'assurance-emploi (AE) et aux déductions fiscales.

En tant qu'employeur canadien, si vous fournissez un avantage imposable à un employé, vous devez calculer la valeur de l'avantage, calculer les retenues salariales appropriées pour l'avantage imposable et produire une déclaration de renseignements.

Ce tableau des avantages indique quels sont les avantages imposables assujettis aux retenues au RPC (Régime de pensions du Canada) et à l'AE (Assurance-emploi) ainsi que les codes que vous devez utiliser pour les déclarer sur les feuillets T4 des employés.

Exemples: Le service de téléphonie cellulaire est un avantage imposable que les employeurs canadiens déclarent en vertu du code 40 sur les feuillets T4 des employés.