Les dons à votre conjoint sont-ils imposables? Cela dépend

Les dons faits à votre conjoint sont-ils assujettis à l'impôt fédéral sur les dons? Comme beaucoup de questions concernant la fiscalité, la réponse est: "Cela dépend." Un don à votre conjoint peut être imposable s'il n'est pas un citoyen des États-Unis et s'il ne s'agit pas d'un cadeau «d'intérêt actuel».

Dons aux conjoints de citoyens et aux conjoints non-citoyens

La déduction matrimoniale illimitée vous permet de donner une somme d'argent ou des biens à votre conjoint sans encourir l'impôt fédéral sur les dons ou l'impôt sur les donations si vous vivez état qui en impose un.

Cela dépend toutefois de sa citoyenneté américaine.

Vous avez une autre option si votre conjoint n'est pas un citoyen des États-Unis: L'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons pour les dons spécifiquement faits aux conjoints non citoyens. Cette exclusion annuelle était de 143 000 $ en 2013, passant à 145 000 $ en 2014, à 147 000 $ en 2015 et à 148 000 $ en 2016. «Annuel» est le mot clé. Vous pouvez en donner autant chaque année sans avoir à payer la taxe sur les dons, ce qui peut s'accumuler considérablement au cours de votre vie, ce qui fait de la citoyenneté un non-problème à long terme.

Dons d'intérêt actuel par rapport à des dons d'intérêt futur

Il y a un autre attrait au-delà de la citoyenneté. Un don à votre conjoint est admissible à la déduction matrimoniale illimitée uniquement s'il a un «intérêt présent» dans la propriété surdouée. Cela signifie que vous devez lui donner la propriété entièrement pour son usage, son plaisir et ses avantages, sans aucune condition. Elle prend le titre unique du cadeau s'il s'agit de biens réels ou tangibles.

Comparez cela avec un cadeau "d'intérêt futur". Un cadeau d'intérêt futur est un cadeau dont votre conjoint n'aura pas l'usage et la jouissance jusqu'à un moment ultérieur. Un don d'un intérêt futur ne donne pas droit à la déduction matrimoniale illimitée, à l'exclusion annuelle de 14 000 $ des dons pour les dons faits à des non-conjoints ou à l'exclusion annuelle de 148 000 $ des dons pour les dons faits à des non-citoyens conjoints.

En d'autres termes, c'est toujours taxable.

Si vous réservez un domaine viager pour vous dans un bien immobilier qui sera entièrement dévolu à votre conjoint lorsque vous mourrez, il s'agit d'un cadeau d'intérêt futur - elle ne devient pas propriétaire à part entière de la propriété jusqu'à ce que ce temps. Un don fait à une fiducie pour le bénéfice de votre conjoint est également un cadeau d'intérêt futur - votre conjoint n'a pas le droit immédiat d'utiliser, de profiter et de bénéficier de la propriété parce que la fiducie détient et contrôle celle-ci. Le don entier est imposable aux fins de l'impôt sur les donations, peu importe si votre conjoint est un citoyen des États-Unis et doit être déclaré à l'IRS sur le formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis.

Exceptions Existent

Le droit fiscal inclut invariablement les prises et les failles qui peuvent changer les règles à mesure qu'elles apparaissent en surface.Par exemple, la création d'une fiducie familiale admissible au profit de votre conjoint peut vous permettre de lui faire un don après votre décès sans imposition. Mais ces types de fiducies sont compliquées, alors parlez-en avec un avocat ou un avocat fiscaliste pour vous assurer de comprendre toutes les implications et les règles. Un professionnel peut également vous aider à explorer d'autres moyens d'éviter cette taxe.

REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un comptable ou un avocat pour les conseils fiscaux ou juridiques en cours. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas à des conseils fiscaux ou juridiques.