Planification fiscale pour le clergé

"Que puis-je déduire?"

C'est la question numéro un posée par les ministres au sujet de leurs impôts, explique le Dr John Stancil. Il est un expert-comptable diplômé qui se spécialise dans la préparation des déclarations de revenus pour le clergé et les ministres.

"Mais", ajoute le Dr Stancil, "ce n'est pas la bonne question à poser, c'est la façon dont leur rémunération est mise en place à l'église, est-ce qu'elle est conçue pour minimiser leurs impôts?"

John a dit qu'il se passait plusieurs choses ici.

"Certaines églises", dit-il, "utilisent simplement une allocation de voyage, disons cinq cents par mois." Si le ministre n'a pas à rendre compte à l'église pour cela, alors cette allocation de voyage de cinq cents par mois est incluse dans le revenu imposable du ministre et nous devons déduire les frais de déplacement à titre de déduction divers à l'annexe A. "

Les déductions diverses à l'annexe A sont limitées. Et le ministre peut ou ne peut pas détailler. Et même si les dépenses sont déduites, la déduction est seulement contre l'impôt sur le revenu. Le ministre aura toujours payé l'impôt sur le travail indépendant sur le montant du remboursement. Ajoutez toutes ces raisons, et les ministres ne sont pas remboursés pour le plein montant de leurs dépenses ministérielles.

Il existe une meilleure façon de régler les choses. "Transformez le montant forfaitaire en un plan de remboursement responsable", a déclaré John. "Et passage de l'allocation de voyage à l'allocation de frais professionnels.

Maintenant, le ministre peut le dépenser pour autre chose que le voyage." Avec des plans de remboursement responsables, vous voyez, le ministre doit remettre des reçus et d'autres documents à la congrégation pour tenir compte des frais remboursables. La règle est, fondamentalement, si vous remettez vos reçus et faites une comptabilité appropriée à la congrégation, alors le remboursement est libre d'impôt.

Ce n'est pas ajouté au salaire du ministre. Il n'est pas assujetti à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur le travail indépendant. Ces mêmes dépenses ne peuvent être déduites à l'annexe A. Ce serait double. L'avantage ici est que le ministre est remboursé intégralement des frais remboursables. La congrégation peut toujours fixer une limite, en fonction de leur budget. Mais les mêmes cinq cents dollars par mois iront beaucoup plus loin si les taxes ne sont pas dans le chemin.

Un plan comptable fait aussi quelque chose d'autre. Cela oblige le ministre - et la congrégation - à rendre compte correctement des dépenses ministérielles avec des reçus.

John Stancil aidait un pasteur avec une vérification fiscale une fois. Le client n'avait pas beaucoup de reçus pour justifier ses déductions. John a déclaré que l'agent de l'IRS et lui se livraient à cela "bec et ongles". Quand l'agent quitta la pièce pendant un moment, John regarda son client recroquevillé dans le coin de la pièce."Je vais juste lui écrire un chèque, je veux juste que ce soit fini," gémit le client. "Savez-vous combien cela vous coûtera pour en finir avec ça?", Demanda John. Le client secoua la tête: «Environ deux mille dollars."

"Cela a fait un croyant de lui", a déclaré John.

"Nous examinons en partie comment le ministre est indemnisé et comment il est remboursé", a poursuivi John, "Un autre aspect est l'allocation de logement, qui est soumise à la taxe sur le travail indépendant mais pas à l'impôt sur le revenu .

Nous pouvons l'établir à 100% du salaire. " John a expliqué: «Si nous fixons l'allocation de logement à un niveau trop élevé, le montant supplémentaire est considéré comme un revenu imposable, mais cela aurait dû se produire de toute façon. La valeur de l'allocation de logement n'affecte en rien l'église: il s'agit simplement d'une allocation de logement ou d'un salaire, il n'y a pas de différence fiscale pour l'église, mais il y a une différence fiscale pour le client. »L'allocation de logement est limitée à 100% du salaire, doit être raisonnable, ne peut pas être plus que le montant dépensé pour le logement, ne peut pas être plus que juste loyers du marché.Paiements hypothécaires, impôt foncier, assurance , entretien régulier, nettoyage de routine, services publics [peuvent tous être inclus dans l'allocation de logement].

Presque tout ce qui touche à la maison. " Le principal avantage de l'allocation de logement est qu'elle est exonérée de l'impôt fédéral et de l'impôt sur le revenu des États, même si elle est toujours assujettie à l'impôt sur le travail indépendant. «l'impôt sur le travail», a-t-il déclaré.

En ce qui concerne l'impôt sur le travail indépendant, les ministres occupent une position plutôt unique dans le code des impôts: «S'ils sont ordonnés, licenciés ou commissionnés, ils sont travailleurs indépendants à des fins de sécurité sociale. employés." Ce double statut de salarié et de travailleur indépendant a des conséquences fiscales importantes. Comme les employés, les ministres obtiennent un W-2 pour déclarer leurs gains. Cela est indiqué à la ligne 7 du formulaire 1040, tout comme les autres salaires. Les dépenses ministérielles remboursables qu'ils déduisent à l'annexe A à titre de déductions diverses. Mais leur revenu W-2 est soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Autrement dit, les ministres paient les deux moitiés de la sécurité sociale et les taxes d'assurance-maladie, un ensemble de 15,3% au-dessus de leur impôt sur le revenu. Selon John, tout revenu supplémentaire est inscrit à l'annexe C. Il pourrait s'agir d'un revenu provenant d'un ministère auxiliaire, comme la tenue de mariages. Le revenu supplémentaire est également assujetti à l'impôt sur le revenu fédéral et d'État et à l'impôt sur le travail indépendant.

Les ministres peuvent se retirer de la taxe sur le travail indépendant: «Ils doivent se retirer avant la deuxième année au cours de laquelle ils touchent 400 $ ou plus de gains ministériels», a déclaré John. sont ordonnés, sous licence, et seulement quand ordonné ou sous licence que la fenêtre de deux ans s'ouvre. " Un mot d'avertissement ici: les ministres peuvent se retirer de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, «en raison d'une objection à recevoir une assurance publique en relation avec les gains ministériels», note John.Simplement ne pas vouloir payer l'impôt sur le travail indépendant n'est pas une raison suffisante.

Parce qu'il y a une période de deux ans pour se retirer des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie après l'ordination, les ministres se retirent parfois tôt dans leur carrière, et beaucoup regrettent plus tard la décision. En cas de désistement, les gains ministériels ne comptent pas pour les prestations futures de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Les ministres peuvent n'avoir aucune ou moins de prestations de retraite ou d'invalidité de la sécurité sociale, et ils peuvent ne pas gagner assez de crédits de sécurité sociale pour même être admissibles à ces avantages du tout. Mais tout n'est pas perdu.

"L'emploi profane rapporte des crédits de sécurité sociale", note John, "c'est un moyen d'aider à assurer leur retraite". Donc, obtenir un emploi secondaire, disons enseigner dans un collège ou un travail de bureau à temps partiel, produit un revenu salarial qui est soumis aux taxes de sécurité sociale et Medicare - même si le ministre a choisi de sortir de ces impôts pour ses gains ministériels. Cela aide le ministre à accumuler des crédits annuels de sécurité sociale pour les futures prestations de retraite et d'invalidité. La seule chose que les ministres ne peuvent pas faire? "Ils ne peuvent pas opter dans quelques années sur la route", a déclaré John.

Les semences végétales maintenant pour des objectifs futurs

"Particulièrement si elles ont choisi de ne pas cotiser à la sécurité sociale, de mettre de l'argent dans l'IRA ou dans un régime de retraite" plan », note John. À côté de la pension ou du plan de retraite de l'église, les ministres peuvent économiser de l'argent grâce à une IRA traditionnelle déductible de l'impôt ou un IRA Roth non-déductible mais peut-être-libre d'impôt. S'ils ont un revenu supplémentaire sur une annexe C, ils pourraient être admissibles à un SEP-IRA.

Les ministres devraient aussi songer à acheter une maison dans le cadre de leurs objectifs de retraite. Si le ministre vit dans un presbytère fourni par leur église, «je les encourage à faire des plans pour quand ils prendront leur retraite, quand ils prendront leur retraite, ils n'auront pas de maison.» Faites des plans pour cette éventualité », conseille John.

Liste de vérification de planification fiscale pour le clergé

L'allocation de logement doit être fixée à l'avance par la congrégation, et le montant «ne peut être augmenté que de façon prospective», dit John.

• Négociez la façon d'allouer toute augmentation entre le salaire et l'allocation de logement.
• Conservez les reçus et autres documents relatifs aux dépenses du ministère.
• Établissez un plan de remboursement responsable si vous avez actuellement un plan non responsable.
• Dans les 2 années suivant l'ordination ou la licence, décidez s'il faut se retirer de la sécurité sociale sur les salaires ministériels.
• Enregistrer pour la retraite.
• Achetez une maison, surtout si vous vivez dans un presbytère fourni par la congrégation.
• Conservez, dans vos dossiers permanents, le formulaire 4361 renvoyé tel qu'approuvé par l'IRS. Faites une copie à donner à votre comptable.
• Source:

John Stancil est expert-comptable diplômé en pratique privée à Lakeland, en Floride, et il se spécialise dans la préparation des déclarations de revenus des ministres et du clergé. Il a récemment lancé ChurchTaxSolutions. com pour aider les églises et les organisations à but non lucratif à comprendre leurs responsabilités fiscales.

Autres lectures:

Sécurité sociale et autres informations pour les membres du clergé et les religieux (publication 517), IRS. gov

• Gains pour le clergé (thème fiscal 417), IRS. gov
• Formulaire 4361, Demande d'exemption de l'impôt sur le travail indépendant à l'usage des ministres, pdf, comprend les instructions, IRS. gov