Options de déduction simplifiée pour le Home Office

À compter des taxes de 2013, les propriétaires d'entreprises à domicile disposent désormais d'un deuxième moyen plus simple de calculer la déduction pour les espaces de bureau à domicile, en commençant par les déclarations de revenus de 2013.

Cette déduction facultative est plafonnée à 1 500 $ par année, sur la base de 5 $ le pied carré pour un maximum de 300 pieds carrés. Le but de cette option est de réduire la paperasserie et les fardeaux de tenue de dossiers pour les petites entreprises. Cet article explique comment fonctionne la déduction simplifiée pour les entreprises à domicile:
Déductions pour espace de bureau à domicile

Les propriétaires d'entreprise à domicile étaient auparavant tenus de remplir le formulaire 8829 pour calculer la déduction pour espace d'affaires à domicile. Le formulaire incluait:

• Plusieurs façons de calculer l'espace commercial, en pourcentage de la superficie totale de la maison ou en pourcentage du nombre de pièces
• Déductions pour les dépenses directes, telles que peinture, papier peint et autres dépenses directement lié à l'espace d'affaires. Ces dépenses pourraient être déduites à 100%. et
• Dépenses indirectes, telles que les services publics, le loyer ou les taxes foncières. Ces dépenses indirectes devaient être prises en compte dans l'espace calculé, habituellement un pourcentage de la superficie en pieds carrés. Ainsi, par exemple, si l'espace de travail à domicile représente 10% de la superficie de la maison, alors 10% du total de ces dépenses indirectes pourraient être déduits.

Fonctionnement de l'ajustement alternatif

L'ajustement alternatif est calculé en multipliant la superficie en pieds carrés admissible de l'espace de travail à domicile par un taux prescrit.

La superficie en pieds carrés admissible est la partie de la maison qui est considérée comme étant utilisée «régulièrement et exclusivement» à des fins commerciales, mais pas plus de 300 pieds carrés. Par conséquent, la limite de déduction actuelle de 1500 $. Le taux annoncé en janvier 2013 est de 5 $; ce taux sera ajusté par l'IRS de temps en temps.

Points importants dans la compréhension du calcul simplifié

• Vous pouvez utiliser le nouveau calcul le plus simple ou le calcul actuel en utilisant le formulaire 8829, selon le résultat qui se traduit par une déduction plus importante.
• Si vous utilisez la méthode simplifiée, vous ne pouvez pas déduire les dépenses réelles liées à l'utilisation commerciale admissible de cette maison pour cette année imposable. Cela comprend les intérêts hypothécaires et les taxes foncières.
• Si vous utilisez l'option simplifiée, vous ne pouvez pas déprécier la partie de votre maison utilisée à des fins commerciales. Toutefois, les intérêts hypothécaires, les taxes foncières et les pertes de dommages peuvent toujours être réclamés au moyen de la déclaration de revenus personnelle de l'annexe A (déductions détaillées). Ces déductions n'ont pas besoin d'être réparties entre l'utilisation personnelle et professionnelle, comme l'exige la méthode habituelle.
• Vous devez toujours respecter les conditions d'utilisation «régulière et exclusive» de l'espace commercial à des fins commerciales.Si ces deux exigences ne sont pas respectées, l'espace ne peut être déduit à titre de dépense d'entreprise.
• Les autres dépenses professionnelles normales qui ne sont pas liées à l'entreprise à domicile, telles que la publicité, les fournitures et les salaires, sont entièrement déductibles, de la même manière que ces dépenses sont déductibles pour toutes les entreprises non domiciliées.
• Le montant de la déduction ne peut dépasser le revenu net de l'entreprise; En d'autres termes, la déduction ne peut pas être utilisée pour créer une perte commerciale à des fins fiscales
• Si vous avez plusieurs entreprises à domicile utilisant le même espace, vous devez utiliser l'alternative simplifiée pour toutes les entreprises.

Comment la déduction simplifiée est-elle affectée par mon type d'entreprise?

La déduction fonctionne de la même manière, qu'il s'agisse de l'option standard ou simplifiée.

Les entreprises à propriétaire unique et les sociétés à responsabilité limitée à propriétaire unique incluent cette déduction lorsqu'elles versent l'impôt des sociétés à l'annexe C avec leurs déclarations de revenus personnelles.

Les partenaires dans les partenariats peuvent être en mesure de déduire une déduction pour entreprise à domicile (simplifiée ou standard) en tant que dépense ordinaire non remboursée et nécessaire payée au nom de la société de personnes.

Les propriétaires de sociétés S peuvent également être en mesure de prendre la déduction, mais c'est difficile.

Vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt.

Les propriétaires de sociétés qui travaillent comme employés peuvent être en mesure de prendre la déduction comme employés, si cela est exigé par l'employeur.

C'est un sujet compliqué; Ne prenez pas cette déduction sans en discuter à fond avec votre professionnel de l'impôt.

Devrais-je prendre la déduction simplifiée?

De nombreux propriétaires d'entreprise ne retiennent aucune déduction pour l'utilisation de leur bureau à domicile, parce que (a) la paperasserie est si compliquée, et il y a un risque de faire une erreur, et (b) ils croient que prendre cette la déduction entraîne un risque accru d'audit. Bien que l'option simplifiée puisse ne pas fournir une déduction aussi élevée, elle simplifie certainement le processus et il serait logique de prendre cette option si le montant de la déduction est proche du montant généré par le formulaire 8829.

Avertissement: Ce n'est pas le but de cet article ou de ce site Web pour fournir des conseils fiscaux ou juridiques. Avant de déterminer si vous devez effectuer une déduction pour espace de bureau ou quelle déduction, discutez de vos options avec votre conseiller fiscal. Chaque circonstance est différente, et ce n'est pas le but de cet article ou de ce site, de fournir des conseils fiscaux ou juridiques.

Lisez l'annonce de l'IRS sur cette nouvelle option pour les propriétaires d'entreprises à domicile.

L'information a été obtenue à partir de la procédure fiscale 2013-13 de l'IRS (15 janvier 2013)