Vidéo: Déduction pour amortissement (B.A. et I.A.) [Captation de cours en classe-Prof. Boivin] 2/2-ANCIEN 2025
Définition:
La déduction pour amortissement (DPA) est «une déduction fiscale que les lois fiscales canadiennes permettent à une entreprise de réclamer pour la perte de valeur des immobilisations en souffrance à l'usure ou à l'obsolescence »(Agence du revenu du Canada (ARC)).
Donc, si vous achetez une propriété ou un équipement à utiliser dans votre entreprise, vous ne pouvez pas en déduire le coût total sur votre impôt sur le revenu pour l'année en question. Au lieu de cela, vous utilisez la déduction pour amortissement pour déduire une partie calculée de la dépense comme une déduction d'impôt sur le revenu et continuez à le faire sur une période de plusieurs années à mesure que la propriété ou l'équipement se déprécie.
Comment la déduction pour amortissement est-elle calculée?
Le montant de la déduction pour amortissement que vous pouvez demander chaque année dépend du moment où vous avez acquis la propriété et de la catégorie de DPA à laquelle elle appartient. L'Agence du revenu du Canada a assigné des catégories à des types particuliers de biens amortissables, et des taux sont attribués pour chaque catégorie.
La DPA est calculée sur une base décroissante en fonction du taux attribué et du coût non amorti de l'actif au cours de cette année. Par exemple, un véhicule d'affaires acheté pour 30 000 $ appartient à la catégorie 10 de la DPA et aurait un taux de DPA de 30%. Au cours de la première année, la déduction pour amortissement serait de 30 000 $ x 30% = 9 000 $. Au cours de la deuxième année, la déduction serait de 30 000 $ à 9 000 $ x 30% = 6 300 $ et ainsi de suite au cours des années subséquentes jusqu'à ce que le véhicule se déprécie à zéro ou soit éliminé.
Besoin d'aide pour trouver votre CCA? Voir mon article Comment calculer la déduction pour amortissement et comment demander une déduction pour amortissement (DPA) sur un véhicule acheté pour un usage professionnel.
Incluez-vous la TPS / TVH que vous avez payée en demandant la déduction pour amortissement?
Il s'agit probablement des questions les plus fréquentes concernant la demande de DPA sur l'impôt sur le revenu.
Oui, lorsque vous demandez une déduction pour amortissement et que vous inscrivez d'abord le coût en capital d'une propriété (bâtiments, mobilier ou équipement), vous inclurez la TPS, la TVH ou toute taxe de vente provinciale que vous avez payée.
Voici les taux de la TVP, de la TPS et de la TVH pour toutes les provinces et tous les territoires du Canada.
Vous devrez également inclure les frais de livraison ou d'expédition et de manutention, le cas échéant.
Comme l'explique l'Agence du revenu du Canada, «en général, le coût en capital de la propriété est ce que vous payez».
Ce montant est le nombre que vous utiliserez pour calculer la déduction pour amortissement de la propriété en question sur le formulaire T2125, État des affaires ou des activités professionnelles.
Notez que pour la plupart des biens amortissables, lorsque vous calculez la déduction pour amortissement, vous ne pourrez réclamer la moitié de leur coût en capital que la première année en raison de la règle de la demi-année.
Classes et taux communs de DPA:
| DPA | DPA | Description |
| 1 | 4% | La plupart des immeubles acquis après 1987, sauf s'ils appartiennent à d'autres catégories. Comprend également la plomberie, le câblage, les appareils, le chauffage et la climatisation, etc. |
| 3 | 5% | La plupart des bâtiments acquis avant 1988 sauf s'ils appartiennent à la classe 6. Comprend les modifications jusqu'à concurrence de 500 $, 000 après 1987. |
| 6 | 10% | Bâtiments en rondins, en stuc, en charpente métallique ou en métal acquis avant 1979 ou utilisés pour l'agriculture, la pêche ou les semelles, y compris les serres et les clôtures. Comprend les premiers 100 000 $ de modifications effectuées après 1978. |
| 8 | 20% | Propriétés n'appartenant pas à d'autres catégories telles que meubles, appareils ménagers, outils, machines, équipement, etc. Comprend photocopieuses, télécopieur machines et équipement téléphonique. |
| 10 | 30% | Véhicules à moteur |
| 10. 1 | 30% | Véhicules de tourisme achetés en 2015 et dont le coût dépasse 30 000 $ (les véhicules de tourisme ont une limite de l'ACC de 30 000 $) |
| 12 | 100% | Chine, coutellerie, etc., outils, logiciels (à l'exception des logiciels systèmes) |
| 43 | 30% | Machines et matériel éligibles pour la fabrication de biens à vendre |
| 46 | 30% | logiciels |
| 50 | 55% | Logiciels et systèmes de traitement de données électroniques à usage général destinés principalement au contrôle ou à la surveillance de processus électroniques, aux communications ou au traitement de données. Comprend un logiciel système. |
Pour plus de détails sur les classes et les taux, voir le chapitre 4 - de l'Agence du revenu du Canada pour les petites entreprises canadiennes et les catégories de biens amortissables.
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Aussi connu sous: DPA
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