Comment calculer l'impôt sur la succession en 2014

Si votre décès survient au cours d'une année où la taxe fédérale sur les successions est en vigueur, votre succession sera-t-elle Les impôts successoraux fédéraux dépendront de la valeur de votre succession brute, du montant de la dette que vous devez au moment de votre décès, du total des dépenses qui seront engagées pendant la liquidation de votre succession et des déductions que votre succession peut prendre. Tel qu'il est maintenant, voici comment calculer une estimation de votre impôt sur les successions si vous décédez en 2014.

Pour un aperçu des lois fiscales fédérales actuelles et des graphiques illustrant le montant de l'impôt fédéral sur les successions et les taux de l'impôt successoral de 1916 à 2014, voir:

• Aperçu de la succession fédérale actuelle Lois fiscales
• Graphique de l'exonération fiscale des successions fédérales, 1916 - 1997
• Graphique de l'exonération fiscale des successions fédérales, 1997 - 2014

REMARQUE: Cette information est présentée dans un format simplifié afin que vous puissiez calculer une estimation approximative de votre impôt sur les successions. Il ne devrait pas être invoqué pour des conseils juridiques ou fiscaux. Pour des conseils juridiques, consultez un avocat. Pour des conseils fiscaux, consultez un avocat fiscaliste ou un comptable.

Déterminer la valeur de votre patrimoine net

La valeur de votre patrimoine brut est ce qui sert de point de départ pour déterminer votre passif d'impôt successoral. Apprenez à calculer une estimation de la valeur de votre patrimoine brut en lisant ce qui suit:

• Quelle valeur d'un actif est utilisée aux fins de l'impôt sur les successions?
• Comment calculer la valeur de votre succession brute

Vous pouvez ensuite soustraire de votre patrimoine brut la valeur de votre patrimoine net aux fins de l'impôt successoral:

1. Dettes et les dépenses, y compris les hypothèques, les marges de crédit, les prêts personnels, les dettes de cartes de crédit, les frais funéraires et les frais médicaux; ainsi que les frais administratifs pour régler votre succession ou Revocable Living Trust, y compris les honoraires d'avocat, de comptabilité et d'évaluation, les frais de stockage et d'expédition, les assurances et les frais de justice; (Conseil: pour obtenir une estimation approximative des frais administratifs, multipliez votre patrimoine brut par 5%);
2. Transferts de bienfaisance, y compris les dons directs et les biens, mis de côté dans une fiducie résiduaire de bienfaisance ou une fiducie principale de bienfaisance; et
3. Transferts à un conjoint citoyen des États-Unis, y compris les transferts directs par droit de survie et les transferts effectués à une fiducie admissible à la déduction matrimoniale illimitée, comme le «A Trust» établi lors de la planification d'AB Trust.

Déterminez votre obligation fiscale en matière de succession en 2014

Votre succession nette est ensuite soustraite de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions disponible pour arriver à votre succession imposable.

Notez que si vous avez effectué des dons imposables au cours de votre vie, votre exemption de droits successoraux disponible sera égale à la différence entre l'exonération totale disponible et la valeur des cadeaux offerts à vie.

Quelques exemples Utilisation de 5 $. 34 millions d'exonération de l'impôt successoral et 40% de l'impôt successoral

Voici quelques exemples d'exonération de l'impôt successoral de 2014 et du taux qui devrait vous aider à comprendre le calcul de la taxe foncière:

1. Décès en 2014 , succession imposable - Si vous décédez en 2014 et que votre succession brute est de 6 000 000 $ et que vos dettes, dépenses et déductions permises sont de 200 000 $, votre succession nette est de 5 800 000 $. Vous soustrayez ensuite votre succession nette votre exemption de droits successoraux disponible pour arriver à votre succession imposable. Si vous n'avez fait aucun don imposable durant votre vie, alors dans cet exemple votre succession imposable sera égale à 460 000 $:

   5 800 000 $ net de succession - 5 340 000 $ d'exonération fiscale = 460 000 $ de succession imposable

   Votre succession imposable est ensuite multipliée par 40% pour arriver à votre impôt fédéral sur les successions, qui dans cet exemple est de 184 000 $:

   460 000 $ domaine imposable x 40% taux = 184 000 $ passif fiscal > Décès en 2014, aucun don à vie, succession non imposable - Utilisez les mêmes faits ci-dessus, sauf que votre succession nette est évaluée à 5 340 000 $. Dans ce cas, puisque votre succession nette est égale à l'exonération de l'impôt successoral de 2014, votre la succession imposable sera de 0 $ et donc votre impôt sera de 0 $:

2. 5 000 $, 340 000 $ net - 5 000 $, 340 000 $ d'exonération fiscale = 0 $ de biens imposables

   Décès en 2014, 3 000 000 $ en Cadeaux à vie - Utilisez les mêmes faits que ci-dessus dans le numéro 1, sauf que votre décès survient en 2014 et que vous avez fait 3 000 000 $ de dons imposables au cours de votre vie. Cela signifie que les 3 000 000 $ en dons à vie imposables seront soustraits de votre exonération d'impôt foncier disponible, vous laissant avec une exemption de 2 300 000 $ de l'impôt successoral:

3. Exonération de 5, 340 000 $ - 3 000 $, 000 dons à vie = 2 340 000 $ d'exemption

   Ainsi, votre impôt successoral sera de 1 384 000 $:

   5 800 000 $ net net - 2 340 000 $ d'exemption disponible = 3 460 $, 000 domaine taxable

   3 460 000 $ domaine imposable x 40% taux = 1 384 000 $ d'impôt à payer