Comment calculer votre impôt sur les successions en 2013

Si votre décès survient au cours d'une année où l'impôt fédéral sur les successions est en vigueur, votre succession sera alors assujettie à la valeur de votre succession brute, le montant de la dette vous devez, au moment de votre décès, le total des dépenses qui seront engagées pendant la liquidation de votre succession, ainsi que les déductions que votre succession peut prendre. En l'état actuel, voici comment calculer une estimation de votre impôt sur les successions si vous décédez en 2013.

Pour un aperçu des lois fédérales actuelles sur l'impôt successoral et des graphiques illustrant le montant de l'impôt fédéral sur les successions et les taux d'impôt successoral de 1916 à 2013, voir:

• Aperçu de la succession fédérale actuelle Lois fiscales
• Graphique de l'exonération fiscale des successions fédérales, 1916 - 1997
• Graphique de l'exonération fiscale des successions fédérales, 1997 - 2013

REMARQUE: Cette information est présentée dans un format simplifié afin que vous puissiez calculer une estimation approximative de votre impôt sur les successions. Il ne devrait pas être invoqué pour des conseils juridiques ou fiscaux. Pour des conseils juridiques, consultez un avocat. Pour des conseils fiscaux, consultez un avocat fiscaliste ou un comptable.

Déterminer la valeur de votre patrimoine net

La valeur de votre patrimoine brut est ce qui sert de point de départ pour déterminer votre passif d'impôt successoral. Apprenez à calculer une estimation de la valeur de votre patrimoine brut en lisant ce qui suit:

• Quelle valeur d'un actif est utilisée aux fins de l'impôt sur les successions?
• Comment calculer la valeur de votre succession brute

Vous pouvez ensuite soustraire de votre patrimoine brut la valeur de votre patrimoine net aux fins de l'impôt successoral:

1. Dettes et les dépenses , y compris les hypothèques, les marges de crédit, les prêts personnels, les dettes de carte de crédit, les frais funéraires et les frais médicaux; ainsi que les frais administratifs pour régler votre succession ou Revocable Living Trust, y compris les honoraires d'avocat, de comptabilité et d'évaluation, les frais de stockage et d'expédition, les assurances et les frais de justice; ( Conseil : pour obtenir une estimation approximative des frais administratifs, multipliez votre patrimoine brut par 5%);
2. Transferts de bienfaisance , y compris les dons directs et les biens mis en jachère dans une Fiducie résiduelle de bienfaisance ou Charitable Lead Trust ; et
3. Transferts à un conjoint qui est un citoyen américain , y compris les transferts purs et simples par droit de survie et les transferts effectués à une fiducie admissible à la déduction matrimoniale illimitée, comme la A Trust "établi lors de l'utilisation de la planification AB Trust.

Déterminez votre obligation fiscale en matière de succession en 2013

De votre succession nette, vous soustrayez ensuite votre exemption d'impôt fédéral sur les successions disponible pour en arriver à votre succession imposable.

Notez que si vous avez effectué des dons imposables au cours de votre vie, votre exemption de droits successoraux disponible sera égale à la différence entre l'exonération totale disponible et la valeur des cadeaux offerts à vie.

Quelques exemples Utilisation de 5 $. 25 millions d'exonération d'impôt successoral et 40% de taux d'impôt successoral

Voici quelques exemples d'exonération et de taux d'impôt successoral 2013 qui devraient vous aider à comprendre comment est calculé un impôt foncier:

1. Décès en 2013, aucun cadeau , domaine imposable - Si vous décédez en 2013 et que votre succession brute est de 6 000 000 $ et que vos dettes, dépenses et déductions permises sont de 200 000 $, votre patrimoine net est de 5 800 000 $. Vous soustrayez ensuite de votre patrimoine net votre exonération de l'impôt sur les biens disponible pour arriver à votre succession imposable. Si vous n'avez fait aucun don imposable durant votre vie, alors dans cet exemple, votre succession imposable sera égale à 550 000 $:

   5 800 000 $ nets de biens - 5 250 000 $ d'exemption de succession = 550 000 $ de succession imposable

   Votre succession imposable est ensuite multipliée par 40% pour arriver à votre impôt fédéral sur les successions, qui dans cet exemple est 220 000 $ :

   550 000 $ domaine imposable x 40% taux = < 220 000 $ d'impôt à payer Décès en 2013, aucun don à vie, succession non imposable

2. - Utilisez les mêmes faits, sauf que votre succession nette est évaluée à 5 250 000 $. Dans ce cas, depuis votre La succession nette est égale à l'exemption de l'impôt successoral de 2013, votre succession imposable sera de 0 $ et votre dette fiscale sera 0 $ : 5 250 000 $ net de succession - 5 000 $, 250 000 $ exonération =

   0 $ domaine imposable Décès en 2013, 3 000 000 $ en dons à vie

3. - Utilisez les mêmes faits que ci-dessus, sauf que votre décès survient en 2013 et que vous avez gagné 3 000 $, 000 de dons imposables au cours de y notre vie. Cela signifie que les 3 000 000 $ en dons à vie imposables seront soustraits de votre exonération d'impôt foncier disponible, ce qui vous laissera une exemption d'impôt foncier de 2 250 000 $: 5 000 $, exemption de 3 000 $, 000 dons à vie = 2 250 000 $ d'exemption

4. Ainsi, votre passif d'impôt successoral sera

   1 000 000 $ : 5 800 000 $ net net - 2 250 000 $ disponibles exonération = 3 550 000 $ domaine imposable

   3 550 550 $ domaine imposable x taux de 40% =

   1 420 000 $ assujettissement à l'impôt