Que signifie "de minimis" pour les impôts des entreprises?

Que signifie le terme «De Minimis» pour les avantages sociaux?

Le terme d e minimis est généralement utilisé pour décrire quelque chose qui est trop petit ou insignifiant pour être considéré, ce qui n'est pas important; le terme vient d'une expression latine, «de minimis non curat lex», qui signifie essentiellement que la loi ne traite pas de questions triviales.

(Notez l'orthographe de ce terme.) Il n'est pas orthographié, comme vous pourriez le penser "de minimus" mais c'est " de minimis .")

Pourquoi le concept de minimis est-il important pour les taxes professionnelles?

L'IRS dit qu'un avantage de minimis est:

… tout bien ou service que vous fournissez à un employé qui a si peu de valeur (en tenant compte de la fréquence de vos avantages) que la comptabilité serait déraisonnable ou administrativement impraticable

L'employeur bénéficiaire d'un employé est imposable comme revenu de l'employé. Mais un avantage de minimis n'est pas imposable pour l'employé en tant que revenu. D'un point de vue fiscal, un avantage de minimis est une petite partie d'un avantage du personnel, et l'IRS dit que ces petits montants ne sont pas imposables. En d'autres termes, si l'avantage est de minimis, il n'est pas imposable pour l'employé. Si ce n'est pas de minimis, il est imposable pour l'employé, tout comme les autres avantages sociaux.

Exemples d'avantages sociaux susceptibles d'être De minimis

Les exemples ci-dessous donnent une idée de ce qui est considéré comme de minimis.

Dans certains cas, c'est parce que la quantité est petite (comme la dinde des fêtes), et dans d'autres cas, il est trop difficile de distinguer l'utilisation personnelle des employés de l'utilisation professionnelle (comme le copieur de bureau).

L'IRS fournit quelques exemples de récompenses de minimis qui peuvent être exclues des impôts pour les employés:

• Dindes de vacances ou jambons
• Fleurs, plaques ou chopes à café pour occasions spéciales
• Une montre en or à la retraite
• Stationnement pour un employé du mois, si le montant n'est pas suffisant t dépasser certaines limites.
• Dîners occasionnels ou dîners de vacances pour les employés et les invités.
• Les autres repas qui pourraient être considérés comme de minimis seraient le café et les beignets lors d'une réunion du personnel ou des repas occasionnels fournis aux employés qui doivent faire des heures supplémentaires.
• Billets occasionnels pour des événements sportifs ou de théâtre (utilisation de la boîte de société à un match de hockey ou de basketball, par exemple)
• Permettre aux employés d'utiliser occasionnellement la photocopieuse de bureau si vous (l'employeur) pouvez montrer qu'elle est utilisée au moins 85% à des fins commerciales
• Assurance vie collective de moins de 2 000 $,
• Frais de transport occasionnels (comme un laissez-passer ou un ticket de stationnement) que vous fournissez aux employés.

Ce qui ne sont PAS De minimis Avantages

Les suivants ne sont jamais de minimis, selon l'IRS:

• Trésorerie, y compris les équivalents de trésorerie Utilisation de l'appartement, de la maison de vacances, du bateau ou de l'avion de l'employeur
• Utilisation quotidienne du véhicule de l'employeur plus d'une fois par mois
• Adhésion à un country club ou à un établissement sportif
• Notez également l'utilisation du mot «occasionnel» dans la liste des avantages de minimis ci-dessus.

Si un avantage est fourni de façon routinière, il n'est presque jamais

de minimis. De minimis

Avantages et téléphones portables L'IRS considère que les téléphones portables fournis par l'employeur sont

de minimis s'ils ne font pas partie de la rémunération de l'entreprise et s'ils sont fournis pour "des raisons commerciales substantielles". Voici quelques exemples: Si l'employeur doit contacter l'employé à tout moment pour des urgences liées au travail (pour un gestionnaire de centre de données, par exemple)

• Si l'employé a besoin de parler à ses clients dans un poste de vente, par exemple),
• Ou si l'employé doit contacter des gens d'affaires dans d'autres fuseaux horaires au moment où le bureau de l'employé est fermé (un chef d'entreprise international qui doit parler à des employés ou des clients à Tokyo, Exemple).
• Exception à la règle

De minimis - Employés fortement compensés Comme les autres taxes, la règle

de minimis doit être appliquée équitablement. Vous ne pouvez pas traiter les repas fournis par l'entreprise dans un établissement employeur fourni aux employés de haut niveau comme

de minimis si tous les employés ne bénéficient pas du même avantage ou d'un groupe d'employés dont les employés de haut niveau font partie. Par exemple, si vous avez une salle à manger spéciale pour les cadres et pas de salle à manger (ou pas de salle à manger similaire) pour les autres employés, vous ne pouvez pas prétendre que la salle à manger exécutive était de minimis . Si ce n'est pas de minimis , c'est imposable pour les cadres. L'IRS a un certain langage expliquant ce que les employés hautement rémunérés signifie dans ce cas. Des records pour prouver des bénéfices de minimis

Il est toujours difficile de prouver un négatif. Gardez d'excellents dossiers des moments où vous fournissez de petits avantages aux employés, en expliquant l'objectif de l'entreprise et la date et l'heure. Montrer que vous gardez toujours de bons dossiers vous aidera à défendre l'utilisation

de minimis dans un audit fiscal. Autres exemples de règle de minimis dans d'autres domaines fiscaux

La loi PATH de 2015 prévoit une protection contre les amendes et pénalités pour les contribuables commerciaux pour les erreurs

de minimis (inférieures à 100 $). Dans un autre exemple, sur le formulaire 1099-S, Produit provenant d'opérations immobilières, un transfert de moins de 600 $ est considéré comme

de minimis .