Impôt sur le salaire et le revenu salarié

En tant qu'employé, votre travail est rémunéré sous forme de salaire, de salaire et / ou de pourboires. Cette compensation est imposée pour diverses taxes fédérales et étatiques. Certaines de ces taxes sont payées par l'employé par le biais de retenue à la source, et certaines sont payées par l'employeur. Il y a au moins quatre taxes fédérales imposées sur les salaires et traitements, plus les taxes locales et nationales.

Impôt fédéral sur le revenu

Le gouvernement fédéral américain impose l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements.

Cette taxe est calculée sur le formulaire 1040 chaque année. Le taux d'impôt fédéral sur le revenu augmente graduellement ou progressivement à mesure que le revenu augmente et diverses déductions, exemptions ou crédits d'impôt réduisent l'impôt fédéral sur le revenu. Impôt fédéral sur le revenu est déduit de la rémunération totale de l'employé sous la forme de retenue à la source. Sachez que le montant de l'impôt retenu sur les salaires peut être supérieur ou inférieur au montant réel de l'impôt fédéral dû par le gouvernement. Le montant réel de l'impôt fédéral sur le revenu est calculé sur le formulaire 1040. Chaque employé peut changer le montant de l'impôt fédéral sur le revenu déduit de chaque chèque de paie en ajustant le nombre d'exemptions à la source en utilisant le formulaire W-4. Ce formulaire, le W-4, peut être modifié à tout moment pendant votre emploi. L'ajustement de votre retenue à la source ne modifiera que les retenues d'impôt sur le revenu fédérales et d'État, et non vos retenues sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Taxe d'assurance-maladie

La taxe d'assurance-maladie est un impôt uniforme à un taux de 2,9% sur tous les revenus de rémunération. La moitié de la taxe Medicare, ou 1. 45%, est payée par l'employeur. L'autre moitié de la taxe d'assurance-maladie, également 1. 45%, est payé par vous, l'employé. La taxe Medicare est déduite immédiatement de la rémunération totale de l'employé en tant que retenue à la source.

Impôt sur la sécurité sociale

La taxe de sécurité sociale est un impôt forfaitaire avec un plafond maximum. La taxe de sécurité sociale est un plat 12. 4% sur tous les revenus de rémunération, jusqu'à un montant d'indemnisation maximale de 118 500 $ pour 2015. Ce montant de 118 500 $ est appelé la base salariale de la sécurité sociale. Le montant de base de salaire est fixé chaque année par l'administration de la sécurité sociale. Comme la taxe d'assurance-maladie, la taxe de sécurité sociale est payée pour moitié par l'employeur et la moitié par l'employé. L'employeur paie 6. 2% de l'indemnisation d'un employé pour la sécurité sociale, et l'employé paie 6. 2%.

Pour 2011 et 2012 seulement, le taux de la sécurité sociale a été ramené à 10,4%, l'employeur payant 6,2% et les salariés 4,2%.

Indemnisation exonérée de la sécurité sociale et des taxes Medicare

Il n'y a qu'une poignée d'éléments de compensation salariale qui peuvent être exemptés des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie:

• Remboursements de l'employeur à l'employé dans le cadre d'un régime comptable,
• Salaires versés aux enfants de moins de 17 ans employés par leur parent,
• Primes d'assurance maladie (payées par l'employeur et par l'employeur),
• Cotisations de l'employeur à un régime d'épargne retraite,
• assurance-vie jusqu'à concurrence de 50 000 $,
• Cotisations à un compte d'épargne-santé,
• Indemnités de maladie de longue durée (après 6 mois depuis la dernière fois que l'employé a travaillé),
• travaillant à travers leur université ou collège.
• Attribution de biens meubles corporels jusqu'à concurrence de 1 600 $,
• Valeur des installations sportives exploitées par un employeur à l'usage exclusif des employés, de leurs conjoints et des personnes à leur charge,
• Prestations de dépendance jusqu'à 5 000 $ ( 2 500 $ pour le dépôt des demandes séparément),
• Aide aux études jusqu'à concurrence de 5, 250 ou 999 $ Rabais pour les employés jusqu'à 20%,
• Téléphones cellulaires fournis par l'employeur pour des raisons professionnelles non compensatoires,
• Employeur • Repas fournis par l'employeur dans les locaux de l'entreprise pour la commodité de l'employeur et
• Avantages du transport pour les véhicules routiers, les laissez-passer, le stationnement et la bicyclette les frais de déplacement.
• (Source: Publication 15-B)
• Impôt sur le revenu de l'État

Les gouvernements des États imposent des impôts sur les salaires et traitements à peu près de la même manière que le gouvernement fédéral. Certains États ont un taux d'imposition forfaitaire (comme le taux forfaitaire de 3,7% en Pennsylvanie), d'autres États ont des taux d'imposition progressifs ou progressifs, et d'autres encore n'ont aucun impôt sur le revenu. De nombreux États utiliseront le montant du salaire imposable fédéral lors du calcul des impôts de l'État, tandis que d'autres États auront un calcul distinct pour ce qui constitue un salaire imposable.

Taxes d'assurance obligatoire de l'État

Plusieurs États financent des programmes de prestations d'assurance sociale au moyen d'impôts sur les salaires et traitements. Les exemples incluent les fonds d'assurance invalidité d'état exploités par la Californie et New York.

Taxes sur le revenu des villes, des comtés et des districts scolaires

Les villes et localités du pays imposent leurs propres impôts sur le revenu. New York City est peut-être l'exemple le plus célèbre d'un impôt sur le revenu de la ville. Certaines taxes locales sont imposées au niveau de la ville (comme dans l'Ohio), d'autres taxes sont imposées au niveau du comté (comme l'Indiana), tandis que d'autres taxes sont fixées par un district scolaire (comme dans l'Iowa).

Plus d'informations sur les taxes municipales et locales.

Impôt des employeurs sur les salaires et les traitements
Outre les taxes imposées à l'employé, l'employeur doit payer des impôts supplémentaires sur les salaires.

L'assurance-chômage fédérale

au taux de 6,2% est imposée sur les premiers 7 000 $ de salaire. Le taux fédéral de 6,2% peut être réduit à aussi peu que 0,8% basé sur la contribution à un fonds d'assurance-chômage de l'Etat.

Les taux d'assurance-chômage de l'État varient selon les États, mais sont souvent imposés sur la même base salariale de 7 000 $.

Impôts sur le revenu des pourboires Les pourboires sont imposables de la même manière que les salaires. Les employés recevant un minimum de 20 $ de revenu par mois sont tenus de déclarer le montant total des pourboires reçus à leur employeur afin que les impôts puissent être calculés et retenus. Tous les pourboires non déclarés à l'employeur sont toujours déclarés dans votre déclaration de revenus (à titre de salaire supplémentaire sur le formulaire 1040, ligne 7) et vous calculerez également toutes les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie exigibles sur ces pourboires (formulaire 4137).

Heures supplémentaires, primes et autres salaires supplémentaires

Les primes et heures supplémentaires sont imposées de la même manière que les salaires. Étant donné que les tables de retenues sur la paie sont graduées en fonction du revenu, les heures supplémentaires et les primes pourraient entraîner une retenue d'impôt sur le revenu fédérale et d'État supérieure à celle de votre salaire normal.

Changement d'employeur ou travail pour plus d'un employeur en un an

En raison des taux d'imposition progressifs intégrés aux tables de retenues sur la paie émises par l'IRS, lorsqu'un employé commence à travailler pour un nouvel employeur ou prend un deuxième emploi , il est possible que la retenue d'impôt sur le revenu fédéral et d'État soit inférieure au montant de l'impôt effectivement dû. Les employés qui occupent un deuxième emploi peuvent atténuer cette possibilité en demandant zéro allocation de retenue sur leur W-4, ou en demandant que l'impôt supplémentaire soit retenu au-delà du montant de la retenue.

De même, il est possible qu'un employé paie trop d'impôts sur la sécurité sociale si, une fois combinés, les salaires de plusieurs emplois dépassent la base salariale de la sécurité sociale. Dans ce cas, l'employé recevra la taxe de sécurité sociale en trop à titre de remboursement supplémentaire lors du dépôt d'une déclaration de revenus.

Déclaration du salaire et du revenu salarial

Il existe trois mécanismes de déclaration pour les revenus salariaux. Tout d'abord, les employeurs déclarent votre salaire et diverses retenues d'impôt et autres retenues salariales sur un talon de paye, qui est délivré à l'employé en même temps que le salaire est payé. Deuxièmement, après la fin de l'année, l'employeur indiquera le montant total des revenus salariaux et des retenues d'impôt sur le formulaire W-2. Une copie du W-2 est également envoyée à l'Administration de la sécurité sociale et à l'IRS. Troisièmement, un employé déclarera ses revenus salariaux de tous les emplois dans ses déclarations de revenus annuelles fédérales et d'état.