Planification fiscale avec SEP IRAs

Les régimes de pension simplifiés des employés (PSE) sont un type de régime d'épargne-retraite à impôt différé pour les travailleurs autonomes et les propriétaires de petites entreprises. Grâce à un régime de retraite simplifié, une entreprise peut verser des cotisations en franchise d'impôt à un compte de retraite individuel pour chacun de ses employés. Les SEP sont financés uniquement par l'employeur en utilisant des dollars déductibles d'impôt. Contrairement à d'autres régimes de retraite, les plans SEP n'offrent pas de contribution Roth ou après impôt.

• Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25% de la rémunération annuelle de chaque employé.
• Les travailleurs indépendants peuvent contribuer jusqu'à 20% de leurs revenus nets de travail indépendant pour leur propre compte.
• Les contributions sont limitées à un montant maximal de 52 000 $ par participant au régime pour l'année 2014.

Le SEP fait référence à un régime de retraite formel et écrit adopté par l'employeur. L'IRS a un plan SEP modèle que vous pouvez adopter (formulaire 5305-SEP). Les institutions financières peuvent avoir leurs propres plans modèles.

SEP IRA se réfère aux comptes IRA mis en place pour chaque participant au régime. Un employeur adopte un PES et verse ensuite des fonds à l'IRA du SEP de chaque participant.

Les principaux avantages de l'adoption d'un SEP

• Épargne à impôt différé pour la retraite
• Le régime peut être adopté aussi tard que la date d'échéance de la déclaration (avec prolongations) pour l'année d'imposition en question
• Le régime peut être financé retard comme la date d'échéance de la déclaration de revenus (avec des extensions) pour l'année d'imposition en question
• Cotisations patronales
• Habituellement pas besoin de produire le formulaire 5500 annuellement pour déclarer les prestations de retraite
• Habituellement moins compliqué et moins coût élevé à maintenir que d'autres régimes de retraite des petites entreprises comme 401 (k) s
• Les employés sont toujours 100% dans les fonds de retraite
• Le taux de cotisation peut varier chaque année

Planification fiscale avec régimes de retraite simplifiés < Les contributions à un IEP SEP sont déductibles d'impôt pour la personne ou l'entreprise qui finance les contributions. Ainsi, les IRA SEP peuvent jouer les rôles suivants dans la planification fiscale:

Les cotisations au SEP accélèrent les déductions, réduisant ainsi le revenu imposable.

• La réduction du revenu imposable entraîne un calcul de l'impôt moins élevé. Ainsi, les cotisations au PES peuvent être utilisées pour réduire les impôts.

Les cotisations au PSE pour les travailleurs indépendants sont déduites à titre d'ajustement du revenu.

• Ajustements au revenu inférieur au revenu brut ajusté (AGI). L'abaissement de l'IGA impacte plusieurs déductions et calculs fiscaux sensibles à l'IAG. Si vous devez réduire votre AGI pour bénéficier d'un allégement fiscal particulier, les cotisations du SEP peuvent vous aider à le faire.

SEP IRA ont d'autres caractéristiques de planification fiscale:

Les revenus de placement gagnés dans le SEP IRA sont à imposition différée

• Les cotisations peuvent être faites après la fin de l'année fiscale
• Les taux de cotisation peuvent varier d'année en année
• Les participants contrôlent la façon dont les contributions sont investies
• Peut être transféré aux IRA traditionnels
• Peut être utilisé en plus des IRA traditionnels et des IRA Roth
• Les contributions excédentaires peuvent être reportées et déduites l'année suivante < Comment les cotisations de l'IRA au SEP réduisent les impôts fédéraux
• SEP IRA est financé en dollars avant impôts.

La question se pose naturellement: dans quelle mesure une contribution du SEP va-t-elle réduire les impôts? Et plus important encore, quelles sont les taxes que les cotisations au PES réduisent?

Pour un travailleur indépendant cotisant à son propre IEP, les cotisations sont déduites comme un ajustement du revenu sur la ligne 20 du formulaire 1040. Les cotisations au PSE réduisent le revenu brut ajusté d'une personne, réduisent le revenu imposable et, partant, réduire l'impôt fédéral sur le revenu. Les IRA SEP n'ont pas d'impact sur le calcul de l'impôt sur le travail indépendant, puisque l'impôt sur le travail indépendant est calculé avant que les cotisations au SEP ne soient calculées. Un travailleur indépendant réduit l'impôt sur le revenu uniquement en contribuant à son propre SEP IRA.

Un travailleur indépendant qui contribue aux SEA IRA pour ses employés

augmente les dépenses d'entreprise. Cela réduit le bénéfice net, réduisant à la fois l'impôt sur le travail indépendant et l'impôt sur le revenu. Les entreprises

qui contribuent au SEP IRA pour ses employés augmentent les dépenses d'entreprise. Cela réduit le bénéfice net, réduisant ainsi l'impôt sur le revenu. En outre, les cotisations SEP IRA sont exemptés des taxes de sécurité sociale et Medicare (FICA). Ainsi, un propriétaire-employé ne paie pas la taxe de sécurité sociale et Medicare sur les contributions du SEP. Le tableau suivant résume l'impact fiscal au niveau fédéral:

Type d'activité Impôt fédéral sur le revenu

Impôt sur la sécurité sociale

Impôt sur l'assurance maladie	Annexe C ou F contribuant au propriétaire SEP IRA	Avant impôt	Sans impact
Pas d'impact	Filer l'annexe C ou F contribuant au SEP de leur salarié IRA	Avant impôt	Avant impôt
Avant impôt	Partenaire contribuant à son propre SEP IRA	Avant impôt	Sans impact
Sans impact	Partenariat contribuant au SEP de son employé	Avant impôt	Avant impôt
Avant impôt	Contribution de la société à la SEP de l'employé IRA	Avant impôt	Avant impôt
Avant impôt	Ce graphique signifie que les travailleurs indépendants peuvent réduire leur impôt sur le revenu fédéral, mais pas leur impôt sur le travail indépendant (pour la sécurité sociale et Medicare), en contribuant des économies à un IEP SEP. Les entrepreneurs qui dirigent leur entreprise en tant que société, en revanche, évitent l'impôt sur le revenu fédéral, l'impôt sur la sécurité sociale et l'impôt sur l'assurance-maladie sur leurs contributions au PES.	Autres incidences fiscales au niveau fédéral	Indirectement, les cotisations au PES peuvent réduire d'autres impôts calculés en fonction du revenu brut ajusté ou du revenu imposable. Cela comprend l'impôt minimum de remplacement et l'impôt sur le revenu de placement net de 3,8%.

Comme les cotisations au PES réduisent le revenu brut rajusté (PGA) d'une personne, les cotisations au PES interagissent avec les calculs fondés sur l'IAG.

Report d'impôt sur le revenu de placement gagné au sein du SEP IRA

Comme les autres plans d'épargne-retraite, les revenus de placement générés par les fonds d'un IRA SEP sont à imposition différée. Cela signifie que les intérêts, les dividendes et les gains en capital réalisés à l'intérieur du SEP IRA ne sont pas inclus dans la déclaration de revenus annuelle d'une personne. Au lieu de cela, la taxe n'est imposée que lorsque l'argent est distribué par le SEP-IRA. Le report d'impôt permet de réinvestir les revenus de placement sans payer d'impôt sur les revenus.Cette composition à impôt différé peut entraîner l'établissement d'un solde de compte plus important au fil du temps.

Le report d'impôt permet également à une personne de transférer ses revenus et l'impôt à payer à un moment donné dans le futur. En déplaçant le revenu à une année future, une personne peut contrôler leur niveau de revenu en décidant quand et combien à distribuer de la SEP IRA. En contrôlant le montant du revenu, une personne peut contrôler plus précisément le montant de l'impôt. Idéalement, nous aimerions déduire les cotisations lorsqu'une personne est dans une tranche d'imposition relativement élevée et prendre des distributions à l'avenir lorsqu'une personne se situe dans une tranche d'imposition inférieure.

Tirer parti des dates d'échéance d'installation et de financement

Les plans SEP peuvent être adoptés et financés jusqu'à la date d'échéance de la déclaration de revenus, plus toute prolongation. C'est l'un des principaux avantages d'un SEP.

Cela signifie que les travailleurs indépendants qui remplissent une annexe C peuvent établir un PES et verser des fonds à un IER du PES aussi tard que le 15 avril 2015 (sans prolongation), ou le 15 octobre 2015 (avec une prolongation ) et déduire les cotisations de leur déclaration de revenus 2014.

Considérez ce scénario trop fréquent: Clare, une créatrice de bijoux indépendante qui dépose une annexe C, termine sa déclaration de revenus 2014 en septembre 2015. Elle a déposé une prolongation avant le 15 avril, et donc la date d'échéance de son retour est le 15 octobre 2015. Elle demande s'il y a quelque chose qu'elle peut faire pour augmenter ses déductions afin qu'elle puisse réduire son assujettissement à l'impôt. Oui, Clare pourrait ouvrir un IRA SEP. Tant que le plan SEP est adopté et que les fonds sont versés à son SEP-IRA avant le 15 octobre 2015, elle peut déduire ses cotisations dans sa déclaration de revenus 2014.

Financer un SEP L'IRA est donc un moyen pour les indépendants d'augmenter leurs déductions pour l'année dernière en dépensant de l'argent cette année.

En revanche, Clare pourrait financer un régime 401 (k) solo ou d'autres régimes de retraite pour les petites entreprises

seulement si

elle avait déjà adopté le régime au cours de l'année d'imposition précédente. C'est cette combinaison d'être en mesure d'adopter un plan et de financer le plan après la clôture de l'année fiscale qui rend SEP IRA attrayant.

Pour les propriétaires d'entreprise et les travailleurs autonomes qui n'ont pas encore de régime de retraite, le fait d'adopter un régime SEP à la date d'échéance de la déclaration signifie qu'ils peuvent établir un régime SEP cette année et faire en sorte que le régime soit efficace pour l'année dernière. Étant en mesure de financer le SEP IRA avant la date d'échéance de la déclaration, les contribuables peuvent fonder leurs décisions sur les montants de contribution une fois que tous les impacts fiscaux sont connus. Une autre façon de profiter de la date d'échéance est de répartir les contributions sur une plus longue période. Cela aide le budget des entreprises à épargner pour leur retraite. Les fonds peuvent être versés pour une année d'imposition donnée commençant le 1er janvier de l'année et se terminant le 15 octobre de l'année suivante. C'est une période qui s'étend sur 21 mois et 15 jours.

Regarder de plus près les dates d'échéance du SEP

Si les fichiers métier …

Et n'ont pas déposé d'extension, alors la date d'échéance du SEP est …

Et a déposé une extension, puis le SEP date d'échéance est …
Annexe C ou F (formulaire 1040)	15 avril après la fin de l'année fiscale	15 octobre après la fin de l'année fiscale
Formulaire 1120 (C-corporation) < 15 mars après la clôture de l'année fiscale	--1 ->	15 septembre après la fin de l'année fiscale
Formulaire 1120S (S-corporation)	15 mars après la fin de l'année fiscale 15 septembre après la clôture de la année fiscale	Formulaire 1065 (société)
15 avril après la fin de l'année fiscale	15 septembre suivant la fin de l'année fiscale
Les taux de cotisation peuvent varier d'une année à l'autre	L'employeur fixe un pourcentage de la rémunération à utiliser pour calculer le montant de contribution à la SEP IRA de chaque participant. Le pourcentage de compensation peut aller de 0% à 25%. Le pourcentage utilisé doit être le même pour tous les participants au régime. Ce pourcentage peut être modifié chaque année, ce qui donne à l'entreprise une marge de manœuvre dans la budgétisation des prestations de retraite en fonction des conditions financières de l'année. Les propriétaires d'entreprise peuvent vouloir contribuer plus d'argent quand les conditions financières sont bonnes et moins d'argent quand les conditions financières ont pris un ralentissement; Cela peut être facilement accompli dans un plan SEP.	Les participants contrôlent la façon dont les cotisations au PES sont investies

Une fois que les cotisations sont versées au SEP IRA de chaque participant, les fonds peuvent être gérés comme n'importe quel autre compte de retraite individuel. Le titulaire du compte peut décider comment investir les fonds, transférer les fonds à un autre IRA, ou même prendre une distribution de la SEP IRA. Les distributions provenant d'un IRA SEP sont imposables et peuvent faire l'objet d'une surtaxe de 10% sur les distributions anticipées.

Les indépendants ouvrent un SEP IRA auprès d'une institution financière de leur choix. Ils peuvent investir leur SEP IRA comme ils l'entendent.

Pour les entreprises avec employés, l'entreprise verse des fonds au SEP-IRA de chaque employé. Chaque employé est entièrement investi dans les contributions. Les employés décident quels investissements sont adaptés à leur SEP IRA.

Avec le 401 (k) et les régimes similaires, les participants doivent attendre un événement déclencheur (comme un préjudice, une invalidité ou une cessation de service) avant de pouvoir recevoir des distributions. Les participants SEP peuvent accéder à leurs économies SEP IRA à tout moment. (Mais sachez que les distributions effectuées avant l'âge de 59 ans 5 peuvent faire l'objet d'une surtaxe de 10%.)

Les IRA SEP peuvent être reportés

Tout comme les autres comptes de retraite individuels, les IRA SEP peuvent être dans

traditionnel IRA,

un autre IRA SEP,

un plan avant impôt 401 (k), ou

un plan avant impôt 403 (b) plan

• IRA SEP peuvent également être convertis et roulé sur Roth IRA.
• Etre capable de passer au-dessus des IRA SEP signifie que les participants sont toujours en plein contrôle sur où leur argent est garé et comment l'argent est investi.
• Les IRA SEP peuvent être utilisés en plus des IRA traditionnels et des IRA Roth
• Les participants au régime peuvent contribuer à l'épargne de leur IRA traditionnel ou Roth IRA, en plus de participer à un IRA SEP.

Sachez que participer à un IEP SEP signifie que la personne est couverte par un plan de retraite au travail. Cela peut avoir un impact sur combien peut être déduit à un IRA traditionnel. Le montant d'une contribution traditionnelle de l'IRA est déductible en fonction de l'AGI modifiée d'une personne pour l'année.

Sachez que l'éligibilité à Roth IRA est également basée sur l'AGI modifiée pour l'année.

Rappelez-vous, les travailleurs indépendants peuvent abaisser leur AGI en finançant un IEP SEP. Ainsi, il peut être possible d'abaisser AGI assez pour être admissible à Roth IRA ou IRA traditionnels déductibles.

Les travailleurs indépendants peuvent potentiellement contribuer à une IRA traditionnelle et / ou Roth IRA et / ou SEP IRA pour l'année. Cela offre une certaine flexibilité pour décider combien contribuer à chaque type de régime de retraite.

Les cotisations excédentaires du SEP peuvent être reportées et déduites dans l'année suivante

Si une personne contribue plus que le montant autorisé à un IRA SEP, l'excédent peut être reporté et déduit dans l'année fiscale suivante. Cependant, la cotisation excédentaire peut être assujettie à la taxe d'accise de 10% pour cotisation excédentaire à un régime de retraite. Il est assez facile d'éviter les cotisations excédentaires en effectuant des calculs SEP IRA avant de faire des contributions finales désignées pour l'année d'imposition.

Combien peut-on contribuer à un IEP SEP?

Il y a une limite maximale de 53 000 $ par participant pour l'année 2015.

SEP IRA Limites de cotisation pour 2015

La méthode de calcul du montant de la cotisation varie selon que le participant est un employé ou est indépendant employé.

Pour les employés, le calcul est simple. Multiplier le taux de cotisation (jusqu'à 25%) par la rémunération annuelle versée à chaque employé, sous réserve de la limite maximale en dollars. L'employeur n'a pas besoin de déclarer le montant des cotisations au PES sur le formulaire W-2 de chaque employé. Cependant, l'employeur devra cocher la case de la case 13 du formulaire W-2 pour indiquer que l'employé était couvert par un régime de retraite.

Pour les travailleurs indépendants (y compris les partenaires d'une société de personnes), le calcul du montant de la contribution nécessite de mesurer la rémunération et d'ajuster le taux de cotisation. Premièrement, nous devrons mesurer la rémunération de l'indépendant pour l'année. Ceci est mesuré par le revenu net de la personne provenant d'un travail autonome.

• Bénéfice net provenant du travail indépendant

Profit net

de l'annexe C (ligne 31)

de l'annexe F (ligne 34)

de l'annexe K-1 (formulaire 1065, case 14, code A)
Moins la partie déductible de la taxe sur le travail indépendant (formulaire 1040 ligne 27)
bénéfice net d'un travail indépendant	Pour le calculer vous-même, utilisez la feuille de calcul de la déduction pour travailleurs autonomes figurant au chapitre 5 de la publication 560.
Le deuxième facteur est que les travailleurs indépendants ont un taux de cotisation inférieur à celui des employés. Cela est dû à une situation malheureuse dans le code des impôts par laquelle la détermination du montant de la contribution et la détermination du bénéfice net sont mutuellement dépendants les uns des autres. L'IRS a conçu une méthode indirecte pour calculer le montant de la contribution en ajustant le taux de cotisation. Le taux de cotisation pour un travailleur indépendant est calculé comme suit: Taux de cotisation uniforme du régime

Ajouter

1 au taux de cotisation

	Diviser
le taux de cotisation uniforme par un plus le taux uniforme.Le résultat est le taux de cotisation pour les travailleurs indépendants	Voir le tableau des taux pour les travailleurs indépendants au chapitre 5 de la publication 560.
Autrement dit, si un déclarant de l'annexe C établit un EES SEP avec un taux de cotisation de 25% pour tous les participants, le montant que le travailleur indépendant peut verser pour ses employés est de 25% de la rémunération de chaque employé pour l'année. Et le montant que le travailleur indépendant peut contribuer à son propre IRA SEP est de 20% (c'est-à-dire, 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20). Conversions de taux de cotisation SEP sélectionnées	Si le taux de cotisation au régime uniforme est …

Calcul de conversion

Taux de cotisation des travailleurs indépendants correspondant

(arrondi à 4 décimales)
5% >. 05 ÷ 1. 05	4. 7619%	10% . 10 ÷ 1. 10
9. 0909%	15%	. 15 ÷ 1. 15
13. 0435%	20%	. 20 ÷ 1. 20
	16. 6667%	25%
. 25 ÷ 1. 25	20. 0000% Pour les autres montants de conversion, voir le tableau des taux pour les travailleurs indépendants au chapitre 5 de la publication 560.	Exemple de calcul de la cotisation pour un travailleur indépendant
Pour un travailleur indépendant, nous multiplier le revenu net tiré d'un travail indépendant par le taux de cotisation équivalent des travailleurs autonomes. Le revenu net du travail indépendant dépend toutefois du calcul de la taxe sur le travail indépendant et de la partie déductible de la taxe sur le travail indépendant. Mettons ce calcul ensemble dans un exemple.		Exemple:

Clare est une créatrice de bijoux travaillant à son propre compte qui remplit l'annexe C. Elle n'a aucun employé et doit donc calculer une contribution SEP IRA uniquement pour elle-même. Elle veut savoir quel est le maximum qu'elle pourrait contribuer à un SEP IRA. Voici comment nous trouvons la réponse:

Exemple: Contribution de la SEP pour Filer Schedule C avec 100 000 $ de bénéfice net

Bénéfice net

À partir de l'annexe C (ligne 31) Afficher les chiffres

100 000 $ Calcul de l'impôt sur le travail indépendant
(en utilisant le tableau abrégé SE méthode)	Multipliez le bénéfice net par 92. 35%	100, 000 × 0. 9235 = 92, 350
Multipliez ce résultat par 15. 3%	(ceci est la taxe sur le travail indépendant)
92, 350 × 0. 153 = 14 129 $. 55		Divisez ce montant par 2 (c'est la partie déductible de la taxe sur le travail indépendant)
14 , 129. 55 ÷ 2 = 7 064 775 -7 065 (arrondi)	Bénéfice net tiré d'un travail autonome	100 000 - 7, 065 =
92, 935 > Taux de cotisation uniforme	25%
Convertir en SE Taux de cotisation	25% ÷ 125% =	20%
Multiplier les gains nets du travail indépendant par le taux de cotisation > 92, 935 × 0. 20 =	18 587 $	Dans cet exemple, Clare pourrait verser jusqu'à 18 587 $ à son SEP-IRA en fonction de son profit net de 100 000 $ à son annexe C. Elle pourrait contribuer moins, si elle voulait. Notez que ce montant ne correspond pas à 25% de son annexe C, ni même à 20% de son annexe C.
Pour calculer vous-même les cotisations de l'IRA du SEP, utilisez la Feuille de calcul des retenues pour travailleurs autonomes du chapitre 5 de la publication 560.	Avant d'adopter un PES, assurez-vous de	lire le chapitre 2 de la publication 560. L'IRS a très bien expliqué les régimes de retraite simplifiés des employés.
Lisez le plan modèle SEP (Formulaire 5305-SEP) ou des modèles similaires offerts par l'institution financière de votre choix.	Si votre entreprise a des employés, évaluez quels employés doivent être couverts par le plan SEP (détaillé dans la publication 560).	Examinez les informations à fournir aux employés (également détaillées dans la publication 560).

Comprenez combien vous pouvez potentiellement contribuer à un IEP SEP.

• Comprenez comment les cotisations seront déduites dans la déclaration de revenus et comment elles influent sur vos calculs d'impôt.

Comparez le PES avec les autres régimes de retraite des petites entreprises tels que les régimes 401 (k) et SIMPLE.

• Recherche les institutions financières qui administrent les plans SEP IRA. Passez en revue les documents, les coûts et les options d'investissement de l'institution financière.
• Consultez un fiscaliste pour obtenir de l'aide afin de comparer les répercussions de chaque type de régime.
• Ressources de l'IRS. gov
• Publication 560, Régimes de retraite pour les petites entreprises (pdf)
• Formulaire 5305-SEP, modèle de plan SEP (pdf)
• Plan de septembre Guide Fix-It (identifie 6 erreurs et comment les corriger) > plan de septembre FAQ
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