Salaires et salaires en tant que charges déductibles fiscalement

De façon générale, les salaires, traitements, commissions et primes versés aux employés de votre petite entreprise sont déductibles d'impôt s'ils sont réputés:

• ordinaires et nécessaires,
• raisonnables d'un montant
• payé pour les services effectivement fournis et
• effectivement payés ou engagés dans l'année pour laquelle vous demandez la déduction.

L'année où vous demandez la déduction dépend, en partie, du fait que votre entreprise utilise les méthodes de comptabilité de caisse ou d'exercice.

Si votre entreprise utilise la méthode de comptabilité de caisse, vous devez demander la déduction pour les traitements, salaires, commissions et primes dans l'année où elle est payée à l'employé. Si votre entreprise utilise la méthode de la comptabilité d'exercice, la déduction est demandée pour l'année où l'obligation de payer est établie et lorsque les services sont rendus, même si les fonds sont déboursés plus tard.

Bien que la plupart des entreprises paient des salaires en espèces, plutôt que des biens ou des services, si vous faites une compensation autre qu'en espèces, alors la déduction est généralement la juste valeur marchande des biens ou services transférés.

Autres compensations pouvant être déductibles fiscalement

Toutefois, d'autres éléments sont également admissibles dans la catégorie des traitements et salaires en ce qui concerne les salaires des employés. Une liste partielle comprend les congés de maladie, les congés payés, les frais d'études et les remboursements. Un prêt à un employé que vous ne prévoyez pas être remboursé peut également être déductible d'impôt.

Cependant, les récompenses et les primes doivent être considérées individuellement.

Une liste complète et une explication de chacun peuvent être trouvées dans la publication 334 de l'IRS.

Salaires et salaires doivent être considérés raisonnables

Ordinairement, les salaires et traitements ne sont pas contestés par l'IRS comme déraisonnables, sauf si l'employé a un effet de levier sur l'employeur, peut-être en tant que grand investisseur, ou a une relation personnelle avec les propriétaires d'entreprise.

Malheureusement, beaucoup de petites entreprises ont ces deux situations, ce qui fait du «caractère raisonnable» un domaine d'examen IRS.

L'IRS utilise cette définition du caractère raisonnable: la compensation est jugée raisonnable si ce montant "est normalement payé pour des services similaires par des entreprises similaires dans des circonstances similaires".

Ainsi, il n'est pas inhabituel pour le contribuable et l'IRS de avoir des points de vue différents de raisonnable. Une définition plus réaliste pourrait être: «un investisseur complètement indépendant de l'entreprise serait-il prêt à payer ce niveau de rémunération à cette personne?»

Indemnisation des propriétaires d'entreprise

Les conséquences fiscales de la rémunération versée aux propriétaires d'entreprise devraient être évalué séparément.

Dans le cas d'une entreprise à propriétaire unique, vous ne pouvez pas déduire une déduction pour frais d'affaires pour les montants que vous recevez de l'entreprise. Les bénéfices nets de l'entreprise sont considérés comme un revenu imposable pour le propriétaire, peu importe si vous prenez l'argent ou si vous le laissez dans l'entreprise.La taxe sur le travail indépendant s'applique à la totalité du montant.

Si votre entreprise est une société de personnes ou une société à responsabilité limitée, les salaires peuvent être versés à certains associés ou propriétaires, e. g. , les paiements garantis, mais tous les bénéfices pour l'année seront imposables pour les associés ou les propriétaires, de sorte que le caractère raisonnable n'est pas un problème.

De toute évidence, de nombreux facteurs et variables peuvent faire l'objet d'une interprétation, et vous devriez consulter les professionnels de la comptabilité et de la fiscalité.