Vidéo: Banques : faire de la réglementation une opportunité stratégique [Camille Baudouin] 2025
En cette année où les gros titres de Volkswagen mettent en lumière l'engouement pour les véhicules et où les touristes et un vaste groupe de curieux se demandent comment Disney a décidé de gérer son problème d'alligator. Avant qu'une tragédie déchirante ne se produise dans l'un de ses centres de villégiature, deux dirigeants de KPMG ont écrit un livre sur la façon de se frayer un chemin dans l'univers de la réglementation. Dans La nouvelle ère de l'application de la réglementation: un guide complet pour relever le niveau de la gestion des risques (McGraw-Hill Education, 2016), Richard H.
La chronique de Girgenti et Timothy P. Hedley, avec l'aide d'un certain nombre de contributeurs bien informés, contient un bon nombre des dangers réglementaires qui existent réellement ainsi que l'approche du gouvernement face à les contrevenants.
Soyons réalistes: il est probablement quasiment impossible pour n'importe quelle entité, peu importe sa hauteur d'esprit et sa couleur, d'être entièrement conforme à toutes les exigences réglementaires applicables. C'est facile d'en oublier un. Il est facile de mal interpréter un. Compte tenu de l'ampleur des exigences réglementaires et de la fréquence à laquelle elles sont émises, révisées et appliquées, il est relativement facile d'enfreindre la loi malgré les meilleures intentions de la direction de l'entreprise. Ce qui est particulièrement utile dans le cadre de ce travail, c'est que le lecteur est informé très précisément des erreurs commises par les entreprises, de la façon dont le gouvernement est susceptible de poursuivre et de la façon de prévenir, détecter et atténuer les torts réglementaires.
Pourquoi devrions-nous nous préoccuper de l'ampleur de la toile réglementaire qui pourrait nous prendre au piège? Les auteurs couvrent l'histoire des débuts, à partir du 11 septembre, qui a conduit à la Patriot Act, à des rapports trompeurs sur les bénéfices des entreprises qui ont ouvert la voie à la loi Sarbanes-Oxley, à la Grande Récession et au système Bernie Madoff Ponzi. l'échec de Lehman Brothers et l'effondrement d'autres institutions, et la création du Bureau de l'Inspecteur général spécial pour le programme d'allégement des actifs en difficulté (TARP) et ainsi de suite.
Les auteurs se lancent dans des exemples plus récents de la deuxième décennie du nouveau millénaire afin que les lecteurs sachent clairement comment nous sommes arrivés là où nous sommes, c'est-à-dire sur la terre des plus réglementés. Ajoutez à ce magasin de détails réglementaires une approche d'application du gouvernement semblable à la «stratégie des fenêtres brisées» - comme dans les efforts des autorités municipales pour contrer les infractions mineures comme une tentative de contrecarrer les plus grandes - et quiconque travaille pour ou avec les entreprises .
Vous doutez qu'il y ait plus de règlements à votre portée? Il suffit de regarder la loi sur la sécurité chimique pour le 21ème siècle de Frank R. Lautenberg, promulguée par le président Obama le 22 juin 2016.La loi renforce la Toxic Substances Control Act, qui régit la fabrication, l'utilisation et l'élimination de certains produits chimiques. Ou réfléchissez à la facilité avec laquelle la réglementation peut aller au-delà de la simple falsification des entreprises et entrer dans ce que l'on pourrait considérer comme une sphère plus personnelle. Considérons simplement l'ancien gouverneur de l'État de New York, Eliot Spitzer, dont les manœuvres financières ont mené à la découverte de son penchant pour les prostituées. Il a démissionné de son poste de gouverneur en 2008. Plus récemment, l'ancien président Dennis Hastert l'argent de ses propres comptes a reçu l'attention de l'application de loi et a mené à la révélation éventuelle que Hastert avait payé l'argent de hush à quelqu'un pour l'inconduite antérieure, qui s'est révélée plus tard être l'abus sexuel des mineurs.
En avril 2016, Hastert a été condamné à 15 mois de prison pour avoir structuré illégalement ces transactions financières.
Tout cela en fait un livre particulièrement pertinent. Le régime de réglementation est vaste. Le pouvoir d'enquête et d'exécution du gouvernement contre les entreprises et les particuliers est vaste. Ignorez les contraintes réglementaires actuelles à vos risques et périls.
Dans ce contexte d'application de la loi, les PDG ne sont pas les seuls à subir une chute en cas d'inconduite réglementaire. Au contraire, notent les auteurs, les autorités de contrôle du gouvernement se concentrent également sur les «gardiens» (par exemple, les agents de conformité) et ont même été connus pour poursuivre des consultants. De plus, le gouvernement est devenu plus intelligent dans son propre travail et peut maintenant utiliser efficacement les données volumineuses pour, par exemple, signaler des transactions financières douteuses qui auraient pu être facilement négligées dans une ère plus analogique.
Transpiration encore?
À vrai dire, nous pouvons tous pointer vers de mauvais acteurs, ou, plus probablement, des acteurs moins que compétents, dans nos propres domaines, que ce soit l'industrie automobile, la grande industrie pharmaceutique, l'enseignement supérieur, la fabrication, l'exploitation minière , de l'énergie, et ainsi de suite. Là où ce livre peut être particulièrement utile, c'est quand il est utilisé comme un outil pour persuader les bâtisseurs de pied, qui sont peut-être soucieux de leur budget, d'obtenir d'autres résultats, comme les profits immédiats, leurs priorités à court et à long terme. Les auteurs avancent un argument très convaincant selon lequel le risque d'être pris en flagrant délit - et d'être pénalisé pour le faire - est réel et substantiel. De plus, aujourd'hui, les entreprises pourraient ne pas simplement payer une amende et continuer à payer; ils peuvent faire l'expérience de la joie d'un moniteur indépendant évaluant leur conformité continue.
Comment, exactement, les entreprises et les gens aux yeux brillants qui travaillent pour eux peuvent-ils enfreindre la loi? Eh bien, il y a la corruption, la corruption, le blanchiment d'argent, le délit d'initié, l'évasion fiscale, la fraude financière, les pratiques abusives de crédit à la consommation et la violation des sanctions commerciales, pour en cataloguer quelques-unes. À cette longue liste d'actes potentiellement mauvais, ajoutez la pression qu'un superviseur, ou son superviseur au-dessus de lui, pourrait mettre sur un employé en ordonnant à cet employé de faire quelque chose d'illégal de façon flagrante. Que devrait faire cet employé? Qu'arriverait-il si on demandait simplement à cet employé de travailler dans un domaine de la loi plus ambigu?Il est utile d'avoir une hotline interne que les employés connaissent et se sentent à l'aise d'utiliser. Cela aide aussi si les employés croient qu'il n'y aura pas de répercussions négatives s'ils signalent une violation aux plus hauts. Ces lignes d'assistance aux employés deviennent encore plus importantes car les auteurs révèlent que beaucoup de fraude d'entreprise est découverte grâce aux conseils des employés.
De plus, lorsqu'il y a des règlements et des interventions gouvernementales, il y a des opportunités.
Du côté positif de toute mesure d'application de la loi, le gouvernement peut considérer la force du programme de conformité d'une société comme un facteur atténuant. Bien sûr, ce programme de conformité ne doit pas être une simple façade. Le problème est en grande partie comment structurer un bon. Les auteurs fournissent beaucoup de suggestions.
L'importance des audits internes est discutée, de même que l'élaboration de codes de conduite non seulement applicables aux employés mais aussi aux vendeurs. Différents types de délits d'initiés sont identifiés comme étant les meilleures pratiques pour prévenir et repérer. Il y a une section très pertinente reconnaissant notre économie de concerts actuelle: les sociétés qui utilisent ce que les auteurs appellent des «initiés temporaires» doivent s'assurer que ces intérimaires sont conscients des interdictions relatives au délit d'initié.
La nouvelle ère de l'application réglementaire est clairement écrite par des auteurs qui savent de quoi ils parlent. Un lecteur peut voir l'expertise dans les détails de, par exemple, la discussion des motivations typiques pour commettre la fraude financière, les façons dont cette fraude a été entreprise, comment le gouvernement procède dans de telles affaires, comment l'éviter, le découvrir, et l'atténuer. M. Girgenti, qui est titulaire d'un doctorat en droit, est le chef de la direction nationale et des Amériques de KPMG LLP pour les services consultatifs médico-légaux. Ses antécédents comprennent des séjours au bureau du procureur du district du comté de New York et à la division des services de justice pénale de l'État de New York. M. Hedley, titulaire d'un doctorat en gestion publique et d'un M.S. en comptabilité, est responsable mondial des services de gestion des risques de fraude chez KPMG. Les deux co-auteurs Gérer le risque de fraude et d'inconduite: relever les défis d'un environnement mondial, réglementé et numérique (McGraw-Hill, 2011).
Probablement chaque professionnel a lu sa part de livres d'affaires qui sont soit une répétition soit une auto-promotion flagrante de la part de l'auteur ou des deux. Ceci n'est ni. Les auteurs ont réussi à transformer un sujet potentiellement terne, aussi vital soit-il pour la communauté réglementée, et à en faire une lecture engageante qui se déroule rapidement même si beaucoup de détails informatifs sont fournis. Oui, bien sûr, les auteurs et leurs collègues contribuent, bien sûr, à mettre en valeur leur expertise, mais ils ne le font pas de manière publicitaire mais bien informée car ils expliquent bien les raisons de notre système de réglementation actuel et identifient les moyens pour naviguer avec succès en son sein. Honnêtement, si j'avais un peu d'eau chaude réglementaire, j'appellerais probablement ce groupe.
Les petites choses que j'ai avec le livre concernent principalement les notes de fin.Je suis ce lecteur qui les utilise réellement. Beaucoup trop, à mon avis, ne sont que des URL. Aucun auteur, aucun titre, aucune date n'est répertoriée. Ainsi, par exemple, la citation d'une citation (trouvée à la page 243) sur les pots-de-vin d'une compagnie pharmaceutique à un médecin qui incluait des billets pour un concert de Madonna est simplement listée comme URL sans titre, sans auteur et sans date. Essayez de taper cette URL dans votre ordinateur avec précision:
// www. wsj. com / articles / SB10001424052702304299704577502642401041730
Bien qu'une telle approche puisse fonctionner pour la version numérique du livre si les liens sont en ligne, ce n'est pas très utile en version imprimée. Il serait beaucoup plus instructif d'avoir une citation comme celle-ci:
Jeanne Whalen, Devlin Barrett et Peter Loftus, Glaxo dans un règlement de 3 milliards $ , Wall Street Journal (3 juillet 2012 12 h 01 HE ), // www. wsj. com / articles / SB10001424052702304299704577502642401041730.
Plus tôt (p.18), les auteurs mentionnent un mémorandum important publié par un sous-procureur général qui met l'accent sur l'accent mis par le ministère de la Justice sur les fautes individuelles plutôt que sur de simples actes répréhensibles. Pourtant, ils fournissent une note de fin qui cite une adresse donnée par l'auteur du mémo plutôt que le mémo lui-même (note 55, page 257).
L'avocat en moi aurait aimé que certaines sections statutaires soient citées dans un tableau comparant les lois anti-corruption et de corruption dans différents pays (pp. 98-100).
À l'occasion, le lecteur nage dans un soupçon d'acronyme avec des phrases comme celle-ci: «En 2015, le DOJ et la SEC ont conclu 100 DPA et NPA» (p.20).
Évidemment, écrire toutes ces abréviations et ajouter des citations plus détaillées rendrait ce travail plus maladroit. L'accessibilité et la précision sont un territoire difficile à naviguer. Dans l'ensemble, ces critiques sont des cavils à propos d'un travail très instructif - et étonnamment intéressant -.
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