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Les propriétaires de comptes de retraite individuels (IRA) âgés de 70 ans et demi peuvent fournir une partie ou la totalité de leur IRA à un organisme de bienfaisance.
A Distribution caritative qualifiée (QCD) est une distribution d'un IRA directement à un organisme de bienfaisance admissible. Le principal avantage d'un CDQ est que le montant de la distribution n'est pas inclus dans le formulaire 1040 comme revenu. D'un autre côté, le montant de la CDQ n'est pas inclus dans la déduction détaillée de la personne pour la charité.
Les CDQ peuvent sortir des IRA traditionnels. Cependant, les CDQ ne peuvent pas sortir des plans SEP IRA ou SIMPLE IRA. Il est possible de prendre une CDQ d'un Roth IRA, mais comme Roth IRA peut déjà être libre d'impôt, il semble que le mouvement fiscalement plus efficace serait d'utiliser un IRA traditionnel pour financer la CDQ.
Étant donné que le revenu provenant d'une distribution de bienfaisance «contourne» le 1040, les CDQ peuvent être utilisées pour maintenir le revenu brut ajusté ou le revenu imposable d'une personne dans la fourchette souhaitée. Cela peut aider à éviter, par exemple, que les revenus atteignent des seuils pour l'impôt sur le revenu net d'investissement ou la fourchette d'élimination pour les déductions détaillées.
Autrement, les CDQ peuvent être avantageuses pour les personnes âgées qui optent pour la déduction standard plutôt que de la détailler. Chaque fois que quelqu'un prend la déduction standard, il n'y a pas d'avantage fiscal à faire un don à une œuvre de bienfaisance. Donc, pour les non-inventeurs, faire un don à un organisme de bienfaisance par le biais d'un transfert direct d'un IRA est le seul moyen d'obtenir un avantage fiscal tangible de leur don.
De plus, la CDQ est prise en compte pour la distribution minimale requise (RMD) d'une personne pour l'année. Donc, pour les propriétaires de l'IRA qui doivent prendre des RMD, mais ne veulent pas vraiment ou ont besoin de l'argent, les QCD sont un bon moyen de distribuer le montant minimum requis de l'IRA.
Si un propriétaire IRA a une base dans un IRA traditionnel non déductible, les CDQ sont considérés comme provenant des fonds IRA imposables en premier.
Normalement, les distributions sont réparties proportionnellement entre les fonds imposables et non imposables.
Pour être admissible, la personne doit avoir au moins 70 ans. 5 ans au moment de la distribution, et les fonds doivent être transférés directement du gardien de l'IRA à un organisme de bienfaisance admissible. Le montant maximum qui peut être donné par une distribution caritative qualifiée est de 100 000 $ par an par propriétaire d'IRA.
Un organisme de bienfaisance admissible comprend 501 (c) (3) organisations et lieux de culte. Les fonds conseillés par les donateurs et les organismes de soutien ne sont pas autorisés à recevoir des QCD sur une base fiscale avantageuse. Dans les directives précédentes, l'IRS a déclaré qu'il est acceptable que le dépositaire de l'IRA fasse un chèque à l'ordre de l'organisme de bienfaisance et que le propriétaire de l'IRA remette le chèque à l'organisme de bienfaisance (section 2007).
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