Aperçu des lois fiscales de l'Indiana - 2013

NOTE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

L'Indiana n'impose pas de taxe successorale distincte en raison des changements dans les lois fédérales sur l'impôt successoral qui ont éliminé l'impôt prélevé par l'État à compter du 1er janvier 2005.

Cependant, Indiana est actuellement parmi seulement sept états qui évaluent une taxe de succession distincte sur certains biens possédés par un résident de l'Indiana et biens immobiliers et personnels tangibles situés dans l'Indiana qui est possédée par un non-résident . Mais en 2022 cela changera en raison d'une nouvelle loi promulguée en mars 2012 qui entraînera l'abrogation complète de l'impôt sur les successions de l'Indiana pour les décès survenus le 1er janvier 2022 ou après. En outre, cette nouvelle loi a apporté des modifications rétroactives de l'impôt sur les successions de l'Indiana disponible pour certains bénéficiaires pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après.

Cet article résume les lois fiscales de l'Indiana en vigueur pour les décès survenus le 1er janvier 2013 ou après cette date. Reportez-vous à Aperçu des lois fiscales de l'Indiana - 2011 et années antérieures pour en savoir plus sur les lois en vigueur pour les décès survenus au plus tard le 31 décembre 2011 et les lois de l'Indiana sur les successions en 2012 afin de connaître les lois en vigueur pour les décès survenus le 1 er janvier 2012 ou après; avant le 31 décembre 2012.

Vous devriez également savoir qu'à partir de 2013, la nouvelle loi prévoit que l'impôt sur les successions en Indiana sera réduit de 10% par an, ce qui, comme mentionné ci-dessus, éliminera effectivement la taxe pour décès survenus le ou après le 1er janvier 2022.

Taxes successorales contre droits de succession - Quelle est la différence?

Bien qu'il puisse sembler que ce soit de la sémantique, il y a une réelle différence entre une taxe sur les successions et une taxe sur les successions:

• Une taxe sur les successions est imputée sur l'ensemble de la succession. la succession peut être. Un
• droit de succession est prélevé uniquement sur les parts de certains bénéficiaires d'une succession. Quels bénéficiaires sont soumis à l'impôt sur les successions en Indiana?

Chaque bénéficiaire d'une succession de l'Indiana bénéficie d'une exonération de l'impôt sur les successions en fonction du degré de relation du bénéficiaire avec le défunt. Voici les exemptions de l'impôt sur les successions qui sont disponibles en vertu de la loi de l'Indiana pour les décès survenus le 1er janvier 2012 ou après:

Les conjoints survivants

• et sont entièrement exemptés de l'impôt sur les successions.Cela est conforme aux lois des six autres États qui perçoivent un héritage, car tous les six exemptent également les biens transmis à un conjoint survivant. Les bénéficiaires de classe A
• comprennent parents, enfants, beaux-enfants, petits-enfants , autres ancêtres linéaires , descendants linéaires et conjoints d'enfants ou de beaux-enfants . Chaque type de bénéficiaire de catégorie A a droit à une exemption de 250 000 . Remarque: Sur les six autres États qui perçoivent une taxe sur les successions, quatre États exemptent complètement les enfants et les petits-enfants de la taxe. Les bénéficiaires de classe B
• comprennent frères, soeurs, et descendants linéaires de frères ou sœurs (c'est-à-dire leurs neveux et nièces et leurs descendants) . Chaque type de bénéficiaire de classe B a seulement droit à une exemption de 500 $ . Les bénéficiaires de classe C
• comprennent les personnes non énumérées ci-dessus, telles que tantes, oncles, cousins, nièces et neveux par mariage, amis et sociétés . Chaque type de bénéficiaire de catégorie C a seulement droit à une exemption de 100 $ . L'assurance-vie est-elle incluse dans un domaine en Indiana?

L'assurance-vie qui est payable à la succession du défunt est incluse dans la valeur de la succession, alors que l'assurance-vie qui est payable à un bénéficiaire vivant ne l'est pas.

Quelles dépenses peuvent être déduites de la valeur d'un domaine en Indiana?

Certaines dépenses peuvent être déduites de la valeur d'une succession de l'Indiana, y compris:

Frais funéraires

• Honoraires d'avocat
• Honoraires de représentant personnel et de fiduciaire
• Dettes légales dues par le défunt, y compris les hypothèques privilèges contre des biens immobiliers situés en Indiana
• Impôts sur le revenu impayés, tant fédéraux qu'étatiques, sur le revenu du défunt à la date du décès
• Qu'est-ce que le taux de l'impôt sur les successions en Indiana?

Les taux de l'impôt sur les successions en Indiana sont les suivants:

La classe An

• taux d'imposition des successions vont de 1% à 10% Classe B
• taux d'héritage vont de 7% à 15% Cependant, comme mentionné ci-dessus, l'impôt sur les successions de l'Indiana sera éliminé progressivement d'ici 2022 en demandant un crédit de 10% par an à partir de 2013. Pour un graphique montrant les taux d'imposition des successions, se reporter à la page 3 des instructions générales pour la déclaration d'impôt de l'Indiana (formulaire IH-6), et se reporter à la page 7 des instructions pour un graphique montrant le crédit d'élimination par année - voir plus sur ce formulaire ci-dessous.
• Quels formulaires d'impôt sur les successions en Indiana doivent être déposés et quand sont-ils dus? Pour

résidents de l'Indiana

, un formulaire d'impôt sur les successions en Indiana, formulaire IH-6, doit être déposé dans les neuf mois suivant la date du décès et les droits de succession doivent être payés dans les douze mois sinon, les intérêts commenceront à courir à compter de la date du décès. Si l'impôt sur les successions est payé dans les neuf mois, une réduction de 5% est appliquée.

Pour les non-résidents propriétaires de biens immobiliers et / ou de biens meubles corporels situés dans l'Indiana, un Formulaire IH-12 d'impôt sur les successions en Indiana pour une personne décédée non résidente doit être déposé dans les neuf mois La date de décès du défunt et l'impôt sur les successions doivent être payés dans les douze mois de la date du décès, sinon les intérêts commenceront à courir à compter de la date du décès.Si l'impôt sur les successions est payé dans les neuf mois, une réduction de 5% est appliquée.

Où les formulaires d'impôt sur les successions en Indiana devraient-ils être déposés? La déclaration de droits de succession d'un résident (formulaire IH-6) doit être déposée auprès de la cour des successions du comté d'Indiana où résidait le défunt au moment du décès ou auprès de la cour des successions dont la succession d'homologation du défunt est administré. La déclaration de droits de succession pour un non-résident (formulaire IH-12) doit être déposée auprès de la cour des successions dans laquelle la succession d'homologation du défunt est administrée. Si aucune succession d'homologation n'est administrée, la déclaration doit être déposée dans le comté où le non-résident décédé a possédé des biens immobiliers ou des biens meubles corporels.

Où sont effectués les paiements d'impôt sur les successions en Indiana?

Les paiements de l'impôt sur les successions pour la succession d'un résident de l'Indiana sont payés au trésorier du comté du pays de résidence du défunt.

Les paiements de l'impôt sur les successions pour la succession d'un non-résident sont versés directement à la Section de l'impôt sur les successions de l'Indiana State of Revenue, 100 N. Senate Avenue, pièce N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Les chèques doivent être libellés à l'ordre du ministère du Revenu de l'État de l'Indiana.

Où pouvez-vous trouver des informations supplémentaires sur les droits de succession en Indiana?

Pour plus d'informations sur les droits de succession en Indiana, reportez-vous au site Web de l'Indiana Department of Revenue.