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Un LLC unipersonnel (SMLLC) est un hybride unique dans le monde des types d'entreprises. Le SMLLC a la structure et la responsabilité d'une société à responsabilité limitée (LLC), mais il peut payer des taxes comme un propriétaire unique. Cette structure fiscale est appelée une entité non prise en compte.
Mais il y a une certaine confusion au sujet de la façon dont le SMLLC paie les taxes sur l'emploi - les retenues d'impôt sur le salaire des employés. Plus précisément, la question est de savoir quel numéro d'identification de l'employeur le SMLLC est censé utiliser à cette fin.
SMLLC en tant qu'employeurs
La SARL unipersonnelle a l'avantage de figurer dans une forme d'entreprise spécifique appelée société à responsabilité limitée, distincte du propriétaire de l'entreprise à des fins juridiques et de responsabilité. Mais le membre de SMLLC dépose des impôts sur le revenu comme un propriétaire unique.
Comment une société unipersonnelle peut-elle payer les taxes d'emploi?
Étant donné qu'une société unipersonnelle n'est pas considérée comme une entité à des fins fiscales, il existe une grande confusion sur la façon dont la société unipersonnelle LLC paie des taxes sur l'emploi. Le membre est-il responsable du paiement de ces taxes via le numéro de sécurité sociale du propriétaire, ou l'entreprise paie-t-elle ces taxes via le numéro EIN de l'entité?
Quand un SMLLC et son propriétaire ont-ils besoin d'un EIN? Les deux ont-ils besoin d'EIN?
Ceci est un problème déroutant. Un EIN est un numéro d'identification d'employeur, et il est utilisé pour les entreprises qui ont des employés, aux fins de l'impôt sur le revenu. Un EIN peut également être nécessaire à d'autres fins, telles que l'ouverture d'un compte bancaire professionnel.
Le problème vient du concept d'avoir besoin d'un EIN. Les entreprises ont besoin d'EIN pour deux raisons:
- Parce qu'elles ont des employés, aux fins de l'impôt sur le revenu.
- À des fins d'enregistrement auprès des banques et autres entreprises, pour montrer qu'ils sont une entreprise légitime.
Pour une SARL unipersonnelle, à des fins fiscales, le SMLLC a besoin d'un EIN.
Si le SMLLC a des employés, le propriétaire unique et le SMLLC auront besoin d'un EIN (deux EIN). L'IRS met en garde:
Ces chiffres ne doivent pas être utilisés de façon interchangeable. Cela entraînerait des problèmes compliqués qui pourraient obliger le contribuable, le praticien et les ressources de l'IRS à corriger .
Mise à jour sur les IRS
Après le 1er janvier 2009, les réglementations antérieures de l'IRS sont devenues obsolètes et l'IRS a déclaré que les sociétés unipersonnelles seront chargées de collecter, rapporter et payer les obligations fiscales en utilisant le et EIN attribué à la LLC .
L'IRS a tenté de clarifier comment une société à responsabilité limitée (LLC) à un seul membre paie les impôts sur l'emploi (retenue d'impôt fédéral sur le revenu, taxes FICA, et impôts fédéraux sur le chômage).
SMLLC en tant qu'entité ignorée
L'IRS déclare qu'une SARL unipersonnelle peut choisir d'être une entité non prise en compte.Fondamentalement, cela signifie simplement que la LLC un membre dépose ses taxes en tant que propriétaire unique.
Dans ce cas, si le SMLLC a des employés , l'entreprise dispose de deux options pour déclarer et payer les taxes sur l'emploi:
- Utiliser le nom et le numéro d'identification de l'employeur (EIN)
- Utilisation du nom et de l'EIN du propriétaire unique.
Une SARL unipersonnelle qui est une entité ignorée si le SMLLC n'a pas d'employés et n'a pas de passif de taxe d'accise n'a pas besoin d'EIN.
Il devrait utiliser le nom et le NIF du propriétaire unique aux fins de l'impôt fédéral.
Qui a la responsabilité de payer les impôts sur l'emploi?
L'IRS dit:
Même si les obligations fiscales sont déclarées en utilisant le nom SMLLC et le numéro d'identification fédéral de l'employeur (EIN), le propriétaire unique conserve la responsabilité ultime de la perception, du reporting et du paiement des taxes.
Pour plus d'informations: Article de l'IRS sur les sociétés à responsabilité limitée et les taxes d'emploi
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