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Plusieurs modifications importantes au code des impôts entreront en vigueur en 2016. Lorsque vous commencerez à vous concentrer sur la planification fiscale de fin d'année, prenez le temps de passer en revue les nouveautés de cette année.
Loi sur les soins de santé abordables
Les dispositions relatives à la responsabilité partagée de l'employeur couvrent désormais les employeurs comptant au moins 50 employés à temps plein ou leurs équivalents. Un employé à temps plein est défini comme travaillant en moyenne 30 heures ou plus par semaine et l'équivalent est deux employés à temps partiel ou plus dont les heures combinées sont en moyenne 30 heures ou plus par semaine.
Les employeurs couverts par ces règles doivent offrir une couverture de soins de santé admissible ou payer l'amende de responsabilité partagée. Ils devront également produire le formulaire 1094-C et le formulaire 1095-C.
Exclusion de stationnement admissible et prestation de transport de banlieue
Jusqu'à 255 $ par mois en permis de stationnement ou de transport en commun fournis par l'employeur sont maintenant exclus du revenu brut rajusté d'un employé. Le plafond de 2015 pour l'exclusion des transports en commun a été relevé rétroactivement à 250 $.
Ces exclusions donnent aux employeurs la possibilité d'offrir des avantages de transport en franchise d'impôt à leurs employés. Consultez la publication 15-B pour plus d'informations.
Taux de kilométrage d'affaires
Le taux de kilométrage d'affaires a été réduit à 54 cents par mille de 57,5 cents par mille. Ce taux s'applique aux remboursements des employés pour les voyages et aux entreprises admissibles à la déduction du taux de kilométrage standard.
Les entreprises conservent la possibilité de calculer les coûts réels et la dépréciation au lieu d'utiliser le taux standard.
Article 179 Cap
Le plafond de l'article 179 est maintenant fixé à 500 000 $ et sera rajusté annuellement en fonction de l'inflation. L'article 179 permet aux entreprises admissibles de dépenser intégralement les achats admissibles au cours de l'année d'achat plutôt que de les amortir.
Puisque la règle est conçue pour aider les petites entreprises, la déduction est supprimée lorsqu'une entreprise a des coûts d'acquisition de 2 000 000 $ ou plus.
Abandon progressif des primes
L'amortissement des primes est en voie d'être éliminé d'ici 2019. La prime permet actuellement de déduire jusqu'à la moitié du coût des biens neufs (non utilisés précédemment) l'année de l'achat. Le montant restant est déduit aux taux d'amortissement standard.
Le bonus de première année est de 50% en 2017, de 40% en 2018 et de 30% en 2019. À compter de 2020, les règles d'amortissement standard sans prime de première année s'appliqueront.
Agrandissement du crédit de recherche et développement
Le Sénat a augmenté de façon permanente le crédit d'impôt pour la recherche et le développement qui permet aux entreprises de demander un crédit d'impôt pour compenser leurs dépenses de recherche admissibles. Les petites entreprises admissibles dont les recettes brutes sont inférieures ou égales à 50 millions de dollars peuvent également utiliser le crédit pour compenser leur impôt minimum de remplacement et leurs charges sociales.
Liste de surveillance: Rationalisation de la convention de vente et d'utilisation
Le Congrès étudie actuellement un projet de loi visant à élargir la perception de la taxe de vente sur les achats en ligne. Si le projet de loi est adopté, les vendeurs dont les ventes dépassent 1 million de dollars par année seront tenus de percevoir la taxe de vente sur les ventes à distance.
Une vente à distance est une vente à un État où le vendeur n'a pas de présence physique. obligation de percevoir la taxe de vente.
Si le projet de loi est adopté, les gros vendeurs en ligne seront tenus de percevoir la taxe de vente sur toutes les ventes aux États ayant un impôt sur le revenu.
Autres changements
Il y a chaque année des douzaines de petits changements au code des impôts, y compris des seuils de revenus et de dépenses mis à jour, des crédits nouveaux et expirés et des modifications aux provisions qui touchent seulement certaines entreprises. Informez-vous auprès de vos contrôleurs sur les autres modifications susceptibles de vous affecter ainsi que sur les modifications du code fiscal de votre pays.
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