En accordant des récompenses aux employés? Connaître les incidences fiscales

Mon entreprise peut-elle déduire le coût des récompenses pour les employés? Les prix sont-ils imposables pour les employés?

Donner des récompenses aux employés est une grande motivation et améliore le moral des employés. Mais il y a des limites à combien vous pouvez déduire pour ces récompenses, y compris le rendement des employés, la sécurité et les récompenses de service.

Vous devez également connaître les implications fiscales pour les employés de ces récompenses. Si elles sont imposables, vous devez déduire les charges sociales de l'attribution.

Combien puis-je déduire pour les primes d'excellence du personnel?

Vous pouvez déduire jusqu'à 400 $ pour tous les «biens meubles corporels» attribués à un employé par année. Par exemple, vous pouvez déduire le coût d'une montre pour 30 années de service ou une plaque pour un prix de sécurité. Cette limite ne s'applique pas aux primes versées dans le cadre d'un régime de retraite admissible.

Quels types de récompenses sont-ils restreints d'être déductibles?

L'IRS définit le terme «récompense d'accomplissement d'employé» pour inclure des récompenses de durée de service, des récompenses de sûreté, et des récompenses données pendant les «présentations significatives». La sentence ne devrait "pas créer une probabilité significative de paiement d'une compensation déguisée".

Qu'est-ce que "les biens meubles corporels? "Les chèques-cadeaux sont-ils OK?

Les chèques-cadeaux ne comptent pas comme prix pour cette déduction parce qu'ils ne sont pas des «biens personnels». «Les biens personnels sont les biens qui sont la propriété d'un particulier ou d'une entreprise qui est mobile et qui ne sont ni des terrains ni des bâtiments.

Donc, une plaque ou une montre serait un bien personnel.

Vous pouvez donner un catalogue de produits et permettre au destinataire d'en choisir un, car les produits sont des biens meubles corporels. Ces catalogues ont des niveaux de coûts différents pour différentes durées de service; des cadeaux plus coûteux pour un service plus long.

Selon l'organisation Recognition Professionals International

D'autres articles qui ne sont pas des biens meubles corporels comprennent les voyages, les vacances, les repas, l'hébergement, les billets de théâtre ou d'événements sportifs et les actions, obligations ou autres titres.

Récompenses décernées par des partenariats

L'IRS a établi des règles spéciales pour les récompenses d'accomplissement d'employés faites par des associations. Dans ce cas, les limites de déduction «s'appliquent à la société ainsi qu'à chacun de ses membres». Le but ici est probablement d'éviter que le partenariat contourne les règles en demandant à des partenaires individuels d'offrir les récompenses.

Limites des attributions aux fins de l'impôt des employés

Pour être exemptées de l'impôt des employés, certaines limites de la fréquence des attributions s'appliquent:

• Les primes de durée de service ne peuvent être reçues pendant les cinq premières années du bénéficiaire d'emploi, ou plus souvent que tous les 5 ans.
• Les primes de sécurité ne peuvent pas dépasser 10% des employés (à l'exclusion des cadres, des administrateurs, des employés de bureau ou d'autres employés professionnels).

Il semble que vous ne soyez pas limité à décerner des prix de sécurité aux gestionnaires, aux administrateurs, aux employés de bureau et aux employés professionnels.

Lorsque les primes aux employés sont imposables pour les employés

Le coût des biens meubles corporels attribués dans les limites fixées par l'IRS n'est pas imposable pour l'employé.

Toutes les autres récompenses sont considérées comme une rémunération, y compris les primes de voyage et les chèques-cadeaux, et sont assujetties à des charges sociales.

Vous devez retenir l'impôt sur le revenu fédéral et de l'état de ces récompenses, et ces récompenses sont sujettes aux impôts de FICA (sécurité sociale et Medicare) pour l'employé et l'employeur.

Pour déterminer le montant imposable d'une prime accordée à un employé, vous devez tenir compte de la juste valeur marchande et non du coût. Par exemple, si vous avez acheté une quantité importante de moniteurs de télévision à prix réduit et que vous les avez donnés à des employés, vous devez trouver le prix de détail et l'utiliser pour déterminer le montant imposable pour les employés.

En savoir plus sur la façon dont l'IRS considère les récompenses des employés.

Avis de non-responsabilité: Je ne suis pas un CPA ou un fiscaliste et mon but n'est pas de vous donner des conseils fiscaux. Les circonstances de votre entreprise peuvent influer sur la déductibilité de toute dépense d'entreprise.

Avant de prendre une décision commerciale susceptible d'avoir une incidence sur vos impôts, consultez votre conseiller fiscal.