Quel type d'entreprise est une entité négligée?

Définition de «Entité ignorée»

Une entité non prise en compte est un type d'entreprise distinct du propriétaire aux fins de la responsabilité, mais il est identique au propriétaire aux fins de l'impôt. Autrement dit, il paie des impôts par le biais de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Il y a donc deux pièces à l'énigme de l'entité ignorée, qui doivent toutes deux être présentes:

• Le type d'entreprise est distinct de l'individu à des fins de responsabilité, et

• L'entreprise est imposée au moyen de la déclaration de revenus des particuliers, à l'annexe C.

Ces entités commerciales sont-elles des entités non reconnues?

Les entreprises sont créées en vertu de la réglementation de l'État, par l'entremise du secrétaire d'État de chaque État, et aucun État ne reconnaît une «entité négligée» comme type d'entreprise. Regardez chacun des types légaux d'entreprise pour voir comment il se compare aux exigences pour une entité négligée:

• Entreprise individuelle, dans laquelle vous et l'entreprise êtes la même entité. Le seul accessoire est imposé à l'annexe C, mais il n'y a pas d'entité commerciale distincte pour assurer la protection de votre responsabilité si l'entreprise ne peut pas payer ses factures ou est poursuivie en justice. Une entreprise individuelle est NON une entité non prise en compte. (Vous n'enregistrez pas une entreprise individuelle avec votre état, vous avez juste besoin d'une licence d'entreprise locale et éventuellement d'un nom fictif / déclaration dba).
• Une société à responsabilité limitée à un seul membre (SARL) est une entité distincte à des fins de responsabilité, enregistrée auprès du ou des États où vous exercez vos activités, et les taxes LLC sont comptabilisées Annexe C. Un seul membre LLC IS est une entité non prise en compte.
  

Un

• LLC à plusieurs membres est enregistré auprès de l'État et ce type d'entreprise offre une protection de responsabilité, mais cette entité paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes, donc une entité ignorée.
• , comme indiqué ci-dessus, PAS une entité négligée (y compris une société en commandite ou une société à responsabilité limitée) parce que les taxes de partenariat ne figurent pas à l'annexe C. (En savoir plus sur les taxes de partenariat sur la façon dont une société de personnes paie l'impôt sur le revenu.) Une société
  est une entité distincte des propriétaires, fournissant une protection de responsabilité, et elle paie des impôts sur le formulaire 1120, une société n'est donc pas une entité non prise en compte.
• A société de sous-comité (société s), d'autre part, fournit une protection de la responsabilité et il produit une déclaration de renseignements sur le formulaire 1120-S. Les propriétaires sont imposés sur leur déclaration de revenus personnelle, mais pas sur l'annexe C. Une société S est PAS
  une entité non prise en compte.
• Comment une entité non déclarée produit-elle une déclaration de revenus? Comme vous pouvez le voir ci-dessus, la seule entité considérée comme une entité non prise en compte est une SARL unipersonnelle qui n'est pas imposée comme une société ou une société S.Un LLC à un seul membre dépose une annexe C pour déclarer le profit ou la perte de l'entreprise, et ce rapport est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Qu'est-ce que l'EIN pour une entité ignorée? Vous pouvez être invité à déclarer un numéro d'identification de contribuable pour votre LLC unipersonnelle sur un formulaire W-9 ou un autre formulaire qui se rapporte à l'impôt fédéral sur le revenu. Juste pour confondre la question, si vous possédez une LLC unipersonnelle, l'IRS dit, Aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, une LLC unipersonnelle classée comme une entité négligée doit généralement utiliser le numéro de sécurité sociale (SSN) du propriétaire ou EIN pour toutes les déclarations de renseignements et tous les rapports liés à l'impôt sur le revenu.

Si la LLC a un numéro EIN, ne l'utilisez pas aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Mais vous devrez utiliser l'EIN de la LLC pour les impôts sur l'emploi (pour les rapports des employés) et les taxes d'accise.

Dois-je déposer une élection pour être une entité non prise en compte?

La réponse courte est "Non, vous n'avez pas besoin de faire un choix." Si vous êtes propriétaire d'une société unipersonnelle et que vous n'avez pas déposé de choix pour être imposé en tant que société, vous êtes automatiquement considéré comme une entité non prise en compte.

L'IRS dit

… qu'une LLC ne comptant qu'un seul membre est traitée comme une entité distincte de son propriétaire aux fins de l'impôt sur le revenu … à moins qu'elle ne dépose le formulaire 8832 et qu'elle choisisse d'être traitée comme une société.

Qu'en est-il des questions de responsabilité pour une entité négligée?

Une entité non prise en compte est considérée comme la même entité que le propriétaire à des fins fiscales, mais pas à des fins de responsabilité.

Pour plus d'informations sur ce sujet, lisez cet article dans lequel l'avocat Robert Warwick discute des questions d'impôt sur les entités et de responsabilité non prises en compte.