Lorsque vous n'avez pas produit de déclaration de revenus depuis quelques années

Parfois, lorsqu'une personne n'a pas produit de déclaration de revenus depuis un certain temps, l'IRS prépare une déclaration de revenus en fonction des informations dont elle dispose. C'est ce qu'on appelle un substitut à une déclaration d'impôt. L'IRS fait cela afin qu'ils puissent évaluer la taxe et commencer les activités de collecte.

Supposons par exemple que Frank soit un graphiste indépendant. Il travaille pour diverses entreprises en tant qu'entrepreneur indépendant, et ils lui envoient des formulaires 1099-MISC pour déclarer le revenu qui lui a été versé.

Frank a oublié de produire ses déclarations de revenus de 2010 et de 2011 (il était très occupé ces dernières années). Finalement, les ordinateurs de l'IRS ont remarqué que Frank n'avait pas encore déposé pour ces deux années. Ce que les ordinateurs font, c'est qu'ils tirent tous les documents fiscaux concernant son revenu (tous ces formulaires 1099-MISC), et les ordinateurs l'utilisent pour calculer la taxe de Frank. Ensuite, l'ordinateur lui a envoyé une lettre disant, essentiellement, sur la base de ce que nous savons jusqu'à présent, voici combien d'impôt vous devez. Tout ce que l'IRS veut, semble-t-il, c'est l'argent des impôts. Juste comment allons-nous résoudre ce problème?

Je me suis tourné vers Falisha Griffin. Elle est une fiscaliste spécialisée dans le dépôt des déclarations de revenus en retard.

"Il est dans le meilleur intérêt du client de produire une déclaration originale", dit Griffin. Maintenant, essayons d'être un peu plus précis. Une personne confrontée à cette situation a deux possibilités d'action:

• Elle peut présenter une requête à la Cour de l'impôt, ce qu'elle doit faire dans les 90 jours suivant la réception de son avis de défaut.

• Ou ils peuvent produire une déclaration de revenus originale.

Il est généralement préférable d'aller de l'avant et de produire une déclaration de revenus originale. La raison pour laquelle Griffin m'a raconté est que la déclaration de revenus originale pourrait être déposée, traitée et que le client recevrait tout remboursement qui lui serait dû dans le délai requis pour comparaître devant la Cour canadienne de l'impôt.

Les lettres qui arrivent dans le courrier

Habituellement, les gens découvrent que l'IRS a préparé une déclaration de revenus de remplacement lorsqu'ils reçoivent une lettre par la poste. L'IRS postera une lettre d'évaluation. Voici un exemple de lettre d'évaluation de l'IRS (exemple de lettre 2566 en format pdf). Fondamentalement, cette lettre dit que l'IRS proposera d'évaluer la taxe sur la base des informations que l'IRS est au courant - généralement, il s'agit de formulaires W-2 et 1099 et d'autres documents fiscaux que l'IRS a dans les dossiers. En fait, la lettre résumera les sources de revenu que l'IRS utilisé pour calculer la taxe. L'IRS donne aux personnes 30 jours à compter de la date de la lettre pour prendre l'une des mesures suivantes:

• Envoyer une déclaration de revenus dûment remplie et signée;
• Envoyer un formulaire de contenu et d'évaluation signé et daté; ou
• Envoyer une déclaration expliquant que la personne n'est pas tenue de produire une déclaration de revenus (et pourquoi).

À la suite de la lettre d'évaluation, l'avis statutaire d'insuffisance

Si une personne ne répond pas à la lettre d'évaluation dans les 30 jours, l'IRS envoie une deuxième lettre par la poste. Cette deuxième lettre est envoyée par courrier certifié , ce qui nécessite que la personne signe pour recevoir la lettre. Cette deuxième lettre s'appelle l'avis statutaire d'insuffisance.

Voici un exemple d'avis d'insuffisance en format pdf. (C'est aussi appelé Lettre 3219-B).

L'IRS envoie cette lettre d'avis de défaut lorsqu'il est prêt à agir comme si l'évaluation fiscale proposée (détaillée dans la première lettre) était correcte et qu'il était prêt à commencer à recouvrer les taxes, pénalités et intérêts impayés.

Assurez-vous de lire attentivement un avis de carence. Cette lettre informe la personne de son droit de contester l'évaluation devant la Cour de l'impôt. L'IRS donne à la personne 90 jours l'une des actions suivantes:

• Déposez une déclaration de revenus originale
• Déposez un consentement à l'évaluation et à la collecte (en acceptant les calculs de l'IRS)
• Expliquez que la personne n'a pas d'exigence de dépôt

Parfois, toutefois, la personne n'a reçu aucun de ces deux avis. Dans ce cas, la déclaration de revenus de remplacement est découverte lorsque le client décide de produire ses déclarations de revenus non déposées.

Dans le cadre de ce processus, leur professionnel de la fiscalité examine les relevés de notes de l'IRS et se rend compte que l'IRS a déjà déposé une déclaration de remplacement et fait une évaluation de la taxe.

Oui, l'IRS peut faire ce

Congrès autorise l'IRS à préparer des déclarations d'impôt sur la base des informations dont il dispose dans les situations où une personne n'a pas déposé une déclaration (Internal Revenue Code 6020).

Situations où l'IRS va déposer un substitut pour une déclaration

La situation typique est lorsque l'IRS constate qu'une personne n'a pas déposé pendant quelques années, mais cette personne a des documents de revenu sur fichier à l'IRS, tels comme W-2 et 1099 formes. L'IRS produira alors des déclarations de remplacement pour toutes les années non classées en fonction de l'information contenue dans ces documents fiscaux. »Peut-être que le contribuable n'a pas déposé depuis quatre ans, par exemple, a déclaré M. Griffin. Dans cette situation, l'IRS peut et va souvent "aller de l'avant et déposer une déclaration de remplacement."

Comment l'IRS calculer l'impôt sur un substitut pour un retour?

"L'IRS préparera [un rapport de substitution] dans le meilleur intérêt du gouvernement", a déclaré Griffin; En d'autres termes, une déclaration de remplacement n'a «aucune déduction, aucun crédit, [et] pourrait avoir un solde dû par le contribuable."

Pensez-y une seconde. Si une déclaration d'impôt est préparée sans aucune déduction, sans aucun crédit d'impôt, il est très probable que le calcul de l'impôt de l'IRS est beaucoup plus élevé qu'il devrait être. Et dans la plupart des cas, c'est juste ce qui se passe. "Et parfois," Griffin a révélé, "l'IRS doit rembourser le client."

Si vous avez un remboursement, faites attention à la prescription

"Providing the », a expliqué M. Griffin,« ils peuvent toujours obtenir un remboursement ou se faire rembourser tout solde impayé dû à l'IRS."

Le délai est de trois ans à compter de la date limite de dépôt, par exemple, la date limite de dépôt des déclarations individuelles pour l'année d'imposition 2014 est le 15 avril 2015. Trois ans après cette date est le 15 avril 2018. Les gens ont jusqu'au 15 avril 2018, pour produire une déclaration originale pour l'année d'imposition 2014 pour demander un remboursement de l'IRS.

Que se passe-t-il si la déclaration de revenus est déposée en dehors de ce délai de trois ans? L'IRS ne peut pas appliquer le remboursement à un solde impayé sur une autre année, et l'IRS ne peut pas appliquer le remboursement comme un paiement estimé à une année fiscale future.

Préparez-vous à attendre des mois pour que l'IRS traite vos documents

«Cela pourrait prendre de plusieurs semaines à plusieurs mois, parfois jusqu'à 10 mois à un an», a déclaré M. Griffin.

Cependant, alors que l'IRS traite ces déclarations d'impôt originales, ils vont attendre en essayant de col "Tant que l'IRS a remarqué qu'ils ont reçu les retours d'origine et d'être travaillé sur", Griffin a dit, "ils ont mis sur une attente temporaire pour l'IRS de tout examiner."

Si le client a des soldes impayés pour les autres années, Griffin conseille au client de «poursuivre tout plan de paiement qu'il a mis en place avec l'IRS.»

Vous avez des droits pendant ce processus

Les clients ont le droit de contester l'évaluation fiscale de l'IRS, qui est liée ou notre droit de faire appel d'une décision de l'IRS dans un forum indépendant.

Le client a le droit de produire lui-même une déclaration de revenus originale, affirme M. Griffin.

Le client a le droit de payer le bon montant d'impôt.

Le client a le droit de conserver sa représentation. Les avocats, les agents inscrits, et les comptables publics certifiés peuvent tous représenter des clients dans les affaires devant l'IRS.

Si vous vous trouvez dans cette situation, voici votre liste des choses à faire

Rassemblez autant de documents que possible, tels que:

• Tous les avis ou lettres de l'IRS
• Tous formulaires ou documents fiscaux
• Tels que W-2s, 1099s, relevés d'intérêts hypothécaires, revenus d'intérêts
• Si vous êtes travailleur indépendant, calculez le revenu et les dépenses de votre entreprise
• La dernière déclaration fiscale que vous avez produite.

Rassemblez tous ces documents, ou autant d'entre eux que vous pouvez trouver, et prenez rendez-vous avec un professionnel de l'impôt, de préférence celui qui se spécialise dans ce genre de situations.

Que faire si vous ne trouvez pas certains de vos documents

"Heureusement, certains documents peuvent être obtenus auprès de l'IRS tels que W-2s, 1099s", explique Griffin, "ils peuvent être obtenus auprès de l'IRS via le «Cependant, en ce qui concerne les dépenses,» Griffin a ajouté, «celles-ci devraient être recréées à partir des relevés bancaires ou des reçus.»

L'important est de se réunir de nombreux documents que vous le pouvez, puis rencontrer un fiscaliste pour trier tout.

"Si vous ne savez pas si vous devriez l'apporter, apportez-le de toute façon", a expliqué Griffin, "ne vous inquiétez pas, nous allons le comprendre."

Questions à poser lors de l'embauche de professionnels de l'impôt

Falisha Griffin suggère que les clients posent ces quatre questions à tout professionnel de l'impôt lorsqu'ils essaient de traiter des déclarations de remplacement:

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• Si l'IRS me doit de l'argent, est-ce que je le recevrai?
• Dois-je poster les déclarations de revenus ou les remettre en mains propres à un point de rendez-vous IRS?
• Qui travaillera avec moi? Du début à la fin Qui est la personne qui va travailler sur mon problème? Est-ce que cela va être passé à quelqu'un d'autre?
• Lorsque vous travaillez avec un professionnel de l'impôt, c'est une bonne idée de construire un terrain d'entente. Demandez-leur quelles sont leurs licences, demandez-leur comment ils établissent le prix de leurs services, demandez-leur de préparer un plan de projet assorti de dates limites et demandez-leur quelle est leur méthode de communication préférée. d'autres encore préfèrent que vous passiez pour une réunion en personne.

Détails techniques: Eff ect d'un substitut pour un retour sur le délai de prescription

Une déclaration fiscale de remplacement qui n'est pas signée par le particulier

Commence le délai de prescription des recouvrements

• Ne lance pas la prescription de vérification
• N'a aucun effet sur le délai de prescription de remboursement
• Dans le Internal Revenue Manual 25. 6. 1. 9. 4. 5, "la date d'évaluation commencera la période de prescription pour le recouvrement par IRC Section 6502 (a ) (1), mais ne commence pas la période de restriction pour l'évaluation. "

Cependant, si une personne est d'accord avec la déclaration de substitution, la signature de la déclaration de substitution commence le contrôle des limitations. De la même section du Internal Revenue Manual, "Si le contribuable signe une déclaration SFR préparée à partir des informations sur le revenu reçues du contribuable, il devient la déclaration du contribuable par IRC Section 6020 (a) et commence la période d'évaluation des limitations." > L'information contenue dans cet article était basée en partie sur une entrevue avec Falisha Griffin, une fiscaliste qui se spécialise dans l'aide aux personnes ayant des déclarations de revenus en retard. Il était également basé en partie sur la propre recherche de l'auteur sur cette question. Nous vous encourageons à demander de l'aide professionnelle chaque fois que vous avez affaire à un problème fiscal.