Quand dois-je produire une déclaration de revenus des dons depuis 2013?

les impôts les plus mal compris sont de loin l'impôt fédéral sur les dons. L'impôt fédéral sur les dons s'applique aux transferts de biens d'une personne à une autre lorsque le destinataire ne paie pas la juste valeur marchande de la propriété ou, dans le cas de dons en espèces, que le destinataire ne donne rien en échange de l'argent. . Si vous effectuez un ou plusieurs de ces types de transferts à quelqu'un d'autre au cours d'une année donnée, vous devrez peut-être produire le formulaire IRS 709, Déclaration de revenus des États-Unis (et transfert de génération), en ce qui concerne les dons tu as fait.

Pour l'année d'imposition 2013, les virements de ce type obligeront la personne effectuant le virement à produire le formulaire IRS 709 dans les circonstances suivantes:

1. La valeur totale de tous les cadeaux faits à la même personne au cours de la même année civile dépasse 14 000 $. Les cadeaux qui ne dépassent pas 14 000 $ par année à la même personne en 2013 sont admissibles à l'exclusion annuelle des taxes sur les dons. D'un autre côté, si vous donnez à votre fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ de plus pour rembourser sa dette de carte de crédit en 2013, alors vous avez fait un don imposable à votre fils d'un montant de 6 000 $. En tant que donateur, vous devez produire le formulaire 709 de l'IRS, mais votre fils n'aura aucune incidence sur l'impôt sur le revenu ou sur les donations. Comme l'exclusion annuelle des taxes sur les dons a été indexée pour l'inflation à compter de 1997 et ne peut être augmentée que de 1 000 $, l'exclusion annuelle des dons en 2009, 2010, 2011 et 2012 était de seulement 13 000 $.

1. Votre conjoint donne à la même personne un ou plusieurs cadeaux d'une valeur supérieure à 14 000 $ au cours de la même année civile et vous et votre conjoint acceptez de «partager» les cadeaux entre vous deux. Comme mentionné ci-dessus, les cadeaux qui ne dépassent pas 14 000 $ par année (ou 13 000 $ de 2009 à 2012) à la même personne sont admissibles à l'exclusion annuelle des taxes sur les dons. D'un autre côté, si votre conjoint donne à son fils 10 000 $ pour acheter une voiture et 10 000 $ pour rembourser sa dette de carte de crédit en 2013 et que 20 000 $ proviennent d'un compte au nom de votre conjoint, alors votre le conjoint a deux options: a) remplir le formulaire 709 et déclarer 6 000 $ en dons imposables à son fils; ou (b) remplir le formulaire 709 et déclarer que vous et votre conjoint avez choisi de répartir les cadeaux entre vous deux afin que chacun d'entre vous soit réputé avoir fait un don de 10 000 $ au fils. Le partage des cadeaux de cette manière est ce qu'on appelle une «fiction juridique» - en d'autres termes, alors que votre conjoint est le seul qui a vraiment fait les cadeaux, l'Internal Revenue Code vous permet, ainsi qu'à votre conjoint, de refuser. les cadeaux sont vraiment venus de nous deux et, à la fin, aucun don imposable n'a été fait.Alors que le fractionnement des cadeaux est une création totale de l'Internal Revenue Code, il s'agit d'une position fiscale parfaitement légitime et légitime.

1. La valeur totale des dons faits à un conjoint qui n'est pas citoyen américain est supérieure à 143 000 $. Au lieu de la limite d'exclusion annuelle de 14 000 $ pour les dons faits à un non-conjoint en 2013 et la déduction matrimoniale illimitée pour les dons faits à un conjoint qui est un citoyen américain, les dons faits à un conjoint qui n'est pas un citoyen américain sont limités à 143 000 $ pour 2013. Voici un tableau qui montre les limites spécifiques pour les dons aux conjoints non citoyens de 2009 à 2012:
   2009 133 000 $
   2010 134 000 $
   2011 136 000 $
   2012 139 000 $
2. Vous faire un don d'un intérêt futur à quiconque au cours de l'année. Un cadeau d'intérêt futur est un don que le bénéficiaire ne pourra pas profiter pendant plusieurs années. Les exemples comprennent un don fait à une fiducie de résidence personnelle admissible ou un don fait à tout autre type de fiducie irrévocable dans lequel un ou plusieurs bénéficiaires n'ont pas le droit immédiat de retirer et d'utiliser les biens surdoués.

Quand le formulaire IRS 709 est-il dû?

Le formulaire IRS 709 doit être présenté au plus tard le 15 avril de l'année suivant l'année où vous avez effectué des dons imposables. Ainsi, pour les dons effectués en 2013, le formulaire IRS 709 doit être remis au plus tard le 15 avril 2014 .

Si vous devez produire un formulaire IRS 4868 pour demander une prorogation automatique de six mois pour produire votre déclaration de revenus personnelle, ce formulaire permet également de prolonger le délai pour produire le formulaire IRS 709.

Toutefois, il ne s'applique pas Prolonger le délai de paiement de l'impôt sur les dons que vous pourriez devoir. Pour effectuer un paiement de taxe sur les dons, utilisez le formulaire IRS 8892, qui est discuté ci-dessous.

Si vous n'avez pas besoin de prolonger le délai pour produire votre déclaration de revenus, envoyez le formulaire IRS 8892 pour recevoir une prolongation automatique de six mois du délai pour produire le formulaire IRS 709. Toutefois, le dépôt du formulaire IRS 8892 Prolonger le délai de paiement de l'impôt sur les dons que vous pourriez devoir. Vous devez payer l'impôt sur les donations que vous devez lorsque le formulaire est déposé, sinon les intérêts et les pénalités s'accumuleront.

Si vous n'êtes pas sûr que les dons que vous avez faits au cours de l'année doivent ou non être déclarés à l'IRS sur le formulaire 709, consultez votre avocat en planification successorale bien avant le 15 avril de l'année suivante pour être sûr.