Qu'est-ce qu'une association sans but lucratif non constituée en société?

Votre groupe est-il une association sans but lucratif non constituée en société?

Beaucoup de soi-disant organismes sans but lucratif sont simplement de petits groupes de personnes qui se réunissent temporairement pour accomplir un bien social. Ils peuvent collecter de l'argent dans un but limité, comme aider un voisin ou envoyer la bande locale du lycée à une compétition. Certains groupes apportent simplement un revenu si limité qu'un modèle d'affaires formel n'est peut-être pas nécessaire.

Sur le plan juridique, une association sans but lucratif non constituée en société se forme chaque fois que deux personnes au moins acceptent de poursuivre un objectif légal commun sans but lucratif.

Si l'entreprise est à but lucratif, on parle de partenariat ou de coentreprise.

Vous avez probablement fait partie d'une association à but non lucratif non constituée en société si vous avez rejoint quelques autres personnes pour aider à lever des fonds pour une famille touchée par une catastrophe. Vous ne savez peut-être même pas que vous faisiez partie d'une association légale parce que votre intention était simplement d'aider quelqu'un temporairement. Toi et tes voisins vous êtes réunis pour accomplir une bonne action et ensuite vous êtes séparés.

Ces groupes informels sont appelés associations sans but lucratif non constituées en société. Ils vont et viennent habituellement au besoin.

Cependant, si ce groupe ou cette association continue indéfiniment, il peut être soumis à certaines exigences légales, même s'il n'a pas été déposé en vertu des lois sur la constitution de son état.

Par exemple, une association non constituée en société peut avoir besoin de produire des déclarations de revenus, que ce soit en tant qu'entité imposable ou exonérée d'impôt. De plus, certains états ont des exigences d'enregistrement.

Il peut également y avoir plusieurs conditions d'enregistrement locales et nationales qui ne diffèrent pas d'une société sans but lucratif similaire, telles que l'enregistrement d'une sollicitation charitable, les qualifications étrangères pour faire des affaires et l'enregistrement commercial local.

Si votre association informelle continue pendant un certain temps ou prévoit poursuivre ses activités de bienfaisance, les experts juridiques recommandent de s'inscrire auprès du secrétaire d'État, même si ce n'est pas obligatoire, et de remplir d'autres conditions d'inscription. ) pour ouvrir un compte bancaire.

Il existe toutefois des exigences légales généralement minimales en ce qui concerne les formalités et la gouvernance d'entreprise en vertu de la législation de l'État pour les associations sans but lucratif non constituées en société.

Les désavantages d'une association sans but lucratif non constituée en société

Les membres d'une association sans personnalité morale peuvent être tenus personnellement responsables des obligations de l'association si les lois des états ne prévoient pas explicitement de responsabilité limitée (par exemple, la Californie prévoit une responsabilité limitée pour les membres d'une association sans but lucratif non constituée en société).

Quoi qu'il en soit, la loi est encore moins certaine en ce qui concerne la responsabilité personnelle par rapport aux entreprises. Par conséquent, une association non constituée en société peut ne pas être idéale si les activités du groupe peuvent susciter des inquiétudes quant à la responsabilité contractuelle ou délictuelle (deux domaines communs où des problèmes de responsabilité surviennent) ou si des membres potentiels, des membres du conseil et des sympathisants pourraient être dissuadés.

Une association non constituée en société peut fonctionner comme un organisme sans but lucratif exonéré d'impôt tant que son activité profite au public et que ses revenus annuels sont inférieurs à 5 000 $. Elle peut même offrir aux contribuables une déduction fiscale pour leurs dons. Tant que l'association reste petite avec un revenu limité, l'association non constituée en société n'a pas besoin de demander à l'IRS le statut 501 (c) (3).

D'autre part, une association non constituée en société peut demander le statut d'exonération fiscale fédérale en vertu du paragraphe 501 (c) (3) (voir le formulaire 1023 Instructions).

D'un point de vue pratique, cependant, le groupe pourrait envisager d'incorporer à ce moment-là. L'IRS voudra voir certains documents même si cela n'est pas exigé par la loi de l'État (par exemple, l'organisation des documents), et sera également vérifier les questions de gouvernance communes telles que les pratiques de rémunération et les procédures de conflit d'intérêts.

Aussi, sans une lettre de détermination de l'IRS, il peut être difficile d'obtenir des dons et presque impossible d'obtenir des subventions. Les fondations exigent presque toujours le statut 501 (c) (3) avant de fournir de l'argent aux organismes sans but lucratif.

Il peut également être difficile de conclure des contrats avec d'autres entités (par exemple, trop de risques pour l'autre partie sans diligence raisonnable approfondie).

Le groupe devra également vérifier les conditions d'obtention du statut d'exonération fiscale au niveau de l'État.

Bien qu'il ne soit pas nécessaire de demander une exonération fiscale en vertu du paragraphe 501 (c) (3) si l'association a une réception annuelle brute de normalement pas plus de 5 000 $, elle doit encore déposer annuellement le formulaire 990-N avec IRS.

Les associations peuvent également demander une exonération fiscale dans d'autres catégories (par exemple, un 501 (c) (4) ou 501 (c) (6) n'a pas besoin de demander une exemption fédérale même si le revenu dépasse 5 000 $ seuil).

Les associations non constituées en associations à but non lucratif fonctionnent mieux dans des situations informelles et ponctuelles où les gens se réunissent pour accomplir un service communautaire ou recueillir des fonds pour un but particulier, et généralement à court terme.

Si une organisation n'est pas prête à déposer le statut 501 (c) (3) auprès de l'IRS, une alternative peut être de rechercher un sponsor fiscal. Un parrain fiscal est une autre organisation à but non lucratif qui peut «mentor» d'un démarrage ou d'une petite organisation non exemptée jusqu'à ce qu'il soit prêt à déposer sa propre exemption.

Pour des informations plus détaillées, consultez ces publications de l'IRS:

• Publication 557: Statut exonéré de taxe pour votre organisation
• Demande de 501 (c) (3) Statut exonéré de taxe

Note: Cet article incorpore informations fournies par Emily Chan, un avocat basé à San Francisco spécialisée dans les organismes sans but lucratif. Ce n'est pas un conseil juridique.Il est conseillé de consulter votre propre avocat concernant votre situation particulière.