Assurance Les primes d'assurance sont déductibles

Les primes que vous payez pour les polices d'assurance des entreprises sont-elles déductibles? La réponse est généralement oui. L'Internal Revenue Service permet aux entreprises de déduire les coûts de faire des affaires de leur revenu lors du calcul des impôts fédéraux. Parce que les primes d'assurance sont un coût de faire des affaires, ces coûts peuvent être déduits. Cette déduction peut permettre à une entreprise de réaliser des économies d'impôt importantes.

Feuilles de travail IRS

Le formulaire IRS 1040 contient une feuille de calcul qui peut vous aider à calculer votre déduction d'assurance.

Une feuille de calcul peut également être trouvée dans la publication IRS 535, Dépenses d'entreprise. Le chapitre 6 de cette publication fournit une bonne explication des types de primes d'assurance qui sont déductibles d'impôt. Une autre ressource utile est la publication IRS 334, Small Business Tax Guide. Les deux Pub. 535 et Pub. 334 sont disponibles sur le site Web de l'IRS (www.irs.gov).

Évitez les problèmes avec l'IRS

Ces dernières années, l'IRS a pris connaissance de divers stratagèmes d'évasion fiscale utilisés par les petites entreprises. Les actions des tricheurs d'impôt ont rendu le processus de déclaration de revenus plus difficile pour les propriétaires d'entreprise honnêtes. Le processus peut être particulièrement difficile pour les types d'entreprises énumérés ci-dessous. Pour éviter les problèmes avec l'IRS, ces entreprises devraient chercher un professionnel de l'impôt qualifié pour les aider à préparer leurs déclarations. Un professionnel de l'impôt peut s'assurer que les déductions pour primes sont légitimes et qu'elles ont été calculées correctement.

• Une société à personne seule à responsabilité limitée ou un actionnaire de la société S Consultez un fiscaliste qui connaît les décisions et les circulaires actuelles de l'IRS.
• Entreprise individuelle L'un des avantages de l'exploitation d'une entreprise à titre d'entreprise individuelle est la possibilité de déduire les primes d'assurance-maladie de votre déclaration de revenus. Cette déduction peut être refusée dans certaines circonstances. Passez en revue votre déduction avec un professionnel de l'impôt qui comprend votre situation.
• Entités séparées Certaines entreprises créent des entités distinctes afin de réduire leur risque de responsabilité. Par exemple, une entreprise pourrait établir une filiale qui achète des véhicules et les loue ensuite à la société mère. Consultez un professionnel de la fiscalité avant de créer une nouvelle entité. Demandez au professionnel d'expliquer quelles primes d'assurance vous pouvez déduire.

Cotisations que vous pouvez déduire

L'IRS permet de déduire le «coût ordinaire et nécessaire de l'assurance» à titre de dépense d'entreprise, à condition que la dépense porte sur un métier, une entreprise ou une profession. Les primes versées pour l'assurance collective sont généralement déductibles si l'assurance est avantageuse pour les employés, les gestionnaires et les propriétaires. La politique doit être écrite au nom de l'entreprise. Les primes payées pour une assurance qui profite à une personne (généralement le propriétaire) ne sont généralement pas déductibles.

L'IRS énumère (dans la publication 535) comme les déductions de primes généralement acceptées:

• L'assurance-crédit qui couvre les pertes de créances commerciales
• Hospitalisation de groupe et assurance médicale pour les employés, y compris l'assurance de soins de longue durée < Assurance responsabilité civile
• Assurance responsabilité professionnelle couvrant votre responsabilité personnelle en cas de négligence professionnelle causant des blessures ou des dommages aux patients ou aux clients
• L'assurance indemnisation des accidents du travail couvre les réclamations pour blessures corporelles ou maladies professionnelles subies par les employés dans votre entreprise, sans égard à la responsabilité
• Cotisations à une caisse d'assurance chômage si elles sont considérées comme des taxes en vertu de la loi de l'État
• Frais généraux d'assurance couvrant les frais généraux de votre entreprise pendant de longues périodes d'invalidité. Assurance automobile et autre assurance automobile couvrant les véhicules utilisés dans votre entreprise pour responsabilité, dommages et autres pertes. Notez que vous pouvez déduire les primes d'assurance auto seulement si vous utilisez la méthode du coût réel pour calculer les frais d'automobile. Vous ne pouvez pas déduire les primes d'assurance automobile si vous prenez la déduction du taux de kilométrage standard.
• Assurance-vie couvrant vos dirigeants et vos employés si vous n'êtes pas directement ou indirectement un bénéficiaire du contrat
• Assurance contre les pertes d'exploitation qui paie les profits perdus si votre entreprise est fermée en raison d'un incendie ou d'une autre cause.
• Primes que vous ne pouvez pas déduire
• Certaines primes d'assurance d'entreprise ne sont pas déductibles. Les règles de l'IRS interdisent aux entreprises de déduire ce qui suit:

Montants versés pour constituer une réserve auto-assurée

Primes payées sur une police maladie ou invalidité qui paie la perte de revenus en cas de maladie

• Certaines primes d'assurance-vie et de rente
• Primes payées sur l'assurance pour obtenir un prêt
• Il s'agit d'une liste générale des déductions et des exclusions publiées par l'IRS. Ces déductions sont sujettes à des exceptions. En outre, le fait qu'une déduction apparaît dans une publication de l'IRS ne signifie pas que l'IRS l'approuvera nécessairement sur votre déclaration de revenus.
• L'IRS publie périodiquement des avis consultatifs et des «circulaires» définissant des déductions spécifiques. Il a récemment publié des clarifications concernant les primes qui profitent aux propriétaires ou aux actionnaires individuellement. Consultez un professionnel de l'impôt si vous envisagez de déduire des primes pour une police d'assurance soins de longue durée, une assurance maladie ou une police d'assurance-vie qui vous profite en tant que propriétaire d'entreprise.

Sous la direction de Marianne Bonner