Qu'est ce que le système d'amortissement alternatif?

Le système d'amortissement alternatif (ADS) est un système dont l'IRS a besoin pour être utilisé dans des circonstances spéciales afin de calculer l'amortissement de certains actifs de l'entreprise (actifs amortissables). ADS augmente généralement le nombre d'années sur lesquelles les biens sont dépréciés, diminuant ainsi la déduction annuelle.

Pour expliquer ce concept, prenez du recul et passez en revue le concept de dépréciation du point de vue de l'IRS.

Qu'est-ce que la dépréciation?

L'amortissement est une méthode comptable pour répartir le coût d'un actif d'entreprise sur la durée de vie utile de l'actif.

Parce que l'amortissement affecte vos taxes professionnelles, l'IRS a des règles spécifiques (et très complexes) sur la manière dont un actif d'entreprise, comme un véhicule d'entreprise, des meubles et des ordinateurs, est amorti.

Pour les besoins de l'amortissement, chaque propriété d'entreprise (comme le bureau de votre bureau) se voit attribuer une classe de propriété et une durée de vie utile (appelée «période de récupération»).

Pourquoi aller à tout ce calcul? Parce que, pour chaque actif dans votre entreprise, la dépense annuelle d'amortissement doit être calculée. La dépense d'amortissement est importante parce qu'elle réduit vos taxes d'affaires. L'IRS veut être sûr que vous ne prenez pas trop de frais d'amortissement, et vous voulez être sûr que vous prenez autant que l'IRS permet.

Avant qu'un actif puisse être amorti, vous (en fait votre comptable) devez savoir:

• La classe d'actifs et la période de récupération (durée de vie)
• Le système d'amortissement (GDS ou ADS) < Le pourcentage de temps pendant lequel l'actif est utilisé par l'entreprise (généralement 100%)
• Qu'est-ce qu'une classe d'actifs?

Chaque type général d'actif commercial est affecté à une classe d'actifs, en fonction de la durée de vie prévue de l'actif. La durée de vie attendue est différente pour le système d'amortissement général (GDS) et le système d'amortissement alternatif (ADS). (Ces termes sont expliqués ci-dessous).

Par exemple, votre bureau est classé dans la catégorie des meubles de bureau, classe d'actifs 00. 11, qui a une période de récupération (durée de vie utile) de 7 ans dans le SMD et de 10 ans dans le SDA.

Nous connaissons maintenant la période de récupération; Nous devons maintenant savoir quel système d'amortissement utiliser.

Quels sont les deux systèmes d'amortissement?

Pour les actifs d'entreprise achetés et utilisés après 1986, le système de recouvrement des coûts accéléré modifié (MACRS) doit être utilisé, selon l'IRS.

Le système MACRS, ou système de recouvrement des coûts accéléré modifié,

est actuellement la méthode approuvée par l'IRS pour les entreprises qui souhaitent accélérer l'amortissement des équipements professionnels. MACRS comprend un système de classification des actifs qui montre le nombre d'années d'amortissement pour chaque type d'actif. MACRS comprend deux systèmes d'amortissement, le

Système d'amortissement général (GDS ) et le Système d'amortissement alternatif (ADS) .Ces deux systèmes fournissent différentes méthodes et périodes de récupération pour calculer les déductions pour amortissement. Les entreprises utilisent généralement le système d'amortissement général sauf si elles sont tenues d'utiliser le système d'amortissement alternatif.

Le système d'amortissement général utilise ce que l'on appelle un système «d'amortissement dégressif» de l'amortissement annuel. C'est-à-dire que la charge d'amortissement est basée chaque année sur le coût initial moins l'amortissement cumulé de toutes les années précédentes.

Par exemple, si le coût initial de votre bureau est de 1 000 $ et que la dépréciation de la première année est de 143 $ (période de récupération de 7 ans), le solde à la fin de la première année est de 857 $.

Donc, la deuxième année, l'amortissement est calculé sur 857 $, et la dépense d'amortissement de la deuxième année est de 122 $.

Pourquoi utiliser le système d'amortissement alternatif?

Circonstances pouvant nécessiter l'utilisation d'ADS:

Biens répertoriés utilisés à 50% ou moins à des fins commerciales

• Biens corporels utilisés principalement en dehors des États-Unis pendant l'année
• Matériel agricole, dans certaines circonstances < Certaines entreprises choisissent d'utiliser ADS. L'IRS permet l'élection de ADS mais il "doit couvrir toutes les propriétés de la même classe de biens mis en service au cours de l'année."
• Un exemple de propriété qui doit utiliser la dépréciation ADS est la propriété locative résidentielle située dans un pays étranger; il serait amorti sur une période de récupération de 40 ans.

Consultez votre conseiller fiscal professionnel pour plus d'informations sur le système d'amortissement à utiliser pour obtenir le meilleur avantage fiscal pour votre entreprise.

Pour plus d'informations sur les systèmes d'amortissement

5 façons dont l'amortissement profite à votre entreprise

Publication IRS 946: Comment déprécier une propriété