Quels cadeaux spécifiques ne sont pas soumis à la taxe sur les dons?

Ce ne sont pas tous les transferts de biens d'une personne à un bénéficiaire non conjoint qui n'ont pas d'argent ou d'autre valeur monétaire qui sont taxables aux fins de l'impôt fédéral sur les dons. Actuellement, il existe trois types de transferts qui ne sont pas considérés comme des cadeaux aux fins de l'impôt fédéral sur les dons: (1) les dons d'exclusion annuels, (2) certains paiements pour frais d'études et (3) certains paiements pour frais médicaux.

Que sont les cadeaux d'exclusion annuels?

Un don annuel d'exclusion est admissible à l'exclusion annuelle actuelle de 14 000 $ par personne des taxes fédérales sur les dons. En d'autres termes, en vertu de l'Internal Revenue Code, si les biens sont transférés d'une personne à un bénéficiaire non-conjoint, sans échange d'argent ou de valeur monétaire et que la valeur des biens ainsi transférés est de 14 000 $ ou moins, Ce n'est pas un cadeau du tout. (Notez que l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons est indexée pour l'inflation sur une base annuelle, mais qu'elle doit augmenter d'au moins 1 000 $, de sorte qu'elle peut rester au même montant pendant plusieurs années.)

Les couples mariés peuvent combiner leurs montants annuels d'exclusion et donner 28 000 $ à chaque personne, par année, sans encourir de responsabilité en matière de don. Mais notez que même si un couple limite son don à doubler le montant de l'exclusion annuelle, il devra peut-être produire une déclaration de revenus fédérale - Formulaire IRS 709, déclaration de revenus des États-Unis (et génération-transfert) - pour signaler split cadeaux "- ils devront consulter leur comptable pour être sûr.

Si une déclaration de don est exigée, elle sera exigible le 15 avril de l'année suivant l'année où le don a été fait.

Notez que les dons faits à un conjoint qui est un citoyen des États-Unis sont exonérés de l'impôt sur les donations en raison de la déduction matrimoniale illimitée, alors que les dons faits à un conjoint qui n'est pas citoyen américain ont leur propre montant annuel d'exclusion.

Quels sont les paiements admissibles à l'exclusion éducative?

Les paiements admissibles à l'exclusion en matière d'éducation sont des paiements effectués directement à une institution nationale ou étrangère admissible en tant que frais de scolarité pour l'éducation d'un particulier. Qu'est-ce que ça veut dire? Que vous pouvez payer les frais de scolarité de votre petit-fils au montant de 20 000 $ et aussi donner à votre petit-fils un montant additionnel de 14 000 $ la même année sans encourir aucun impôt fédéral sur les dons.

Les règles suivantes doivent être strictement respectées afin que les paiements pour les frais d'éducation soient des dons non imposables:

1. Le paiement doit être effectué directement à l'établissement d'enseignement et non à l'individu recevant l'éducation.
2. Le paiement doit être effectué pour frais de scolarité seulement.

Cela signifie que si vous faites le paiement directement à votre petit-fils ou que vous payez pour des livres, des fournitures, des chambres et d'autres types de frais d'études, votre paiement sera considéré comme un don imposable. 000.

Quels sont les paiements admissibles à l'exclusion médicale?

Les paiements admissibles à l'exclusion médicale sont les paiements effectués directement à un établissement qui fournit des soins médicaux à un particulier ou à une entreprise qui fournit une assurance médicale à un particulier, et les frais médicaux sont les mêmes que ceux déductibles d'impôt fins.

Alors qu'est-ce que ça veut dire? Que vous pouvez payer pour l'appendicectomie d'urgence de votre petit-enfant d'un montant de 20 000 $ et aussi donner à votre petit-enfant une somme additionnelle de 14 000 $ la même année sans encourir de taxe fédérale sur les dons.

Notez cependant que le paiement doit être effectué directement à l'institution fournissant les soins médicaux ou à la compagnie fournissant l'assurance médicale, et non à la personne recevant les soins médicaux ou l'assurance, sinon le paiement sera considéré comme un cadeau imposable si il dépasse 14 000 $.