Quels sont les avantages fiscaux et les inconvénients d'une LLC?

Devrais-je créer une société à responsabilité limitée?

Découvrir votre business peut paraître accablant, car il y a tellement de types d'entreprises à démarrer. Une bonne option est une LLC, qui a certains des avantages de contrôle de l'entreprise individuelle ou de partenariat et une partie des avantages fiscaux et de responsabilité d'une société. Mais il peut y avoir des raisons de ne pas former une LLC.

Cet article décrit la LLC et discute des avantages et des inconvénients de ce formulaire.

Qu'est-ce qu'une LLC?

Une société à responsabilité limitée est une forme juridique d'entreprise plus récente que l'ancienne forme de société ou de partenariat. Une LLC est formée à travers l'état dans lequel la société fait des affaires en déposant des articles d'organisation et en payant une taxe.

Comment une LLC paie-t-elle ses impôts?

Étant donné qu'une LLC est relativement nouvelle, l'IRS ne dispose pas d'une catégorie de taxe spécifique pour ce type d'activité. Elle utilise donc les catégories de taxe des autres types d'entreprise.

Le statut fiscal par défaut d'une SARL avec un propriétaire (appelé un membre) doit être taxé comme une entreprise à propriétaire unique. Le statut fiscal par défaut d'une LLC avec plus d'un propriétaire (membre) doit être taxé comme un partenariat.

Dans les deux cas, la LLC ne paie pas directement les impôts, mais le revenu net de l'entreprise est imposé sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire ou des propriétaires - en tant que propriétaire unique, pour un seul membre. LLC ou en partenariat pour une LLC à plusieurs membres. Cela s'appelle «taxe de passage».

Pour un propriétaire unique / un seul membre, la taxe pour l'entreprise est calculée en utilisant l'annexe C dans la déclaration de revenus, puis le revenu net de l'entreprise est ajouté aux autres revenus du propriétaire dans la déclaration de revenus. Pour un propriétaire de LLC partenaire / plusieurs membres, la déclaration de revenus de partenariat est préparée sur le formulaire 1065, et la partie de la taxe du propriétaire est calculée à l'annexe K-1 et est incluse dans la déclaration de revenus du propriétaire.

Une société paie des impôts sur les sociétés et les propriétaires de la société sont considérés comme des employés s'ils travaillent dans l'entreprise (autrement, ils sont considérés comme des actionnaires). Il existe des avantages fiscaux et des inconvénients de la LLC par rapport à une société.

Avantages fiscaux de la SARL

Taux d'imposition

• . Le taux d'imposition pour une LLC dépend du revenu total du propriétaire. À des niveaux plus élevés de revenu net, la LLC peut payer des impôts à un taux d'imposition inférieur à celui d'une société. Par exemple, le taux d'imposition des sociétés pour un revenu imposable de 75 000 $ est de 34%, tandis que le taux d'imposition des particuliers pour ce même revenu imposable est de 25%. (D'autres facteurs et d'autres revenus peuvent être inclus dans le revenu personnel d'un propriétaire d'entreprise.) Double imposition.
• Les propriétaires de sociétés peuvent être soumis à une double imposition, contrairement à un propriétaire de LLC.Les propriétaires d'entreprise ont une double imposition. La société paie des impôts sur le revenu net des sociétés et les propriétaires de sociétés doivent payer de l'impôt sur les revenus de dividendes qu'ils reçoivent. Dans certains États, les sociétés doivent payer des taxes sur les franchises d'entreprises, mais certains États n'exigent pas que les sociétés par actions paient cette taxe. (Cela varie grandement d'un état à l'autre, alors vérifiez auprès de votre département des impôts de l'état pour voir ses exigences.)
• Inconvénients fiscaux de la LLC

Tous les bénéfices sont imposables.

• Les membres de la SARL doivent payer des impôts sur leur part distributive des bénéfices de la société, même s'ils n'ont pas reçu une distribution de ces bénéfices. Les propriétaires d'une société ne paient pas d'impôts sur les bénéfices sauf s'ils sont distribués, généralement sous la forme de dividendes. Aucune exonération d'impôt foncier
• . Certains États exemptent les sociétés de l'impôt foncier, mais pas d'autres entités, y compris les sociétés à responsabilité limitée. Taxes sur le travail indépendant.
• Les propriétaires de LLC doivent payer des impôts sur le travail indépendant (Social Security / Medicare) tandis que les propriétaires d'entreprise qui servent comme employés ne paient que la moitié du montant de l'impôt sur le travail indépendant sur leurs salaires; le reste est payé par la société. Avertissement: La situation fiscale de chaque entreprise est différente et les situations fiscales évoluent au fil du temps à mesure que l'entreprise se développe et devient plus rentable. Je ne suis pas un CPA ou un avocat et rien dans cet article ou sur ce site ne doit être considéré comme un conseil fiscal ou juridique. Mon but est de vous donner des informations générales sur ce sujet afin que vous puissiez en discuter avec votre conseiller fiscal. Assurez-vous d'avoir cette discussion avant de prendre des décisions sur la structure de votre entreprise ou de changer cette structure.

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