ÉTapes pour créer un fonds fiduciaire

Maintenant que vous avez votre question, "Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?" répondu, regardons le processus d'établissement d'un. Pour ceux d'entre vous qui se demandent comment mettre en place un fonds fiduciaire familial, cet aperçu général vous donnera une idée de ce que le processus pourrait ressembler, bien sûr, les détails seront différents en fonction de votre propre situation et les conseils de vos avocats Qui devrait personnaliser les termes, la structure et les opérations de la fiducie pour atteindre le but ou les objectifs que vous avez établis pour elle.

1. Déterminez ce que vous voulez que votre confiance accomplisse et comment elle va le faire

Pourquoi allez-vous avoir la peine de créer un nouvel arrangement juridique pour restreindre une collection spécifique de biens? Qu'est-ce que vous essayez d'accomplir? Plus précisément, vous devez identifier, entre autres choses:

• Qui est le concédant (la personne qui transfère des biens à la fiducie)
• Qu'est-ce que le corpus de fiducie (les actifs qui composent le bilan du fonds en fiducie tels que les espèces, les actions, les obligations, fonds, biens immobiliers ou autres biens)
• Qui sont les bénéficiaires et les bénéficiaires éventuels
• Qui servira de fiduciaire (si vous avez besoin d'aide, lisez Trois questions à poser lorsque vous choisissez un fiduciaire pour votre fonds en fiducie; oubliez que vous pouvez utiliser une société fiduciaire comme un département de fiducie bancaire)
• Comment les actifs seront gérés, investis ou traités, y compris les types, le niveau et le calendrier des distributions
• Qui gérera les actifs

• Combien de temps durera la fiducie avant de se terminer et à quelles conditions elle cessera de fonctionner
• Si la fiducie est révocable (peut être modifiée) ou irrévocable (ne peut être modifiée)

2 . Aller à un avocat de la planification successorale réputé avec l'expérience de la rédaction des fiducies familiales et de lui faire une déclaration de fiducie et l'instrument de fiducie dans l'État le plus bénéfique à vos buts et objectifs

L'étape suivante dans la création d'une fiducie un avocat dans l'état dans lequel vous voulez que le fonds fiduciaire domicilié.

C'est une décision importante parce que les lois des États utilisées pour créer la confiance auront une influence profonde sur la façon dont elle est supervisée par les tribunaux, les droits des parties qui s'impliqueront dans le futur, et de nombreux autres détails vous ne pouvez pas imaginer pour le moment. Bien que la loi sur les fiducies diffère d'un État à l'autre, elle s'est standardisée au cours du siècle dernier grâce aux efforts de la Commission de la loi uniforme, qui œuvre à promouvoir l'uniformité des lois aux États-Unis. Néanmoins, assurez-vous de choisir intelligemment dès le départ en en discutant avec vos conseillers qualifiés.New York, par exemple, est célèbre pour exiger plus de formalité dans son processus de création de confiance que d'autres états, peut-être parce que, historiquement, il y avait tellement de richesse qu'elle simplifiait toute l'affaire en traçant une ligne claire exigeant des choses telles qu'un transfert formel de titre plutôt que de simple déclaration, lors de la mise en fiducie des actifs.

Demandez à l'avocat de créer une déclaration de fiducie et / ou l'instrument de fiducie complet, qui est le document juridique qui établit le fonds fiduciaire familial et qui codifie toutes les choses dont nous avons discuté à l'étape précédente. Elle peut être simple et courte ou longue et complexe en fonction de la taille de la fiducie, du nombre de bénéficiaires et du but qu'elle tente de remplir.

Faites appel à un spécialiste qui comprend le droit successoral. Ce n'est pas un domaine à prendre l'offre la plus basse parce que le coût de se tromper peut être des années de batailles juridiques prolongées entre vos héritiers. Assurez-vous de choisir un bon nom en harmonie avec le but de la confiance parce que vos héritiers vont être coincés avec elle pendant un certain temps. Si vous avez besoin d'aide, vous pouvez en savoir plus sur l'attribution de noms à votre fiducie familiale.

Par souci de commodité, de nombreux accords de confiance communs ont des noms astucieux qui sont utilisés pour se référer à la configuration. Par exemple, si l'instrument de fiducie contient une disposition interdisant aux bénéficiaires de donner en gage, d'emprunter ou de pré-répartir les distributions de la fiducie, de mettre les actifs hors de portée des créanciers et de rendre impossible la revente de l'annuité. , intentionnellement ou non, il est connu comme une fiducie dépensière.

Certains d'entre eux sont si solides et bien rédigés qu'ils frisent l'immoralité (voir la décision de la Cour suprême du Mississippi dans l'affaire Sligh c. First National Bank of Holmes County ). que la victime d'un pédophile n'avait pas le droit de recouvrer des dommages-intérêts contre la fiducie dépensière de l'agresseur, permettant au monstre de continuer à vivre comme un fonds de fiducie de la richesse de sa défunte mère). Une autre illustration: Si la fiducie détient vos biens après le décès et fournit à votre conjoint survivant, lui permettant de rester à la maison, vivre d'un flux régulier de revenus générés par le portefeuille de la fiducie, mais jamais toucher le principal, qui est de être laissé aux enfants et aux petits-enfants (les protégeant au cas où le conjoint se remarie), il s'agit d'une fiducie du PTRQ. *

Vous pouvez généralement restreindre une fiducie par l'intermédiaire de l'instrument fiduciaire de la façon que vous voulez, en créant des incitations pour vos héritiers ou en les récompensant pour certains comportements. Vous devriez faire attention ici parce que vous pouvez avoir des conséquences non intentionnelles (p. Ex., Vous dites qu'un bénéficiaire reçoit 250 000 $ à chaque fois qu'il obtient un baccalauréat, mais ne spécifiez pas le premier baccalauréat alors un héritier intelligent s'inscrira perpétuellement dans de nouveaux programmes, deviendra un étudiant professionnel et n'entrera jamais sur le marché du travail car il drainera la confiance avant l'échéance prévue, prenant des biens de vos autres parents).L'éxéption? Vos demandes ne peuvent pas être «contre la politique publique». Vous ne pourriez pas, par exemple, verser des distributions chaque fois que l'un des bénéficiaires cambriolait un magasin d'alcool. Vous ne pouvez pas demander à la confiance de déshériter votre fille si elle date une personne non-blanche. Vous ne pourriez pas dire que votre petite-fille reçoit seulement des distributions si elle met ses enfants en adoption. De même, vous ne pouvez pas dire que vous allez déshériter votre fils, qui est homosexuel, à moins d'épouser une femme, comme l'a si bien fait un bigot âgé à New York en 2012, en faisant parler d'école de droit à travers le pays. Vous pourriez contrer, "mon argent, mes règles" mais ce n'est pas vrai. Tu es mort. Vous n'avez pas d'argent. La confiance fait et la confiance doit respecter les normes minimales de décence telles que définies par la société par le biais des tribunaux.

Quand tout est fait et à votre goût, signez la paperasserie créant la confiance. Faites votre déclaration de confiance, mettez en place l'instrument de confiance et passez à l'étape suivante.

3. Enregistrer la fiducie auprès de l'IRS pour recevoir un numéro d'identification fiscale (NIF)

Si la fiducie n'est pas une fiducie constituante dont la personne qui fait don est la seule fiduciaire et conserve certains pouvoirs, comme le droit de révoquer ou de modifier certains parties de l'instrument de fiducie et doit donc déclarer les actifs de la fiducie et le revenu sous son numéro de sécurité sociale personnelle sur ses déclarations d'impôt fédérales et d'État, le fonds en fiducie devra demander son propre numéro d'identification fiscale, ou NIF. Tout comme une entreprise a besoin d'un numéro d'identification d'employeur (NIE) et qu'une personne a besoin d'un numéro de sécurité sociale (NSS), le NIF permet à la fiducie de produire ses propres déclarations de revenus, ses comptes bancaires ouverts, ses sociétés de courtage comme d'autres institutions, et une variété d'autres choses nécessaires à la conduite des affaires au jour le jour.

Pour recevoir le numéro d'identification de votre fiducie, vous pouvez compléter le processus en ligne sur le site Web de l'IRS ou télécharger le formulaire SS-4, le remplir et le soumettre par la poste.

4. Transférer les biens que vous donnez au fonds de fiducie en le retitrant et en ouvrant des comptes financiers Au nom de la fiducie

L'étape suivante de la création de votre fonds en fiducie consiste à retitrer la propriété que vous souhaitez transférer. Cela pourrait être fait comme «[insérer le nom du fiduciaire] en tant que fiduciaire pour [insérer le nom du Fonds fiduciaire familial] le [date d'REPLACEion]». Par exemple, imaginez que vous aviez 10 000 actions d'Exxon Mobil d'une valeur de 830 000 $ que vous vouliez mettre en fiducie pour vos enfants. Vous configurez la fiducie familiale et l'appelez "The John Smith Energy Trust". Vous nommez votre soeur, Ada Smith, en tant que fiduciaire. Vous allez obtenir les certificats d'actions du coffre-fort et les réenregistrer auprès de l'agent des transferts, en changeant le titre figurant dans les registres d'enregistrement des sociétés de votre nom à: "Ada Smith en tant que fiduciaire du John Smith Energy Trust, 30 juillet 2016 "ou quelque chose de comparable.

Si vous transférez des biens immobiliers à la fiducie, vous vous fiez au registre des actes et signez la fiducie de la même façon: "Ada Smith à titre de fiduciaire du John Smith Energy Trust, le 30 juillet 2016 ".

Si la fiducie doit être financée avec de l'argent, vous devrez ouvrir le compte bancaire ou de courtage auquel vous comptez effectuer le dépôt. Disons que vous êtes allé à Charles Schwab & Company, l'un des plus grands courtiers du monde. Vous ouvrez un compte Schwab One Trust pour un minimum de 1 000 $ ou 0 $ si vous acceptez d'ouvrir un compte chèque lié au nom de la fiducie auquel vous contribuez au moins 100 $ par mois. Au-delà, le compte en fiducie se comporte, à toutes fins pratiques, comme s'il s'agissait d'un compte de courtage au sens où vous pouvez acheter et vendre des actifs selon les règles établies dans l'instrument de fiducie (p. Ex. acheter régulièrement des actions de Coca-Cola, vous ne pouvez pas commencer à négocier des options, sauf si vous voulez être poursuivi par les bénéficiaires pour un manquement à l'obligation fiduciaire et très bien peut être tenu de rembourser les pertes subies résultant de vos transactions verboten). Schwab exigera une copie de l'acte de fiducie pour avoir dans ses dossiers une liste des dispositions restreignant vos comportements.

5. Prendre soin des dossiers d'administration et de comptabilité de la fiducie

Enfin, la dernière étape de la mise en place de votre fiducie est de l'administrer conformément à l'acte de fiducie en conservant des dossiers détaillés, y compris les registres comptables, de sorte qu'il y ait un litige ou une divergence, la paperasse est en ordre. À un certain moment de votre vie, ou au moment de votre décès, vous devrez confier ces responsabilités à quelqu'un d'autre.

Alors que vous pouvez séparer les tâches dans des fonctions spécifiques et les sources avec différentes personnes ou institutions (par exemple, embaucher cette entreprise pour gérer l'argent, cette entreprise à servir de co-fiduciaire dans sa capacité institutionnelle, cette entreprise à détenir les actifs en garde à vue, cette firme s'occupe de la comptabilité et dépose les taxes), de nombreuses sociétés de services financiers offrent des forfaits tout-en-un, combinant les services fiduciaires d'entreprise avec l'administration, la comptabilité et la gestion des investissements. Comme je l'ai mentionné dans un autre article récent sur les fonds fiduciaires, Vanguard, célèbre pour ses fonds indiciels, le fera pour une fiducie familiale pourvu que le solde minimum soit de 500 000 $ et que les frais minimaux, au moment de la rédaction, soient de 4 500 $ pour la gestion des placements elle-même + les frais de consultation sur les fonds Vanguard (p. ex. les ratios de frais de fonds communs de placement) + 2 500 $ par frais d'inscription en fiducie pour agir comme seul ou co-fiduciaire, plus les frais de service. Dans presque tous les cas, vous considérez entre 7 000 $ et 15 000 $ pour une fiducie de plus petite taille, ce qui est plus qu'équitable compte tenu du risque que l'entreprise doit assumer pour servir de remplaçante pour ce qui peut être très bien se révéler être plusieurs générations de votre famille.

* J'irais même jusqu'à dire que presque tout le monde avec des enfants d'un mariage précédent qui ne veut pas qu'ils soient déshérités, intentionnellement ou accidentellement, devrait utiliser une fiducie du PTRQ.