Qu'est-ce qu'un employé statutaire? (Définition)

Êtes-vous un employé statutaire ou votre entreprise a-t-elle des employés statutaires? Cet article traite du statut statutaire des employés.

Qu'est-ce qu'un employé statutaire?

Un employé statutaire est une personne en activité en tant que société distincte de la société qui embauche. Mais un employé statutaire est traité comme un employé aux fins de l'impôt sur le revenu.

Un employé statutaire est donc un intermédiaire entre un entrepreneur indépendant et un employé.

L'IRS ne classe que quatre catégories d'employés pouvant être considérées comme statutaires:

• Un conducteur qui distribue des boissons (autres que du lait) ou de la viande, des légumes, des fruits, ou des produits de boulangerie; ou qui ramasse et livre la lessive ou le nettoyage à sec, si le conducteur est votre agent ou est payé sur la commission.

• Agent de vente d'assurance-vie à temps plein dont l'activité principale consiste à vendre des contrats d'assurance-vie ou de rente, ou les deux, principalement pour une compagnie d'assurance-vie.

• Une personne qui travaille à la maison sur des matériaux ou des biens que vous fournissez et qui doit vous être retournée ou à une personne que vous nommez, si vous fournissez également des spécifications pour le travail à effectuer. (Parfois, cette personne est appelée un "travailleur à la pièce.")

• Un voyageur à temps plein ou un vendeur de la ville qui travaille pour vous et vous commande des grossistes, des détaillants, des entrepreneurs ou des exploitants d'hôtels, de restaurants ou d'autres établissements similaires. Les marchandises vendues doivent être des marchandises destinées à la revente ou des fournitures destinées à l'exploitation commerciale de l'acheteur. Le travail effectué pour vous doit être l'activité principale du vendeur.

Qu'est-ce qu'un statutaire Non-employé?

L'IRS a également une catégorie d'employés appelés «non-salariés statutaires (l'IRS n'aime pas les traits d'union)." Actuellement, seuls trois types de travailleurs sont considérés dans cette catégorie: vendeurs directs, agents immobiliers agréés et certains accompagnateurs.

Les agents immobiliers et les vendeurs directs sont considérés comme des travailleurs autonomes aux fins de l'impôt si la quasi-totalité de leurs services sont liés aux ventes directes.

Les accompagnateurs qui ne sont pas employés par un service sont également considérés comme des travailleurs indépendants.

Avantages du statut d'employé statutaire

Pour les travailleurs qui se qualifient comme employés statutaires, la situation fiscale peut prêter à confusion, mais elle présente des avantages. Fondamentalement, à des fins fiscales, un employé statutaire:

• est traité l comme un employé pour la sécurité sociale / Medicare, mais
• est traité comme un entrepreneur indépendant pour fins de l'impôt sur le revenu.

Cela signifie que le travailleur doit payer ses propres impôts sur le revenu (et peut devoir payer des impôts estimés), mais l'employeur contribue aux impôts de FICA, qui signifie un paiement inférieur d'impôts de FICA.

Comment puis-je engager un employé statutaire? Quels documents sont requis?

Si vous envisagez d'embaucher un employé statutaire, vous devriez avoir un contrat avec cet employé, expliquant la nature de la relation de travail et le statut d'emploi de cette personne. Les taxes qui doivent être payées devraient également être décrites.

Parce que vous ne retenez pas d'impôt sur le revenu d'un employé statutaire, la personne n'a pas besoin de remplir un formulaire W-4. Mais un formulaire W-9 doit être rempli pour vérifier le numéro d'identification fiscale de la personne.

Comment payer un employé statutaire? Quelles taxes doivent être retenues?

Le mode de rémunération du travailleur dépend des spécificités du travail.

Certains, comme les agents ou les vendeurs, peuvent recevoir une commission. D'autres, comme l'ouvrier à la pièce, peuvent être payés à la pièce. La méthode de paiement ne porte pas sur le statut fiscal du travailleur.

L'employé statutaire est responsable du paiement de ses propres impôts sur le revenu; ceux-ci ne sont pas retenus du chèque de paie du travailleur. Ceci est similaire aux entrepreneurs indépendants, qui doivent payer des impôts sur le travail indépendant sur le revenu du travail.

Que vous soyez tenu de retenir les taxes FICA (Sécurité sociale / Medicare) auprès de ces travailleurs dépend de trois questions, qui reflètent le statut du travailleur en tant qu'employé:

• Services personnels. Si le contrat de service avec cet employé stipule que la quasi-totalité des services doit être effectuée personnellement par eux.

• Investissement en équipement ou en biens. Si le travailleur n'a pas d'investissement substantiel dans l'équipement et les biens utilisés pour effectuer les services. Par exemple, si le travailleur à la pièce reçoit l'équipement nécessaire pour exécuter les tâches à la pièce et qu'il n'a pas à acheter l'équipement.

• Payeur unique. Si les services sont effectués de façon continue pour un payeur unique.

Comment les employés statutaires paient-ils leurs impôts?

L'employeur fournit à l'employé statutaire NON PAS 1099-MISC, mais avec un formulaire W-2 qui a l'option «Employé statutaire» cochée dans la case 13.

Ensuite, l'employé statutaire dépose une annexe C comme entrepreneur indépendant, ce qui signifie qu'il ou elle peut déduire des dépenses d'entreprise (y compris les frais de kilométrage) et peut avoir un profit ou une perte d'entreprise. Les impôts sur le revenu doivent être payés sur ces bénéfices, ou les pertes peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus.