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Une SEP-IRA (Simplified Employee Pension) permet aux employeurs d'apporter des cotisations au régime de retraite à leurs employés. En outre, les travailleurs indépendants peuvent créer et financer un régime de retraite SEP-IRA pour eux-mêmes. Comparé au plan 401 (k), mieux connu, les limites de contribution potentiellement plus élevées et beaucoup moins complexes sont les avantages clés du SEP-IRA.
Qui peut mettre en place un SEP-IRA?
Tout employeur peut établir une SEP-IRA, y compris des entreprises individuelles, des partenariats et des entreprises non constituées en société.
Une personne ayant un revenu provenant d'un travail autonome peut créer une SEP-IRA, même si elle est également un employé ailleurs couvert par un régime de retraite en milieu de travail.
Avantages d'un SEP-IRA
En plus du bénéfice principal du SEP-IRA en tant que véhicule d'épargne-retraite facile à mettre en œuvre, un SEP-IRA peut également offrir d'importants avantages fiscaux. Les cotisations à une SEP-IRA fournissent une déduction fiscale à l'employeur (ou au travailleur indépendant) pour l'année d'imposition à laquelle les cotisations sont désignées.
Les SEP-IRA ne disposent pas d'une obligation annuelle de déclaration IRS. Comme preuve supplémentaire de leur simplicité, la paperasserie nécessaire pour établir un SEP-IRA est minime.
Dates importantes du SEP-IRA
Comme les IRA réguliers et les IRA Roth, les contributions à un SEP-IRA peuvent être faites après l'année à laquelle la contribution s'applique. En outre, la date limite de contribution SEP-IRA ordinaire peut être prolongée jusqu'à la date d'échéance prolongée de la déclaration de revenus.
La date limite pour créer le SEP-IRA est également la date d'échéance de la déclaration de revenus, plus les éventuelles extensions.
Pour la plupart des gens, le SEP-IRA doit être établi et les contributions faites le 15 avril suivant l'année où le revenu a été gagné. En outre, la plupart des contribuables peuvent prolonger leurs déclarations de revenus jusqu'au 15 octobre et bénéficier ainsi d'une prolongation de délai pour créer et financer leurs SEP-IRA. La date limite pour faire une contribution SEP IRA pour l'année d'imposition 2016 est le 18 avril 2017 (la date limite d'extension est le 16 octobre 2017).
Règles de contribution SEP-IRA
Le montant que vous versez à votre SEP-IRA est très flexible. Il y a très peu de flexibilité à qui vous contribuez.
Étant donné que le montant de la contribution peut être déterminé annuellement, il n'y a aucune obligation de verser une contribution annuelle d'un certain montant ou pourcentage. Pour toute année, le montant de la contribution peut aller de 0% à 25% de la rémunération (jusqu'à concurrence de 270 000 $ de rémunération admissible), à condition que la contribution totale à une personne n'excède pas 53 000 $. pour 2016 et 54 000 $ pour 2017.
En fonction de votre revenu réel, la limite de cotisation au SEP IRA pourrait être supérieure à la limite de cotisation IRA de 5 500 $ en 2016 et 2017 (6 500 $ pour les 50 ans et plus). Il est souvent sage de comparer les limites du SEP IRA à la limite de cotisation de 401 (k) pour les employés qui est de 18 000 $ en 2016 et 2017 (24 000 $ pour les 50 ans et plus). Contrairement aux IRA et 401ks, les IRA SEP n'offrent aucune disposition de rattrapage. Mais les bonnes nouvelles sont que les limites de contribution sont déjà assez substantielles.
Pour plus d'informations sur les limites de contribution SEP IRA pour l'année fiscale 2016 et 2017, voir SEP IRA Limits and Deadlines.
Nota: L'employeur doit verser le même pourcentage de cotisation à tout employé âgé d'au moins 21 ans, gagnant 600 $ ou plus pour l'année en question et ayant travaillé pour l'employeur au moins trois des cinq années précédentes.
Calcul de la rémunération
Les travailleurs indépendants qui souhaitent calculer et peut-être financer la contribution maximale admissible de l'IEP-SEP devraient se préparer à quelques égratignures. Premièrement, la limite de 25% mentionnée précédemment concerne le bénéfice net et non le revenu brut. Plus important encore, la déduction pour la moitié de l'impôt sur le travail indépendant ainsi que la déduction pour la contribution SEP-IRA elle-même doit être soustraite du nombre net de bénéfices aux fins du calcul de la limite SEP-IRA.
Voici une calculatrice de contribution utile qui peut être utilisée pour déterminer les contributions annuelles maximales à un IEP SEP. Toutefois, pour des questions fiscales importantes telles que celle-ci, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal professionnel si vous avez d'autres questions concernant la contribution réelle s'élève à un IEP SEP.
L'IRS fournit une liste utile des ressources liées au SEP IRA à l'IRS. gov.
Mis à jour par Scott Spann
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