Dépréciation sur les états financiers et les documents fiscaux

Qu'est-ce que la dépréciation?

L'amortissement est un concept financier qui affecte à la fois les états financiers et les taxes pour votre entreprise. Mais vous ne le verrez jamais sur votre rapprochement bancaire, dans une facture, ou une facture d'un créancier.

La dépréciation est un concept unique dans la comptabilité d'entreprise en finances, car elle n'a pas de sens réel, mais c'est simplement un moyen de rendre compte de l'évolution de la valeur d'un actif.

Cela représente la diminution de la valeur d'un actif au fil du temps, , et l'amortissement est exprimé à la fois dans le bilan et dans le compte de résultat d'une entreprise. L'amortissement a également une incidence sur vos taxes d'affaires et est inclus dans les relevés d'impôt.

Comment fonctionne l'amortissement? Disons que vous achetez un actif d'entreprise (comme une nouvelle voiture), pour 20 000 $. Vous avez entendu dire que la voiture se déprécie dès qu'elle est chassée du lot. Quand vous allez le vendre quelques années plus tard, vous trouvez que vous pouvez seulement obtenir 12 000 $ pour cela. Les 8 000 $ que vous avez perdus sont des amortissements. C'est une dépense de faire des affaires.

A propos, l'amortissement n'a rien à voir avec la façon dont vous avez acheté la voiture. Il s'agit de deux opérations distinctes dans les états financiers de votre entreprise. Dans cet article, nous allons seulement regarder l'actif lui-même et la dépréciation, et comment ils fonctionnent pour vos déclarations d'affaires - votre bilan et le compte de profits et pertes - et pour vos déclarations de revenus d'entreprise.

Dépréciation du bilan de votre entreprise

Le bilan d'une entreprise indique la valeur des actifs de l'entreprise par rapport à la valeur du passif et des capitaux propres ou des bénéfices non répartis. L'amortissement est inclus à l'actif du bilan pour indiquer la diminution de la valeur des immobilisations à un moment donné.

Il est exprimé en «amortissement cumulé», ou la perte de valeur totale de l'acquisition de l'actif à l'heure actuelle, laissant la valeur comptable comme valeur résiduelle de l'actif. Au bilan, cela ressemble à ceci:

Coût des actifs

• Moins d'amortissement cumulé
• Égalité de la valeur comptable des actifs
• Voici un exemple que l'on pouvait trouver dans un bilan au 31 décembre , 2009:

Équipement de bureau 129 000 $

• Amortissement moins accumulé - Équipement de bureau 100 000 $
• Valeur comptable - Équipement de bureau 29 000 $
• La dépréciation de cette façon permet au lecteur de voir toute la valeur des actifs et la baisse de valeur, avec la valeur comptable résultante.

Amortissement de l'état des résultats (état des profits et pertes))

Dans le compte de résultat, le montant des amortissements passés en charges ou pris pendant la période en question est indiqué avec les autres charges de l'entreprise.La dépense pour la période (généralement un an) est ajoutée à la dotation aux amortissements précédente pour correspondre à l'amortissement cumulé.

En utilisant l'exemple ci-dessus, la dépense d'amortissement pour 2010 sur l'équipement de bureau pourrait être de 12 000 $, ce qui apparaîtrait comme une dépense dans l'état des résultats. Ainsi, à la fin de 2010, l'équipement de bureau pourrait ressembler à ceci sur le bilan:

Matériel de bureau 129 000 $

• Dépréciation moins accumulée - Équipement de bureau 112 000 $
• Valeur comptable - Équipement de bureau 17 000 $
• Amortissement de vos documents fiscaux d'entreprise

L'amortissement pour l'année d'imposition, pour tous les actifs dépréciés, est inclus dans votre déclaration de revenus d'entreprise à titre de dépense d'entreprise. Chaque type de formulaire de taxe professionnelle a une ligne de dépense pour dépréciation:

sur l'annexe C pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles - ligne 13

• sur formulaire 1065 pour les sociétés de personnes et les sociétés à membres multiples - ligne 16a
• Formulaire 1120 pour les sociétés - ligne 20
• Sur formulaire 1120-s pour les sociétés S - ligne 14.
• Dans certaines circonstances, vous devrez également remplir un formulaire supplémentaire, IRS formulaire 4562 - Dépréciation et amortissement pour vérifier le total la dépense d'amortissement indiquée sur votre déclaration de revenus d'entreprise. Ce formulaire d'impôt totalise tous les actifs dépréciés.

C'est une forme complexe et nécessite un professionnel de l'impôt à remplir.

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