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Les régimes de retraite des travailleurs autonomes étaient auparavant appelés «régimes Keogh» après la loi qui avait permis aux entreprises non constituées en société de parrainer des régimes de retraite. Le terme est utilisé moins fréquemment puisque la loi ne fait plus de distinction entre les sociétés et les autres promoteurs de régimes. Avant les modifications de la loi fiscale en 2001, les régimes de Keogh étaient un choix populaire pour les travailleurs indépendants ayant des revenus plus élevés.
Les régimes de retraite qualifiés créés par des travailleurs autonomes sont également connus sous le nom de régimes Keogh. Comparé au plan 401 (k) mieux connu, un avantage important du plan Keogh est potentiellement des limites de contribution significativement plus élevées. Cependant, la complexité et les coûts associés à un plan Keogh doivent également être pris en compte.
Qui peut mettre en place un plan keogh?
Tout travailleur indépendant, y compris les entreprises à propriétaire unique, les sociétés de personnes et les entités non constituées en personne morale, peut établir un régime Keogh. Un individu avec un revenu provenant d'un travail autonome peut créer et financer un régime Keogh, même s'il est également un employé ailleurs couvert par un régime de retraite en milieu de travail.
Limites de contribution au plan Keogh
Deux types différents de plans Keogh peuvent être créés:
- Keogh à contribution définie
- Keogh à prestations définies
Les limites de contribution pour les régimes Keogh à cotisations définies sont similaires à celles des SEP-IRA; chacun a une limite de contribution annuelle de 25% des revenus nets d'emploi autonome, jusqu'à un maximum de 54 000 $ pour 2017 (53 000 $ pour 2016).
Un régime Keogh à prestations déterminées peut être conçu de manière à prévoir une prestation de retraite annuelle maximale de 215 000 $ pour 2017 ou de 100% de la rémunération, selon le montant le moins élevé (210 000 $ en 2016). Le montant précis que vous pouvez cotiser à un régime à prestations définies Keogh dépend de calculs actuariels sophistiqués.
Les résultats de ces calculs sont influencés par votre revenu, l'avantage de retraite souhaité, la durée prévue jusqu'à la retraite et le taux de rendement attendu des placements.
Dates importantes du plan Keogh
Vous devez établir un plan Keogh avant la fin de l'année d'imposition pour laquelle vous souhaitez que le plan prenne effet. Toutefois, le plan Keogh contributions peut être reporté jusqu'à la date limite de retour d'impôt pour cette année. Si vous déposez une extension de déclaration de revenus, votre contribution au régime Keogh peut également être prolongée jusqu'à la nouvelle date d'échéance prolongée de votre déclaration de revenus.
Pour la plupart des contribuables, le paragraphe ci-dessus signifie qu'ils doivent établir un régime Keogh d'ici le 31 décembre et verser des cotisations au plus tard le 15 avril de l'année suivante. En outre, la plupart des contribuables peuvent prolonger leurs déclarations de revenus jusqu'au 15 octobre et bénéficier ainsi d'une prolongation de délai pour financer leurs régimes Keogh.
Exigences de contribution du plan Keogh
Il existe deux types de régimes Keogh à cotisations définies:
- achat d'argent
- participation aux bénéfices
Un plan d'achat d'argent nécessite une contribution annuelle s'il y a des bénéfices. Un plan d'intéressement n'exige pas une telle contribution annuelle. Avec un plan de participation aux bénéfices, le choix de contribuer est exclusivement le propriétaire de l'entreprise.
Un régime Keogh à prestations déterminées exige que la contribution actuarielle soit établie chaque année.
Avantages d'un régime Keogh
La possibilité de faire de très importantes cotisations à un régime de retraite et de bénéficier simultanément d'une importante déduction fiscale est un avantage important du régime Keogh. Les contributions à un Keogh fournissent une déduction fiscale pour l'année d'imposition à laquelle les cotisations sont désignées.
Les travailleurs indépendants âgés, hautement rémunérés et aisés peuvent être particulièrement intéressés par un avantage défini Keogh. Comme il reste peu d'années avant la retraite, des cotisations annuelles potentiellement très importantes seraient nécessaires pour financer la prestation de retraite cible. Théoriquement, jusqu'à 100% du bénéfice net pourrait devoir être versé au régime, ce qui représente une formidable occasion de planification fiscale en matière de retraite pour ceux qui peuvent se le permettre et qui veulent en profiter.
Inconvénients des plans Keogh
Les plans Keogh doivent déposer le formulaire 5500 ou le formulaire 5500-EZ chaque année. Pour un plan Keogh à contribution définie d'une personne, ce n'est pas un fardeau majeur. Cependant, tous les Keogh à prestations définies exigent le coût d'un actuaire. Les travailleurs indépendants qui n'ont pas d'employés à la recherche d'un régime de base à cotisations définies sont probablement mieux servis en utilisant un SEP-IRA, puisque ce régime fournit les avantages d'un Keogh sans les inconvénients et les coûts correspondants.
Mis à jour par Scott Spann
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