Traitement fiscal du revenu d'un travail indépendant

Les personnes qui travaillent pour elles-mêmes au lieu de travailler par l'intermédiaire d'un employeur reçoivent un revenu d'indemnisation basé sur les frais facturés à leurs clients ou clients. Les travailleurs indépendants engagent également des dépenses liées à leur travail, et ces dépenses liées aux entreprises réduisent directement le montant des revenus des travailleurs indépendants qui sont soumis à diverses taxes fédérales et étatiques.

L'assiette de l'impôt des travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants sont imposés sur leurs revenus nets de travailleurs indépendants, contrairement aux salariés qui sont pour la plupart imposés sur leur salaire brut avant toute déduction liée au travail.

Diverses dépenses professionnelles peuvent être déduites directement du revenu d'un travailleur indépendant, telles que les frais de publicité, de fournitures de bureau et d'équipement. Le montant net du revenu des travailleurs autonomes, c'est-à-dire après déduction des déductions admissibles, est assujetti aux taxes fédérales et provinciales suivantes.

Impôt fédéral sur le revenu

Le gouvernement fédéral américain impose un impôt sur le revenu net des travailleurs indépendants. Cette taxe est calculée sur le formulaire 1040 chaque année. Le taux d'impôt sur le revenu augmente progressivement à mesure que le revenu augmente. L'impôt fédéral sur le revenu n'est pas déduit automatiquement du revenu des frais perçus par les clients et les clients. Au lieu de cela, les travailleurs indépendants versent leurs paiements d'impôt en utilisant le système fiscal estimé.

Impôt de sécurité sociale

La taxe de sécurité sociale est un impôt uniforme avec un plafond maximum. La taxe de sécurité sociale est un plat 12. 4 pour cent de tous les revenus de rémunération, jusqu'à un montant d'indemnisation maximale de 118 500 $.

Ce montant de 118 500 $ est appelé la base salariale de la sécurité sociale. Le montant de la base salariale est fixé chaque année par la sécurité sociale. La taxe de sécurité sociale est payée pour moitié par l'employeur et la moitié par l'employé. Le travailleur indépendant paie les deux moitiés de la sécurité sociale, mais prend également une déduction pour la partie de l'employeur de la taxe de sécurité sociale comme une déduction supplémentaire contre l'impôt sur le revenu.

Taxe Medicare

La taxe Medicare est un impôt uniforme à un taux de 2.9 pour cent sur tous les revenus de rémunération. La moitié de la taxe Medicare, ou 1. 45 pour cent, est payée par l'employeur. L'autre moitié de la taxe Medicare, également 1. 45 pour cent, est payée par l'employé. Le travailleur indépendant paie les deux moitiés, mais prend une déduction pour la partie de l'assurance-maladie de l'employeur comme une déduction de l'impôt sur le revenu.

L'impôt sur le travail indépendant

L'impôt sur le travail indépendant est la somme des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie dus sur le revenu net d'un travail indépendant. Les travailleurs autonomes prélèvent une déduction pour la partie de l'impôt sur le travail indépendant de l'employeur à la page 1 de leur formulaire 1040. L'impôt sur le travail indépendant et la déduction pour la partie employeur sont calculés à l'annexe SE.

Impôt sur le revenu de l'État

Les taux de l'impôt sur le revenu des États s'appliquent au revenu net d'un travail indépendant. Certains États ont un taux d'imposition forfaitaire (comme le taux forfaitaire de 5,3% du Massachusetts), d'autres États ont des taux d'imposition progressifs ou progressifs, et d'autres États n'ont aucun impôt sur le revenu.

Taxes municipales et locales

Les villes et localités du pays imposent leurs propres impôts sur le revenu. New York City est peut-être l'exemple le plus célèbre d'un impôt sur le revenu de la ville.

Certaines taxes locales sont imposées au niveau de la ville (comme en Ohio), d'autres taxes sont imposées au niveau du comté (comme l'Indiana), tandis que d'autres taxes sont fixées par district scolaire (comme en Iowa).
Plus d'informations sur les taxes municipales et locales.

Diverses taxes locales pour les entreprises

Les gouvernements des villes et des comtés peuvent imposer des taxes professionnelles aux travailleurs indépendants, telles que les taxes d'affaires municipales ou les taxes municipales sur les salaires. New York City, par exemple, impose une taxe sur les entreprises non constituée en société aux travailleurs indépendants. Et San Francisco applique sa taxe sur la masse salariale aux revenus d'un travail indépendant.

Contrairement aux salaires et traitements, les revenus des indépendants ne sont pas soumis à l'impôt fédéral et à l'assurance-chômage, et ils ne sont pas non plus assujettis aux caisses d'assurance de l'État comme le California State Insurance Program.

Certains États autorisent toutefois les travailleurs indépendants à adhérer volontairement aux programmes d'assurance de l'État.

Déclaration de revenus pour les travailleurs indépendants

Vos clients et clients peuvent demander à un fournisseur indépendant de remplir un formulaire W-9. L'information contenue dans ce formulaire servira à fournir au travailleur autonome un formulaire 1099-MISC après la fin de l'année pour déclarer les remboursements au cours de l'année totalisant 600 $ ou plus. Le formulaire 1099-MISC est également envoyé à l'IRS.

Le travailleur indépendant peut également avoir besoin de demander des formulaires W-9 auprès des fournisseurs et des sous-traitants et, à son tour, émettre 1099-MISC s'ils ont payé 600 $ ou plus à un seul fournisseur.

De plus, le travailleur indépendant déclarera son revenu brut total pour l'année sur le formulaire 1040 en utilisant l'annexe F s'il exploite une ferme ou l'annexe C s'il exploite une entreprise non agricole.

Travaillez à la fois comme employé et travailleur indépendant

Certains travailleurs indépendants travaillent également comme employés. Dans cette situation, leur taxe totale de sécurité sociale sera coordonnée en utilisant l'annexe SE lors du calcul de leurs taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Une base salariale unique de la sécurité sociale, actuellement à 118 500 dollars, est utilisée pour le revenu d'indemnisation, que ce soit en tant qu'employé ou travailleur indépendant. En outre, le travailleur indépendant pourrait être en mesure d'ajuster sa retenue sur son revenu salarial afin d'obtenir plus d'impôts, au lieu d'envoyer des paiements estimés.

Et si vous n'êtes pas vraiment travailleur autonome

Certains employeurs classent à tort leurs employés comme entrepreneurs indépendants. Cela a l'avantage (pour l'employeur) de ne pas avoir à supporter les coûts administratifs et financiers de la retenue à la source. Mais cela peut avoir un impact fiscal énorme sur le travailleur, qui doit maintenant payer deux fois les taxes de sécurité sociale et Medicare qu'ils paieraient normalement.Les travailleurs qui pensent qu'ils peuvent avoir été classés à tort comme un entrepreneur indépendant peuvent contacter l'IRS pour demander à l'agence de se pencher sur la question. Pour faciliter cette enquête IRS, le travailleur doit utiliser le formulaire SS-8, demandant à l'IRS de déterminer si le travailleur est un travailleur indépendant ou un employé.