Crédits d'impôt recherche et développement pour entreprises

La loi PATH de 2015 prévoit des incitations accrues sous la forme de crédits d'impôt pour les petites entreprises qui utilisent le crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R & D).

Qu'est-ce qui qualifie comme recherche et développement?

De nombreux types d'entreprises font de la recherche, et vous ne savez peut-être même pas que les activités de votre entreprise peuvent être disponibles sous forme de crédits d'impôt. Votre entreprise pourrait être admissible à un crédit d'impôt pour des activités telles que:

• développement de produits propriétaires, y compris les inventions
• amélioration de la qualité, de la fiabilité ou de la fonctionnalité des produits
• travail sur le développement ou l'amélioration de produits logiciels
• recherche pour améliorer la performance commerciale
• paiements à des tiers qui effectuent des recherches pour votre entreprise
• paiements aux employés qui travaillent sur des projets de recherche dans votre entreprise

L'IRS affirme que la recherche admissible au crédit d'impôt doit être

entreprise pour découvrir des informations de nature technologique et que leur application doit être utilisée pour développer une entreprise nouvelle ou améliorée composante du contribuable. De plus, la quasi-totalité des activités de la recherche doivent être des éléments d'un processus d'expérimentation lié à une fonction nouvelle, améliorée, performante, fiable ou de qualité …

Quels sont les crédits d'impôt disponibles? Comment fonctionnent ces crédits d'impôt?

Habituellement, un crédit d'impôt est prélevé directement sur le revenu de l'entreprise, tel qu'il figure sur la déclaration de revenus des entreprises.

Dans ce cas, comme indiqué ci-dessus, la loi PATH a étendu le crédit d'impôt pour les petites entreprises, en vigueur à compter de 2016, et rend le crédit permanent. Cela supprime le deviner-travail des entreprises qui essaient de faire des plans.

Plus précisément, les nouvelles entreprises (moins de 5 ans) et les petites entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 5 millions de dollars pour l'année fiscale peuvent être admissibles à un crédit pouvant atteindre 250 000 $ par année .

Voici comment fonctionnent ces crédits d'impôt: une entreprise dépense de l'argent, puis fait une demande de crédit d'impôt. Le crédit est appliqué directement sur le revenu d'entreprise, ce qui est mieux que de prendre une déduction pour la dépense.

Il existe trois types d'obligations fiscales contre lesquelles le crédit d'impôt peut être pris. La loi de 2015 permet aux petites entreprises de prendre le crédit d'impôt:

• impôt fédéral sur le revenu des entreprises (le montant dû pour l'impôt fédéral sur le revenu.
• la part de l'employeur des taxes de sécurité sociale pour les employés;
• l'impôt minimum de remplacement.

Ces options permettent aux entreprises de bénéficier d'une plus grande flexibilité lorsqu'elles appliquent la taxe, par exemple, les nouvelles petites entreprises peuvent ne pas avoir suffisamment d'impôt sur le revenu pour appliquer la taxe. l'une des autres options.

Si vous prenez le crédit de la part de l'employeur des taxes de sécurité sociale, vous pourrez peut-être obtenir le crédit même si votre entreprise ne fait pas de profit.

Notez que le crédit d'impôt pour la R & D peut être déduit de l'impôt minimum de remplacement. Cette taxe de remplacement est appliquée à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire, de sorte qu'elle ne serait disponible que pour les taxes de transfert. Ce sont des taxes d'affaires qui passent à la déclaration d'impôt personnelle du propriétaire de l'entreprise et comprendrait les entreprises à propriétaire unique, les LLC et les partenariats.

Comment demander ce crédit d'impôt pour la RD

Vous demandez le crédit pour une année d'imposition donnée en déposant le formulaire IRS 6765, Crédit pour l'augmentation des activités de recherche. Le formulaire vous offre deux options pour prendre le crédit:

• Prendre le crédit «régulier», ou
• Utiliser le crédit simplifié alternatif.

Chaque option comprend une liste des coûts inclus (comme les salaires, les coûts informatiques et le coût des fournitures) et les calculs. Il est préférable de lire les détails dans les instructions du formulaire 6765 avant de commencer. L'IRS suggère de travailler à travers les deux méthodes pour voir ce qui se traduit par un plus grand crédit.

Déduire ou amortir ces crédits d'impôt pour la R & D

Vous pouvez également envisager de déduire ou d'amortir (répartir) le coût de ces activités de recherche. L'IRS a des lignes directrices pour la déduction ou l'amortissement des crédits d'impôt à la recherche.

En conclusion: Vérifiez auprès de votre professionnel de la fiscalité

Comme d'habitude avec ces types d'avantages fiscaux, les qualifications et le processus sont compliqués.

Le but de cet article n'est pas de vous donner des conseils fiscaux, mais de vous fournir des informations générales à utiliser dans votre conversation avec votre professionnel de l'impôt.