Crédits d'impôt aux entreprises canadiennes

Les crédits d'impôt à l'investissement (CII) réduisent le montant de l'impôt de la partie I qu'une société doit payer ou le montant d'impôt qu'elle doit payer (selon que son entreprise est constituée en société) ou en tant qu'entreprise individuelle ou en partenariat).

Un crédit d'impôt à l'investissement permet à une société ou à un particulier d'appliquer un pourcentage déterminé au coût d'acquisition de certains biens ou de certaines dépenses.

Demande de crédits d'impôt à l'investissement

Si vous demandez des crédits d'impôt à l'investissement, remplissez le formulaire T2038 (IND): Crédit d'impôt à l'investissement (particuliers) , puis montant approprié à la ligne 412 de votre formulaire d'impôt T1.

Si votre société demande des crédits d'impôt à l'investissement, utilisez le formulaire T2SCH31: Crédit d'impôt à l'investissement - Sociétés , puis inscrivez le montant approprié à la ligne 652 du formulaire T2.

Toutefois, lorsque vous calculez ces crédits d'impôt canadiens, sachez qu'avant d'appliquer le pourcentage spécifié, vous devez «réduire le coût en capital du bien ou des dépenses par tout gouvernement ou organisme non gouvernemental. l'aide que vous avez reçue ou que vous recevrez pour cette propriété ou cette dépense »(Agence du revenu du Canada).

Cela comprend tout crédit ou remboursement de la taxe sur les intrants de la TPS / TVH connexe!

Le crédit d'impôt pour la création d'emplois d'apprentis

Le crédit d'impôt pour l'apprentissage est une tentative du gouvernement fédéral canadien de créer des emplois à long terme en incitant les employeurs canadiens à embaucher des apprentis, tel qu'expliqué à la page 65 du Guide d'impôt sur le revenu T4012 T2 «Une société peut gagner un CIF égal à 10% des traitements et salaires admissibles versés aux apprentis admissibles employés dans l'entreprise au cours de l'année d'imposition, jusqu'à concurrence de 2 000 $ par année, par apprenti. "

Les contribuables individuels peuvent également demander le crédit d'impôt pour l'apprentissage.

Un apprenti admissible est un apprenti qui travaille dans un métier prescrit (métier actuellement inscrit dans la liste du Sceau rouge) au cours des deux premières années de son contrat d'apprentissage.

L'avantage du crédit d'impôt aux apprentis est que toute partie inutilisée de ce crédit d'impôt peut être reportée sur trois ans ou reportée sur 20 ans, de sorte que vous pouvez choisir quand l'utiliser pour votre meilleur avantage fiscal.

Le coût du crédit d'impôt foncier admissible

Une entreprise ou un propriétaire d'entreprise peut obtenir des crédits d'impôt à l'investissement en effectuant des activités désignées à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse, à l'Île-du-Prince-Édouard, au Nouveau-Brunswick, Gaspésie et les régions extracôtières prescrites.

Les activités désignées comprennent:

Fabrication ou transformation de biens pour la vente ou la location;

• Prospection, exploration, extraction et développement de minéraux;
• Exploration, forage, exploitation d'un puits de pétrole ou de gaz et extraction de pétrole ou de gaz naturel;
• Traitement du minerai, du minerai de fer ou des sables bitumineux jusqu'au stade du métal primaire seulement;
• Journalisation;
• Agriculture ou pêche; et
• traitement canadien sur le terrain.
• Les biens admissibles comprennent les bâtiments, les machines ou l'équipement «nouvellement prescrits» qu'une société acquiert au cours de l'année pour les utiliser dans des activités désignées.

• Des règles particulières s'appliquent aux sociétés qui louent des propriétés qualifiées. Généralement, ces biens doivent être directement liés à l'activité principale de la société et être loués «dans le cours normal des affaires au Canada».

  Crédit d'impôt à l'investissement dans la recherche et le développement et remboursement

Les gouvernements fédéral et provinciaux ont mis en place divers programmes de crédits d'impôt et de remboursement pour les sociétés privées sous contrôle canadien engagées dans des activités de recherche et développement admissibles. Voir le Programme de crédit d'impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS & DE).

Crédit d'impôt à l'investissement pour les garderies

Les employeurs canadiens

et dans les services de garde d'enfants peuvent demander Crédits d'impôt pour la garde d'enfants pour créer de nouvelles places en garderie. Ces nouvelles places en garderie doivent être dans des garderies agréées, nouvelles ou existantes, et peuvent être destinées aux enfants d'employés ou à d'autres enfants.

Le crédit d'impôt pour la garde d'enfants est égal au moindre de 10 000 $ ou 25% des dépenses admissibles par place de garde d'enfants créée.

Ces dépenses admissibles peuvent inclure le coût des biens amortissables et / ou les coûts de démarrage précisés; ils ne peuvent pas inclure les dépenses courantes de l'établissement de garde d'enfants telles que les fournitures, les salaires ou les coûts des services publics.

Une partie des biens amortissables considérés comme des dépenses admissibles est

l'immeuble où se trouve l'établissement de soins;

• Meubles et appareils ménagers;
• Structures et équipements de terrains de jeux.
• Les coûts de démarrage admissibles qui sont admissibles à ce crédit d'impôt à l'investissement comprennent les dépenses comme les permis de bâtir, les frais d'architecte et les inspections réglementaires.

Dépenses minières de préproduction

Tel que défini au paragraphe 127 (9) de la

Loi de l'impôt sur le revenu et Règlement du Canada . Crédits d'impôt provincial à l'investissement

Les provinces et les territoires offrent également divers crédits d'impôt. Celles-ci sont énumérées et expliquées dans la section des taxes provinciales et territoriales de

T2 Société - Guide de l'impôt sur le revenu (chapitre 8).