Aperçu des systèmes de reporting de gestion

Synthèse des rapports de gestion

Comme le suggère l'expression, les systèmes de reporting de gestion capturent les types de données dont les responsables d'une entreprise ont besoin pour gérer l'entreprise. Les types de données financières qui sont présentés dans les rapports annuels sont généralement au cœur. Cependant, de solides systèmes de rapports de gestion hébergeront les données à des niveaux beaucoup plus détaillés que ceux qui sont présentés au public investisseur. Par exemple, les résultats financiers globaux d'une entreprise de services financiers pourraient être refondus dans les états des résultats en:

• Organisation (telle que division, division ou département)
• Région géographique
• Produit
• Clientèle
• Clients spécifiques (particuliers et institutionnels)
• Conseiller financier

Pendant ce temps, les indicateurs financiers, tels que les revenus, les dépenses et les bénéfices, ne sont pas la seule préoccupation des systèmes de rapports de gestion. Dans les sociétés les mieux gérées, ils sont également utilisés pour suivre diverses variables non financières qui préoccupent la direction, telles que:

• Effectif des effectifs
• Clients, ménages et / ou comptes
• Actifs clients en conservation
• Encours net d'argent déposé ou retiré par les clients
• Performance des investissements des actifs gérés par les clients

Concepteurs et utilisateurs de ces systèmes

Les contrôleurs et directeurs financiers ont tendance à consacrer une part importante de leur temps à concevoir, mettre en œuvre, maintenir et ajuster les systèmes de reporting de gestion, ainsi qu'à surveiller et analyser leurs résultats , et recommander des lignes de conduite à la direction sur la base d'une telle analyse.

Les membres du personnel des technologies de l'information et des sciences de gestion sont souvent des partenaires clés des gestionnaires financiers et des analystes financiers dans le développement et la maintenance des systèmes de rapports de gestion.

Ordinateurs de bureau et ordinateurs centraux

Dans de nombreux cas, cependant, les systèmes de rapports de gestion sont construits et maintenus strictement à l'aide d'ordinateurs de bureau, intégrés dans des feuilles de calcul Excel et exécutés sur ordinateurs personnels plutôt que programmés dans des environnements mainframe.

Dans les grandes comme dans les petites entreprises, les raisons d'utiliser l'informatique de bureau (nécessitant souvent une quantité importante de données manuelles) sont généralement doubles.

Tout d'abord, les coûts de développement et de maintenance ont tendance à être beaucoup plus faibles qu'avec les applications mainframe.

Deuxièmement, un environnement informatique de bureau permet une plus grande flexibilité dans le changement des algorithmes de calcul et des formats de rapport que ne le fait une application basée sur un mainframe typique. Il s'agit d'une considération vitale dans les environnements commerciaux dynamiques où la structure de l'entreprise, les offres de produits, les processus métier, les méthodes d'analyse et / ou les exigences de reporting évoluent constamment ou où la direction pose fréquemment des questions inhabituelles ou personnalisées à ses analystes financiers.

Automatisation par rapport aux processus manuels

Dans de nombreuses entreprises, ce que l'on appelle les systèmes de reporting de gestion sont souvent fortement dépendants des processus manuels, et loin d'être entièrement (ou même principalement) automatisés. Par exemple, bon nombre des rapports qui se retrouvent sur les bureaux des cadres peuvent être des feuilles de calcul remplies manuellement avec des données et formatées par le personnel. En ce sens, les systèmes de rapports de gestion sont souvent, dans un sens plus strict, des processus plus que des systèmes d'information, car cette expression est généralement comprise.

Applications du reporting de gestion

Les systèmes de reporting de gestion sont souvent des outils critiques pour évaluer la performance des organisations et des managers, et parfois aussi celle des employés de niveau inférieur. Les résultats peuvent être des déterminants clés de la compensation, tels que la définition de pools de bonus. Par exemple, le chef et le personnel d'une unité commerciale peuvent voir leurs primes réduites au profit qu'un système de rapports de gestion attribue à cette unité. De même pour un chef de produit, si l'entreprise dispose d'un système de mesure de la rentabilité des produits bien développé. Aussi pour un responsable marketing pour le développement et la rentabilité d'un segment de clientèle donné, si la performance de ce segment est mesurée.

Obstacles au développement de systèmes de rapports de gestion

Un problème courant dans le développement des systèmes de rapports de gestion est que les données nécessaires pour remplir le rapport annuel de l'entreprise, formulaire 10-K, formulaire 10-Q, (entre autres groupes externes), peut ne pas être suffisamment détaillée ou dans un format approprié pour effectuer les analyses (dont certaines sont mentionnées ci-dessus) que la direction pourrait devoir évaluer l'entreprise et ses secteurs d'activité et ajuster son direction.

Le reporting de gestion est un terme général pour ces types d'analyses utilisées en interne par la direction, plutôt que communiquées à des entités externes (telles que le public investisseur, les autorités fiscales et les autorités de régulation).

Principaux problèmes analytiques

Le développement des systèmes de reporting de gestion est souvent confronté à des problèmes analytiques clés, tels que:

• Méthodologies internes de prix de transfert
• Attribution des frais généraux d'entreprise à des produits ou clients individuels
• Ventilation des changements dans les actifs des clients en impacts distincts des variations des prix du marché (performance des investissements) et des dépôts et retraits nets

Dans la plupart des cas, ces défis analytiques sont susceptibles de multiples méthodes, dont chacune présente des inconvénients. et n'est pas manifestement supérieur dans toutes les situations.