Déduction fiscale pour frais de déménagement

Si vous déménagiez pour commencer un nouvel emploi ou pour chercher du travail dans une nouvelle ville, vous pourriez être en mesure de déduire les frais de déménagement d'une maison à l'autre. Les dépenses admissibles comprennent les frais d'emballage et d'expédition de vos biens ménagers et personnels ainsi que les frais de voyage et d'hébergement. Les repas ne sont pas déductibles à titre de frais de déménagement.

Les frais de déménagement sont déduits "au-dessus de la ligne" dans la section des ajustements du revenu du formulaire 1040.

Cela signifie que vous n'avez pas besoin de détailler. Vous pouvez prendre cette déduction en plus de la déduction standard ou en plus de toute déduction détaillée.

Il y a trois critères pour déduire les frais de déménagement.

Critère 1: Le déménagement est étroitement lié au début du travail au nouvel emplacement.

L'IRS permettra à une personne de déduire les frais de déménagement si la personne déménage dans un délai d'un an à partir du moment où elle s'est présentée pour la première fois à son nouvel emplacement.

Exemple: Sally déménage de Seattle à Austin le 1er juillet. Elle commence à travailler à Austin le 1er novembre. Depuis qu'elle a commencé à travailler dans l'année qui a suivi son déménagement, elle répond au test «étroitement lié au travail de départ».

Notez que l'exemple fonctionne aussi bien si nous inversons le laps de temps. Supposons que Bernard commence à travailler à Austin le 1er avril. Plus tard, il déplace tous ses meubles et ses effets personnels (qu'il avait entreposés) de Seattle à Austin le 1er juillet.

Il rencontre toujours le "très proche du test de travail de départ". Pourquoi? Parce qu'il a déménagé dans un délai d'un an à partir du moment où il a commencé à travailler dans son nouvel emplacement.

Exception: les personnes qui travaillent à l'extérieur des États-Unis, puis prennent leur retraite et déménagent aux États-Unis, peuvent déduire leurs frais de déménagement, même s'ils ne commencent pas à travailler dans leur nouvel emplacement.

Critère 2: Le déplacement est assez loin pour satisfaire au test de distance

Tout d'abord, mesurez la distance entre la résidence précédente d'une personne et son nouveau lieu de travail . Appelons cette mesure A .

Deuxièmement, mesurez la distance entre la résidence précédente d'une personne et son lieu de travail précédent . Appelons cette mesure B .

Si A est supérieur d'au moins 50 milles à B , le déplacement satisfait au test de distance.

"Votre déménagement répondra au test de distance", explique l'IRS, "si votre nouveau lieu de travail principal se trouve à au moins 50 miles de votre ancienne maison par rapport à votre ancien lieu de travail principal."

Exemple: Sally avait l'habitude de vivre et de travailler à Seattle. Quand elle a vécu à Seattle, son trajet de son domicile à son travail était de 10 miles.Puis elle a déménagé à Austin. La distance de son domicile précédent (à Seattle) à son nouvel emplacement de travail (à Austin) est d'environ 2, 129 miles (selon Google Maps). Depuis 2, 129 milles est "au moins 50 miles plus loin" que son ancien trajet de 10 miles, le déménagement de Sally répond au test de distance.

Exception: les militaires peuvent déduire les frais de déménagement même s'ils ne répondent pas au test de distance. Pour être admissible à cette exception, la personne doit être en service actif et déménager en raison d'un changement de poste permanent.

Voir la section des membres des forces armées de la publication 521 pour plus de détails.

Critère 3: Travaillez au nouvel emplacement suffisamment longtemps pour satisfaire au test de temps

Les gens vont satisfaire le test de temps de deux façons:

a. ils travaillent à temps plein à titre d'employé pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant leur déménagement; ou

b. ils travaillent à temps plein en tant qu'indépendant pendant au moins 39 semaines au cours des 12 mois suivant leur déménagement et au moins 78 semaines au cours de la période de 24 mois suivant leur déménagement.

Exceptions: il existe cinq exceptions au test de temps.

• Militaires en réinstallation en raison d'un changement permanent de poste
• Personnes qui travaillent à l'étranger puis prennent leur retraite et retournent aux États-Unis
• Personnes qui sont le conjoint survivant d'une personne qui a travaillé à l'étranger et déménager aux États-Unis après le décès de leur conjoint.
• Personnes dont le travail à leur nouvel emplacement prend fin parce qu'elles sont devenues invalides ou sont décédées.
• Les personnes qui sont transférées dans un autre lieu pour le bénéfice de leur employeur et celles qui ont été mises à pied pour une raison quelconque, à l'exception d'une faute intentionnelle.

Où demander la déduction

Les frais de déménagement sont enregistrés sur le formulaire 3903 (pdf, instructions incluses).

Répertoire de liens de déduction de frais de déménagement:

Ressources détaillées

• La déduction pour frais de déménagement est couverte par l'article 217 du Code des impôts et par la section 1. 217-2 du Règlement du Trésor.
• Documents de référence sur le site Web de l'IRS
• Thème 455, Frais de déménagement
• Publication 521, Frais de déménagement
• Puis-je déduire mes frais de déménagement? (une application Web)
• Frais de déménagement à destination et en provenance des États-Unis
• Déduction des frais de déménagement
• Frais de déménagement de la publication 3, Guide des taxes des armées
• Remboursement des frais de déménagement de la Publication 15-B, Guide de l'employeur sur les avantages marginaux

Documents de référence ailleurs

• Déduire les frais de déménagement d'affaires (de Jean Murray)

(Si vous connaissez d'autres documents de référence, vous pouvez en informer l'auteur en envoyant un tweet. vous souhaitez ajouter à cette page.)

Première publication le 3 janvier 2006. Dernière révision le 3 mars 2015.