Limites de déduction pour domiciliation à domicile avec déduction fiscale

Les propriétaires d'entreprise qui travaillent à la maison peuvent déduire les coûts directs pour l'entreprise à domicile et les coûts indirects si l'entreprise a réalisé un bénéfice pour l'année, mais certains de ces coûts sont limités. perte fiscale pour l'année. D'abord une explication de ces déductions, puis un processus à suivre pour calculer les déductions si l'entreprise perd de l'argent.

Avant de commencer à déduire les coûts

Avant d'aborder ces coûts, il existe certaines exigences de base pour déduire les coûts d'un espace d'entreprise à domicile.

L'espace sur lequel vous basez vos déductions doit être utilisé à la fois (a) régulièrement et (b) exclusivement à des fins professionnelles, et il doit être votre principal établissement.

Dépenses directes et indirectes d'entreprise à domicile

Vous devez d'abord calculer le pourcentage de la superficie en pieds carrés de votre maison utilisé régulièrement et exclusivement par votre entreprise. Ce peut être une ou plusieurs pièces ou une partie d'une pièce. Pour faire ce calcul, mesurez la superficie en pieds carrés de la zone d'utilisation commerciale, puis divisez-la par la superficie totale de la maison. Par exemple, si votre bureau à domicile mesure 200 pieds carrés et que la superficie de votre maison est de 1 600 pieds carrés, le pourcentage d'utilisation commerciale est de 12,5%.

Coûts directs

Additionnez ensuite les montants que vous dépensez pour cette partie de votre maison en tant que coûts directs. Les coûts directs sont ceux qui sont directement liés à la partie affaires de votre maison que vous avez mise de côté et utilisée pour les calculs. Ceux-ci pourraient inclure la peinture, le papier peint, ou la nouvelle moquette.

Si, par exemple, vous tapissez la pièce où vous avez votre bureau d'affaires, et qu'une partie seulement de la pièce est utilisée à des fins commerciales, vous devrez répartir le coût de la moquette en pourcentage, selon quel pourcentage de la pièce est utilisé pour les affaires (ce qui est différent du calcul du pourcentage ci-dessus).

Coûts indirects

Additionnez les coûts indirects de votre entreprise à domicile, c'est-à-dire les frais de logement qui peuvent être répartis entre les dépenses personnelles et les dépenses d'entreprise à domicile. Ces coûts indirects comprennent les services publics, l'assurance habitation, les réparations générales à domicile. La partie commerciale de ces dépenses indirectes serait le pourcentage de la maison utilisée régulièrement et exclusivement pour les entreprises.

En savoir plus sur les dépenses directes et indirectes des entreprises à domicile.

Limites de déduction pour pertes commerciales

Si votre entreprise a un sinistre si le revenu de votre entreprise est inférieur aux déductions de votre entreprise à domicile, les déductions pour entreprise à domicile sont limitées:

Votre déduction pour dépenses d'entreprise à domicile déductibles (c'est-à-dire les dépenses personnelles comme l'assurance, les services publics et la dépréciation résidentielle) sont limités au revenu brut de l'utilisation commerciale de votre maison moins la somme de:

• les affaires n'étaient pas chez vous (intérêts hypothécaires et taxes foncières, par exemple), et
• Les dépenses générales d'affaires non liées à l'utilisation de votre maison (fournitures, amortissement du matériel, téléphone d'affaires).N'incluez pas les taxes sur le travail indépendant dans cette liste; il est calculé séparément.

Un exemple

Vous utilisez 20% de votre maison régulièrement et exclusivement pour votre entreprise.

• Revenu brut d'entreprise = 6 000 $
• Vous pouvez d'abord déduire 20% de l'intérêt hypothécaire et des taxes foncières - 3 000 $
• Vous pouvez ensuite déduire toutes les dépenses d'entreprise non liées à votre maison - 2 000 $ < Cela laisse 1 000 $ disponibles pour les déductions pour les entreprises à domicile
  Déduire les dépenses indirectes liées à l'utilisation commerciale de la maison (entretien, assurance, services publics) à 20% du total - 800 $.
• L'amortissement à domicile (20% pour la partie affaires) est déduit en dernier. Vous pouvez déduire 200 $ de la dépréciation de la maison pour l'année.
• Dépenses de report

Si vos déductions sont supérieures aux déductions admissibles pour cette année, vous pouvez reporter les déductions excédentaires à l'année suivante. Mais les déductions pour l'année prochaine sont toujours soumises à la limite.

Calcul des retenues d'entreprise à domicile

Pour calculer vos retenues d'affaires à domicile, utilisez le formulaire 8829. Ce formulaire vous guide tout au long du processus de déduction, y compris les limites des déductions.

La déduction totale du formulaire 8829 est incluse dans votre annexe C pour le revenu de propriétaire unique. Le total des dépenses autorisées pour l'utilisation commerciale de votre maison est inscrit à la ligne 30 de l'annexe C.