En savoir plus sur la participation matérielle à une entreprise

L'IRS a mis en place des règles de participation et de perte d'activité passive pour éviter que les propriétaires d'entreprises qui ne travaillent pas au jour le jour profitent de pertes fiscales. Nous verrons comment la participation matérielle d'un propriétaire d'entreprise est déterminée pour une année d'affaires et ensuite la non-capacité du propriétaire à prendre une déduction pour une perte d'entreprise au cours de cette année.

Participation importante à une entreprise

L'IRS a déterminé qu'une personne participe matériellement à des activités commerciales si elle participe de façon «régulière, continue et substantielle». S'il est déterminé que la participation d'un particulier n'est pas importante, il ne peut pas déduire les pertes dans la même mesure qu'un propriétaire d'entreprise qui participe matériellement à l'entreprise.

Détermination de la participation matérielle

La participation matérielle est déterminée chaque année. L'IRS a sept tests pour déterminer la participation matérielle:

1. Le contribuable travaille 500 heures ou plus au cours de l'année dans l'activité.
2. Le contribuable fait pratiquement tout le travail de l'activité.
3. Le contribuable travaille plus de 100 heures dans l'activité au cours de l'année et personne d'autre ne travaille plus que le contribuable.
4. L'activité est une activité de participation significative (SPA), et la somme des SPA dans laquelle le contribuable travaille 100-500 heures dépasse 500 heures pour l'année.
5. Le contribuable a participé de manière significative à l'activité au cours de 5 des 10 années précédentes.
6. L'activité est une activité de services personnels et le contribuable a participé de façon importante à cette activité au cours de trois années antérieures.
7. Compte tenu de l'ensemble des faits et des circonstances, le contribuable participe à l'activité de façon régulière, continue et substantielle au cours de cette année. Cependant, ce test ne s'applique que si le contribuable travaille au moins 100 heures dans l'activité, que personne d'autre ne travaille plus d'heures que le contribuable dans l'activité, et que personne d'autre ne reçoit de rémunération pour la gestion de l'activité.

Exemple de détermination de la participation importante

Joe et Sally Cotler sont des époux (propriétaires) d'une LLC. Chacun d'eux a un pourcentage d'adhésion de 50%. Sally fait la majorité du travail dans l'entreprise; Joe offre des commentaires et des suggestions, et il aide parfois à réparer les choses.

Il ne travaille pas plus de 100 heures par année, donc il ne participe pas matériellement à l'entreprise.

Pourquoi la participation importante est importante pour les taxes

Déterminer si la participation d'un propriétaire d'entreprise aux activités quotidiennes de l'entreprise affecte les taxes du propriétaire. Les impôts du propriétaire sont affectés en particulier si l'entreprise a subi une perte au cours d'une année. En particulier, l'IRS qualifie les pertes subies par un propriétaire d'entreprise qui ne participe pas matériellement à l'entreprise de «pertes d'activité passives»."

Si un propriétaire d'entreprise participe matériellement à l'entreprise et que l'entreprise subit des pertes, le propriétaire peut déduire le montant total de ses pertes dans une déclaration de revenus personnelle. pertes, les pertes du propriétaire sont limitées au montant des bénéfices.

• Un exemple: L'entreprise de Joe et Sally Cotter a subi une perte de 10 000 $ pour l'année, sans aucun autre revenu que l'entreprise. Puisque Sally participe activement à l'entreprise, elle peut déduire la totalité de sa part de 5 000 $ des pertes, mais puisque Joe n'a pas participé de façon importante, il ne peut déduire aucune de ses 5 000
• A Clause de non-responsabilité: Détermination de la «participation importante» et règles d'activité passives compliquées Cet article et d'autres sur ce site ne sont pas destinés à être des conseils fiscaux. le manque de participation matérielle peut être une émission Dans votre entreprise, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal. Cet article par l'IRS sur les pertes d'activité passives comprend plus d'informations sur ce sujet.