Statut iRS: actuellement non collectable

Les contribuables individuels qui sont redevables à l'IRS peuvent être autorisés à différer le paiement de leurs impôts sur le revenu passés. Pour être admissible au report, la personne devrait avoir peu ou pas d'argent restant chaque mois après avoir payé les frais de subsistance essentiels tels que le loyer, les services publics et l'épicerie. L'avantage est que l'IRS retardera la collecte des impôts en souffrance: ils ne demanderont pas à la personne de mettre en place un accord de versement échelonné, et ils ne tenteront pas de saisir leur salaire ou de prélever leurs comptes bancaires.

L'IRS cesse essentiellement ses activités de collecte. Lorsque l'IRS décide qu'une personne subit des difficultés financières, elle place le compte de cette personne dans un statut spécial appelé «actuellement non recouvrable».

Le report des paiements d'impôt semble une excellente idée. Surtout si une personne a du mal à joindre les deux bouts et à vivre dans la peur que l'IRS prendra le peu qu'ils ont. Dans une telle situation, le statut de non recouvrable peut fournir une «marge de manœuvre» bien nécessaire - le temps que le contribuable peut utiliser pour se remettre sur pied et trouver un moyen de rembourser l'IRS sans la menace immédiate d'une activité de recouvrement.

Mais comme avec toute bonne idée, c'est aussi une bonne idée de considérer les inconvénients. La dette fiscale ne disparaît pas: la personne devra encore l'impôt dû passé, et le solde continuera à accumuler des intérêts et des pénalités de retard. L'IRS conservera tous les futurs remboursements d'impôt (ils appellent cela une «compensation de remboursement»).

Les remboursements seront conservés par l'IRS et appliqués au solde dû. L'IRS peut déposer un privilège sur les biens du contribuable. Appelé un avis de privilège fiscal fédéral, cela apparaît sur le rapport de crédit d'une personne et mettre les créanciers sur avis qu'un solde impayé est dû à l'IRS.

Quand la collection n'est-elle pas une bonne option à poursuivre?

En tant que fiscaliste, j'évalue si une personne serait candidate au statut de «actuellement non percevable» en même temps que j'évalue ses autres options pour traiter les dettes fiscales en souffrance.

C'est-à-dire que nous prenons une vue complète et calculons les paiements mensuels du client sur un accord de versement, leur montant de règlement sur une offre en compromis, et leur éligibilité pour le statut actuellement non recouvrable. Les trois options utilisent, à peu près, les mêmes données financières.

Bien que les situations varient et que la situation de chaque personne soit unique, il existe des scénarios courants dans lesquels je considère que Not Collectible joue un rôle positif en aidant une personne à s'endetter avec l'IRS:

• il reste plus d'années à la prescription de 10 ans.
• La personne gagne moins de 84 000 $ par année, ses frais de subsistance tombent dans les lignes directrices de l'IRS, et ils ont peu ou rien qui reste après avoir payé les frais de subsistance de base.
• Le seul revenu de la personne provient des prestations de sécurité sociale, des prestations sociales ou des prestations de chômage.
• La personne est au chômage et n'a pas d'autre source de revenu.

Quelle est la durée de validité de l'état non recouvrable?

Cela varie. La durée pendant laquelle une personne reste dans le statut Actuellement non recouvrable est directement liée au revenu qu'elle gagne.

Lorsque l'IRS approuve une personne pour le statut Actuellement Non Recouvrable, l'agent saisit un code de fermeture sur le compte du contribuable.

Ce code de fermeture indique essentiellement au système informatique de l'IRS quand tirer le fichier de la personne pour examen.

Disons que Bob a 65 ans et qu'il a une dette fiscale de huit ans. Il gagne 30 000 $ par année. Après que les impôts soient retenus sur son salaire, il a juste assez d'argent pour payer le loyer, les services publics, l'épicerie et son laissez-passer mensuel d'autobus. Certains mois, il en reste un peu. Certains mois, il passe juste. L'IRS examine sa situation financière et détermine qu'il se qualifie pour le statut Actuellement Non Collectibles. L'agent de l'affaire met dans un code de fermeture pour 36 000 $. Lorsque Bob commence à faire plus d'argent, l'IRS voudra faire un suivi avec lui pour voir s'il peut se permettre de commencer à effectuer des paiements mensuels. Ce que l'IRS recherche, c'est la première déclaration de revenus Bob fichiers montrant un revenu total positif de 36 000 $ ou plus.

Ce concept de revenu positif total a besoin d'être expliqué. Le total des revenus positifs inclut le total de toutes les valeurs positives indiquées dans la section des revenus de la déclaration de revenus. Nous ne regardons pas les pertes. Et nous ne regardons aucune déduction. Nous recherchons seulement des montants positifs de:

• Salaires,
• Intérêts,
• Dividendes,
• Bénéfices nets de l'annexe C,
• Bénéfices nets de l'annexe F,
• Distributions et
• Autres le revenu.

(Source: Internal Revenue Manual 4. 1. 7)

La durée de la période de non-perception d'une personne dépend de la rapidité avec laquelle sa situation de revenu peut s'améliorer.

Pointeur de pratique: Demandez à l'IRS quel code de fermeture ils utilisent lors de la configuration de l'état non recouvrable. De cette façon, vous saurez quel niveau de revenu va déclencher un suivi de l'IRS.

Comment demander le statut de non-recouvrement actuel

Ce projet comporte quatre phases:

1. Rassembler des documents et se préparer
2. Remplir un état financier
3. Analyser l'état financier
4. Soumettre l'état financier à l'IRS pour examen

Étape 1. Collecte de documents et préparation

Voici les documents dont la personne a besoin:

• Relevés bancaires pour les trois derniers mois,
• Liste de tous les actifs et leur valeur marchande,
• Total de tous les revenus et frais de subsistance mensuels,
• Preuve de paiement pour toute dépense médicale importante.

Nous voulons aussi faire des vérifications préliminaires pour nous assurer que la personne est prête. (Ce sont les mêmes pré-vérifications que l'IRS fera, donc nous pourrions aussi bien faire en sorte que l'IRS ait une raison de moins de dire non.)

• Réviser le niveau de retenue (sur les salaires, les pensions , etc.) pour s'assurer que c'est suffisant pour que le solde soit nul au moment du dépôt de la prochaine déclaration de revenus.
• Réviser le niveau des impôts estimés (sur le travail indépendant, l'agriculture ou le revenu d'entreprise). Nous cherchons la même chose: les paiements estimés sont-ils suffisants pour éviter de devoir payer lors du dépôt de la prochaine déclaration de revenus?

L'IRS veut s'assurer que la personne n'encourra aucune nouvelle dette fiscale. C'est la règle numéro un pour sortir de la dette avec l'IRS. "Aucune nouvelle dette fiscale."

• Toutes les déclarations fiscales sont-elles déposées?

L'IRS veut s'assurer que toutes les déclarations fiscales sont déposées. S'il y a des déclarations de revenus non déposées, la prochaine chose que l'IRS veut savoir, c'est si ces retours auront un solde dû, ou s'il y a des remboursements. Encore une fois, il vaut mieux les faire classer avant de demander le statut de non percevable actuellement que d'avoir à expliquer la situation.

Étape 2. Remplir l'état financier

L'IRS demandera à la personne de remplir soit le formulaire 433-A, Relevé d'information sur la perception pour les salariés et les travailleurs autonomes, soit le formulaire 433-F, Relevé d'information sur la collection (les deux sont des fichiers pdf).

Les deux formulaires demandent des types de données financières similaires. Choisissez-en un et travaillez à travers le formulaire, de haut en bas.

Si vous êtes un individu qui essaie de résoudre ce problème vous-même: écoutez. Vous pourriez penser à embaucher un professionnel de l'impôt pour vous aider à faire face à l'IRS. C'est très bien. Ce que je vais vous dire va maintenant vous faire économiser de l'argent et de la frustration. Remplissez vous-même un de ces formulaires en suivant toutes les instructions. Et puis prenez ce formulaire rempli, avec trois mois de relevés bancaires à votre première rencontre avec votre professionnel de l'impôt.

Je parlais avec Charlie Mitchell, un agent inscrit dans le grand Dallas, Texas, metroplex. Il fait ses clients remplir ce document. À la fin de la journée, le client doit être «prêt et capable de faire les dossiers», a déclaré Mitchell. Obtenir un contrôle sur vos dossiers et le suivi des revenus et des dépenses est une compétence qui vous tiendra à l'écart des problèmes d'impôt pour les années à venir.

Voici comment remplir un formulaire 433:

• Dressez une liste de tout ce que vous possédez (comptes bancaires, comptes de placement, comptes de retraite, voitures, camions, motocyclettes, bateaux, biens, assurance-vie, etc. avant).
• Et arriver à une valeur marchande de ces actifs.
• Suivi du revenu réalisé au cours des trois derniers mois.
• Suivi des dépenses pour les trois derniers mois.
• Indiquer une moyenne sur trois mois des revenus et dépenses par catégorie.

Étape 3: Analyse de l'état financier

Nous passons maintenant à la partie intéressante.

L'IRS dispose d'une procédure d'analyse des états financiers. Nous pouvons utiliser la même procédure nous-mêmes. L'avantage est que nous commençons à comprendre ce que l'IRS recherche, et comment ils verront la situation. Nous pouvons ensuite utiliser cette analyse pour nous aider à décider si Current Not Collectible est une bonne option pour nous, ou si une autre option serait préférable.

Maintenant, l'IRS a publié un manuel d'analyse financière assez complet dans son Internal Revenue Manual (5.15. 1). Reportez-vous à cela pour tous les détails et les nuances.

Nous allons nous concentrer ici sur l'analyse des revenus et des dépenses. Il y a trois buts.

Le premier objectif est de trouver le revenu mensuel total; total des frais de subsistance mensuels nécessaires; et ce qui reste chaque mois après le paiement des frais de subsistance de base. Cela révèle combien de revenu reste qui pourrait, potentiellement, être dépensé pour effectuer des paiements d'impôt à l'IRS.

Je préfère faire ces calculs en utilisant un tableur. Vous pouvez également le faire sur papier.

Le deuxième objectif est de comparer les dépenses mensuelles de la personne à ce que l'IRS jugera acceptable. Que voulons-nous dire par admissible? Voici un exemple, supposons que Bob, célibataire sans personne à charge, paie 6 000 $ par mois en loyer. Mais l'IRS sait que cela coûte, plus ou moins, environ 2 000 $ pour louer un appartement d'une chambre dans la ville où habite Bob. L'IRS permettra uniquement les frais de location de 2 000 $. Essentiellement, ce que l'IRS implique (mais ils ne viendront pas tout droit de le dire) est que Bob pourrait passer à l'appartement de 2 000 $ par mois et donner la différence de 4 000 $ à l'IRS chaque mois. Maintenant, creusons dans les détails de chacun de ces objectifs.

Les frais de subsistance admissibles sont appelés les normes financières de la collecte. Il y a quatre séries de données standard sur les frais de subsistance:

• Dépenses de nourriture, d'habillement et autres dépenses ménagères
• Dépenses de santé personnelles
• Logement et services publics
• Transports

Comment travailler avec ces normes financières de collecte? Configurez votre feuille de calcul ou votre document de travail comme celui-ci. Dans une colonne, inscrivez toutes les catégories de dépenses indiquées sur les formulaires 433-A ou 433-F. Dans la deuxième colonne, inscrivez vos dépenses réelles dans chaque catégorie. Dans une troisième colonne, inscrivez la norme financière de recouvrement pertinente pour chaque catégorie de dépense. Ensuite, une fois que vous avez énuméré toutes les normes financières de collecte pertinentes, regardez les données et comparez les deux ensembles de nombres. Ce que l'IRS fera est de prendre le nombre qui est le plus bas. Notez le chiffre le plus bas et mettez-le dans une quatrième colonne. Ce sera la dépense autorisée pour cette catégorie.

Voici une autre façon d'analyser les chiffres. L'une de vos dépenses réelles est-elle significativement plus importante que la norme financière de recouvrement pertinente? Si tel est le cas, l'IRS refusera toute dépense supérieure à la norme financière de recouvrement, sauf si vous pouvez démontrer que la dépense supplémentaire est nécessaire pour vous et votre famille, pour la santé, le bien-être et / ou la production du revenu. 1. 7). L'IRS s'attendra également à ce que vous fournissiez une preuve de paiement afin qu'ils puissent vérifier les montants des dépenses.

Le troisième objectif est de calculer le revenu disponible net. Les calculs sont les suivants: le revenu mensuel total, moins les frais de subsistance admissibles. Les frais de subsistance admissibles sont les plus bas des dépenses réelles d'une personne ou de la norme financière de recouvrement pour chaque catégorie de dépenses particulière. En utilisant la feuille de calcul ou le document de travail, nous allons totaliser toutes les dépenses admissibles et soustraire ce nombre du revenu mensuel total.Ce qui reste est le revenu disponible net. Revenu net disponible est ce que l'IRS attend d'une personne à payer pour leurs dettes fiscales impayées.

Le revenu net disponible est l'endroit où le caoutchouc rencontre la route. C'est ainsi que l'IRS détermine ce qu'une personne peut se permettre de payer pour les impôts dus pour les années précédentes. Si une personne a cent dollars restants après avoir payé les frais de subsistance nécessaires, alors l'IRS s'attend à ce que la personne à mettre en place un accord de versement échelonné pour payer une centaine de dollars par mois.

Cependant, si une personne n'est pas en mesure de payer des frais de subsistance raisonnables, une situation de détresse existe (Internal Revenue Manual 5. 16. 1. 2. 9). Essentiellement, cela signifie que le revenu mensuel est égal ou inférieur aux frais de subsistance nécessaires. Dans une situation difficile, l'IRS peut temporairement cesser l'activité de collecte en plaçant le compte de la personne pour chaque année d'imposition avec un solde impayé dans le statut actuellement non recouvrable.

Étape 4: Soumission des états financiers à l'IRS pour examen

Après avoir organisé vos données financières, rempli le formulaire 433-A ou 433-F et analysé les données financières, vous déterminez que vous pourriez être admissible à Statut actuellement non collectable. La prochaine étape consiste à soumettre vos documents à l'IRS et leur demander de déterminer si votre compte peut être placé dans le statut Actuellement Non Collectible.

La meilleure façon de démarrer ce processus est de téléphoner à l'IRS. Ou, si vous préférez ne pas parler à l'IRS, embaucher un professionnel de l'impôt pour parler à l'IRS en votre nom. Ayez tous les éléments suivants à portée de main lorsque vous appelez:

• A rempli le formulaire 433-A ou le formulaire 433-F
• 3 mois de relevés bancaires
• Preuve de paiement pour toute dépense inhabituelle ou importante (par ex. coûts)
• Un télécopieur, dans le cas où l'IRS veut que vous les faxez les documents
• Un stylo ou un crayon et un bloc-notes pour prendre des notes

Les particuliers peuvent appeler l'IRS au numéro de téléphone 1-800 -829-1040. Les professionnels de l'impôt peuvent appeler la hotline spéciale pour les praticiens.

Lorsque vous appelez l'IRS, préparez-vous à rester en attente, souvent pendant une longue période. Aussi, assurez-vous de prendre des notes. En particulier, notez l'heure et la date de votre appel, le numéro de badge de l'agent IRS à qui vous avez parlé, ce qui a été discuté et le résultat de l'appel, comme la décision de l'IRS ou tout autre élément de suivi.

Si vous n'êtes pas éligible pour le statut Actuellement Non Recouvrable, il peut être avantageux de demander à l'IRS un accord de versement basé sur votre capacité de paiement. C'est souvent un bon plan de secours, et soyez donc prêt à discuter si cela est faisable pour vous.

Pour plus d'informations sur le statut Non recouvrable et les informations générales sur les taxes impayées, voir :

• Retarder temporairement le processus de recouvrement (IRS.gov)
• Actuellement non recouvrable (Recettes internes) Manuel 5. 16. 1)
• Manuel d'analyse financière (Internal Revenue Manual 5. 15. 1)
• Déclarations de principe pour la collecte des activités de processus (Internal Revenue Manual) 1. 2.14), en particulier l'Instruction générale 5-71.
• Procédures de recouvrement pour les contribuables qui déposent et / ou payent en retard (IRS.gov)
• Le processus de recouvrement du solde dû (IRS.gov)
• Vos droits en tant que contribuable (Publication 1, IRS.gov, pdf) <