Comment choisir le statut S-Corp en utilisant le formulaire IRS 2553

À des fins fiscales, les sociétés sont traitées comme des sociétés C par défaut. Cela signifie que la société paierait un impôt sur le revenu des sociétés sur son revenu net imposable pour l'année à moins que des mesures ne soient prises pour le traiter comme une société S plutôt.

L'avantage de choisir le statut de S-Corp

Le revenu imposable net d'une S-corporation est imposé aux taux d'imposition personnels de ses actionnaires. Ceci est accompli en imputant le revenu imposable de la société à chacun des actionnaires.

Ce revenu imputé est ensuite inclus dans la déclaration de revenus personnelle de chaque actionnaire.

Le principal avantage du choix du statut de société S est que le revenu net de la société n'est imposé qu'une seule fois au niveau des actionnaires. En revanche, le revenu net d'une société C pourrait potentiellement être imposé deux fois - au niveau de l'entreprise et de nouveau au niveau des actionnaires si des dividendes sont versés.

Formation d'une société anonyme

Une société doit préparer et produire le formulaire 2553, Élection par une société exploitant une petite entreprise auprès de l'Internal Revenue Service si elle choisit S-corporation statut. L'IRS enverra alors une lettre à la société confirmant son élection pour ce traitement fiscal. D'abord, cependant, vous devez intégrer votre entreprise.

Élaborez les statuts, les règlements et les divers documents juridiques requis pour constituer et exploiter votre entreprise. Ces documents peuvent varier quelque peu selon l'état. Incorporer l'entreprise dans l'état où la société dirigera l'essentiel de son activité,

Vérifiez que votre société répond aux critères d'admissibilité pour être une société S et de déposer le formulaire 2553 avec l'IRS. Le formulaire nécessite la signature de chaque actionnaire.

Quand soumettre le formulaire 2553

Le formulaire 2553 doit être déposé avant le 16 e jour du troisième mois de l'année d'imposition de la société ou avant le 15 e jour du deuxième mois d'un exercice si l'année d'imposition est 2 > ½ mois ou moins. Vous pouvez également déposer le formulaire à tout moment au cours de l'année d'imposition

avant l'année au cours de laquelle l'élection doit prendre effet. Vous pouvez déposer à tout moment après ces délais si votre société suit des règles spéciales pour faire un choix S-corporation en retard. Voici quelques exemples:

La société ABC a été constituée le 1er juillet. ABC a jusqu'au 16 octobre pour remplir le formulaire 2553 afin que l'élection de la société S soit valide pour la première année d'exploitation de la société.

• La société DEF a été constituée le 1er novembre et sa première année d'imposition sera inférieure à 2
• ½ mois long - du 1er novembre au 31 décembre. Le 15 janvier de l'année suivante, le formulaire 2553 pour l'élection de la société S sera valide pour la première année d'exploitation de la société. GHI Corporation a été constituée en société depuis plusieurs années et est actuellement imposée en tant que société C. GHI peut déposer le formulaire 2553 au plus tard le 31 décembre si la société veut se convertir en société anonyme au cours de l'année suivante.
• Procédures pour les élections tardives pour le statut de société anonyme

Une société peut déposer le formulaire 2553 après la date d'échéance et recevoir l'approbation de l'IRS pour rendre le choix rétroactif au début de l'année d'imposition de la société.

Normalement, si une société dépose le formulaire 2553 après le 15e jour du troisième mois de son année d'imposition mais avant le 15e jour du troisième mois de l'année d'imposition suivante, l'IRS considère que le choix de S-Corporation est valide pour l'année d'imposition suivante, mais non valable pour l'année d'imposition précédente.

Mais la société doit d'abord s'assurer qu'elle est admissible à une élection tardive.

La société doit satisfaire aux critères d'admissibilité de la société S et doit avoir l'intention d'être classée dans la catégorie S à compter de la date d'entrée en vigueur prévue du choix de la société S. La société ne peut avoir échoué à se qualifier comme société S parce qu'elle n'a pas produit le formulaire 2553 en temps opportun, et ce, pour aucune autre raison. Il doit avoir une raison raisonnable de manquer la date limite. Omettre par inadvertance de produire le formulaire 2553 est considéré comme une cause raisonnable.

La société doit fournir des déclarations selon lesquelles chacun de ses actionnaires a déclaré ses revenus d'une manière incompatible avec l'intention de la société de déposer en tant que société anonyme.

Si la société répond à ces exigences, elle doit écrire ce qui suit en haut du formulaire 2553:

«DÉPOSÉS CONFORMÉMENT À LA PROCESSUS DE RÉVISION 2013-30.» Joindre une déclaration indiquant que la société a: cause raisonnable ou omis par inadvertance de produire le formulaire 2553 en temps opportun. Expliquez les circonstances en détail. Le formulaire 2553 et la déclaration ci-jointe doivent être signés par chaque actionnaire.

Lorsque l'entité commerciale était tenue de déposer le formulaire IRS 8832

Le formulaire IRS 8832 est utilisé par des entités commerciales autres que les sociétés qui choisissent d'être classées comme des sociétés aux fins de l'impôt fédéral. Un exemple courant est une société à responsabilité limitée à un seul membre. Habituellement, ce type d'entreprise serait traité comme une entité négligée. La société à responsabilité unique pouvait choisir d'être traitée comme une société à la place, puis choisir d'être traitée comme une société anonyme.

Parfois, la société à responsabilité limitée à un seul membre ne choisit pas d'être traitée comme une société et ne choisit pas d'être traitée comme une société anonyme dans les délais prescrits. Heureusement, l'IRS a développé des procédures qui permettent à ces contribuables de déposer rétroactivement les deux élections. Cette procédure s'applique également aux autres entités fiscales, telles que les associations formées en tant que sociétés de personnes et toute entité commerciale qui ne serait normalement pas considérée comme une société aux fins de l'impôt fédéral.

Selon cette procédure, les entités commerciales doivent demander à la fois la classification rétroactive en tant que sociétés et le choix rétroactif en tant que sociétés S.Plus précisément, l'entité commerciale doit préparer le formulaire 8832, y compris la partie II, et doit également préparer le formulaire 2553, y compris l'énoncé de cause raisonnable à la section H de la partie I et les indications requises à la partie IV.

La société doit également satisfaire aux critères suivants:

La société répond aux critères d'admissibilité de la société S,.

• La société avait l'intention d'être classée dans la catégorie S à compter de la date d'entrée en vigueur prévue du choix de la société S.
• Une entreprise nationale autre qu'une société se serait qualifiée comme société, mais n'a pas réussi à produire le formulaire IRS 8832.
• La société n'a pas été considérée comme une société S uniquement parce qu'elle n'a pas produit le formulaire 2553 en temps opportun manière.
• La société avait des motifs raisonnables de ne pas produire le formulaire 2553 en temps opportun.
• Raison raisonnable

"Cause raisonnable" fait référence aux faits ou aux circonstances spécifiques à l'origine du dépôt tardif des formulaires "Une cause raisonnable est fondée sur tous les faits et circonstances de votre situation", déclare l'IRS. examinera toute raison qui établit que vous avez utilisé tous les soins et la prudence habituels pour satisfaire à vos obligations fiscales fédérales, mais n'en a pas été capable. »

De plus,« les contribuables ont un motif raisonnable lorsque leur conduite justifie la non-assertion ou la réduction Chaque cas doit être jugé individuellement en fonction des faits et des circonstances. "

Veillez à respecter les points suivants lorsque vous rédigez un énoncé de cause raisonnable. Qu'est-il arrivé et quand est-ce arrivé? Pendant la période où l'entreprise n'a pas encore déposé les formulaires, quels faits et circonstances l'ont empêchée? Comment ces faits et ces circonstances ont-ils entraîné la non-production des formulaires à temps? Comment l'entité commerciale a-t-elle géré le reste de ses affaires financières et fiscales pendant cette période? Quelle tentative l'entité commerciale a-t-elle faite pour corriger la situation lorsque les faits et les circonstances ont changé?

Vous pouvez consulter les instructions relatives au formulaire 2553, aux instructions relatives au formulaire 8832 et à la procédure fiscale 2009-41 pour obtenir d'autres documents de référence relatifs à l'exonération rétroactive de la classification en tant que société et statut S-corporation.