Entrepreneur indépendant vs employé: lequel êtes-vous?

Entrepreneur indépendant par rapport à l'employé? Lequel est-tu? Et êtes-vous sûr?

La différence entre les deux peut avoir un impact énorme sur votre impôt sur le revenu canadien si vous pensez que vous êtes un entrepreneur et que l'Agence du revenu du Canada (ARC) décide que vous ne l'êtes pas. Cet article explique comment l'ARC détermine ce qui est et comment vous pouvez protéger votre statut d'entrepreneur indépendant au Canada.

Les employeurs adorent embaucher des entrepreneurs indépendants

Embaucher un entrepreneur signifie beaucoup moins rigmarole que d'embaucher un employé et peut être moins cher, aussi.

Les entrepreneurs ne reçoivent pas de régimes d'avantages sociaux ou de pensions et ne paient pas leurs propres cotisations au RPC / RRQ du Régime de pensions du Canada. À titre d'employeur d'un entrepreneur indépendant, vous ne devez pas faire la paie, ce qui implique l'impôt sur le revenu à la source, RPC / RRQ payer la part de l'employeur, l'assurance-emploi (AE), etc.

Le grand avantage fiscal pour l'entrepreneur indépendant, bien sûr, est le potentiel de déductions fiscales. Généralement, un travailleur indépendant peut déduire toutes les dépenses d'entreprise raisonnables.

Les entreprises qui embauchent des entrepreneurs peuvent donc être une bonne affaire pour les deux parties. Mais si une entreprise embauche un entrepreneur qui est ensuite considéré comme un employé, les deux parties perdre gros que les impôts impayés, les pénalités, les intérêts, les cotisations au RPC et à l'AE devront tous être payés.

Étant donné que la relation entre les employés et les relations d'affaires est l'une de ces zones d'ombre en constante évolution, il est important de faire ce que vous pouvez pour protéger votre statut d'entrepreneur indépendant au Canada.

En particulier, vous voulez vous assurer que votre travail d'entrepreneur demeure «indépendant» de votre employeur en vous assurant qu'il réussit le test en quatre points.

Test en quatre points pour déterminer le statut de l'entrepreneur

Le test en quatre points est la norme utilisée par l'Agence du revenu du Canada pour déterminer le type de relation existant.

Leur document Employé ou travailleur autonome? (RC4110) "établit une méthode qui devrait, dans la plupart des cas, permettre aux payeurs et aux travailleurs de déterminer la nature de leur relation. "

La méthode est basée sur quatre points clés; le contrôle, la propriété des outils, le risque de profit / risque de perte et l'intégration. Regardons chacun d'eux du point de vue de l'entrepreneur.

1. Entrepreneur indépendant vs employé: Contrôle

Le problème principal ici est de savoir qui dirige le navire. L'employeur a-t-il le droit d'embaucher ou de licencier, de déterminer le salaire ou le salaire à payer et de décider du moment, du lieu et de la manière dont le travail doit être effectué? Ensuite, une relation employeur-employé existe. Notez que «si l'employeur ne contrôle pas directement les activités du travailleur, mais a le droit de le faire, la notion de contrôle existe toujours."

D'autre part, dans une relation d'affaires, le travailleur décide comment le travail sera effectué. En tant qu'entrepreneur, il est donc important que vous conserviez le droit de décider où, quand et comment le travail sera effectué. Si le test est réalisé, et que vous pouvez démontrer que vous étiez la personne responsable de la planification du travail à effectuer, du choix des heures de travail et / ou de la définition des normes à respecter, par exemple, vous aurez beaucoup meilleure chance d'être considéré comme un entrepreneur plutôt qu'un employé.

2. Entrepreneur indépendant vs employé: Propriété des outils

Point évident, on pourrait le penser; un entrepreneur fournirait ses propres outils. Cependant, comme les employés ont coutume de fournir leurs propres outils dans certains métiers (p. Ex. Les peintres et les garagistes, par exemple), le coût d'utilisation de ces outils est une meilleure indication, selon l'Agence du revenu du Canada. «Lorsque les travailleurs achètent ou louent du matériel ou de gros outils qui nécessitent un investissement important et un entretien coûteux, cela indique généralement qu'ils sont des travailleurs autonomes, car ils peuvent subir des pertes lors du remplacement ou de la réparation de leur équipement. "

Un autre exemple serait un informaticien à domicile - s'il utilise son propre ordinateur de bureau / ordinateur portable, ses appareils mobiles, etc., cela indiquerait un travail indépendant.

3. Entrepreneur indépendant par rapport à l'employé: Risque de profit / risque de perte

Dans ce cas, que vous soyez impliqué dans une relation employeur-employé ou dans une relation d'affaires dépend de votre participation financière.

• Avez-vous une chance de faire un profit?
• Courez-vous le risque d'encourir des pertes en raison de mauvaises créances, de dommages à l'équipement ou au matériel ou de retards?
• Couvrez-vous les coûts d'exploitation?

Si ces trois choses sont vraies, vous êtes un entrepreneur et non un employé.

4. Entrepreneur indépendant vs employé: Intégration

Cela semble être une tentative supplémentaire de deviner l'intention des parties impliquées. L'Agence du revenu du Canada déclare: «Lorsque le travailleur intègre les activités du payeur à ses propres activités commerciales, une relation d'affaires existe probablement … Lorsque le travailleur intègre ses activités aux activités commerciales du payeur, une relation employeur-employé existe probablement. "

Exactement comment déterminer une telle intégration n'est pas présentée. Employé ou travailleur autonome de l'ARC? semble traiter ce point comme une catégorie récapitulative appelant à un examen des trois autres.

Une façon évidente de «prouver» l'intégration à vos propres activités commerciales est d'avoir plusieurs clients. L'entrepreneur qui n'a qu'un client fait qu'il est trop facile pour les autres de percevoir sa relation avec ce client en tant qu'employeur-employé. *

* (Notez également que le fait d'avoir un seul client fait courir le risque à votre petite entreprise d'être déclarée société de services personnels par l'ARC. Statut de l'entrepreneur: ci-dessous.)

En tant qu'entrepreneur, pour vous protéger, vous devez toujours consigner votre relation avec chaque employeur dans un contrat , en vous concentrant sur les trois premiers points de ce test en quatre points.

"Avoir un accord écrit soigneusement rédigé énonçant les intentions des parties peut offrir une certaine protection si l'une des parties change d'avis par la suite et soutient que la relation n'est pas ce qu'elle était censée être. », déclare Anthony Strawson, (CMA, LLB, BComm), dans« employé ou entrepreneur indépendant ».

L'Agence du revenu du Canada contribuera également à éviter le reclassement.

En résumant la jurisprudence sur la situation de l'entrepreneur indépendant par rapport à l'employé, M. Strawson souligne que la question n'est pas claire et que, même s'il semble y avoir une tendance vers une interprétation plus flexible la relation d'affaires entre un entrepreneur et un employeur, la décision finale de savoir si une personne est un entrepreneur indépendant ou un employé dépendra toujours des faits individuels et des circonstances de l'affaire.

L'incorporation vous donne-t-elle le statut d'entrepreneur?

Certains employeurs semblent considérer l'incorporation comme une «preuve» du statut d'entrepreneur indépendant - au point qu'ils ne feront affaire qu'avec des entrepreneurs constitués en société. Bien que l'incorporation puisse constituer un élément de preuve démontrant une relation sans lien de dépendance entre un entrepreneur et un employeur, elle ne constitue pas une preuve d'une relation d'affaires en soi. (Voir Si vous incorporez votre petite entreprise? Pour les avantages et les inconvénients de la constitution en société et Comment incorporer votre entreprise au Canada si vous décidez d'emprunter cette voie.)

Si vous êtes incorporé mais travaillez exclusivement pour un seul employeur et exercez des activités Le fait qu'un employé puisse normalement vous exécuter risque d'être considéré comme une société de services personnels et de perdre la capacité de réclamer la déduction pour petite entreprise et d'autres déductions courantes pour les entreprises.

Protégez votre statut fiscal

En tant qu'entrepreneur, il vous incombe de prendre les mesures nécessaires pour vous assurer que votre statut d'entrepreneur indépendant au Canada est clairement défini en raison de l'effet sérieux que l'ARC peut avoir sur vous. avoir sur vos impôts sur le revenu. Si vous avez pris des mesures et ne savez toujours pas si vous êtes un employé ou un entrepreneur indépendant, discutez-en avec votre comptable ou communiquez avec l'Agence du revenu du Canada.