Différence entre entrepreneur indépendant et employé

Pourquoi est-il important de savoir si les travailleurs sont des entrepreneurs ou des employés indépendants?

La distinction entre employés et entrepreneurs indépendants est importante. Le statut de quelqu'un qui travaille dans votre entreprise fait une différence dans la façon dont vous les payez et dans la façon dont ils paient des impôts.

Les employés sont salariés ou rémunérés à l'heure et peuvent faire l'objet d'heures supplémentaires. Les employés sont imposés sur leur revenu (ils reçoivent un formulaire W-2 montrant leur revenu annuel), et vous devez également retenir les impôts sur le revenu fédéral et d'État et les impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare) de leur part.

Votre entreprise doit également effectuer des paiements d'impôts FICA.

Si quelqu'un travaille pour votre entreprise en tant qu'entrepreneur indépendant , vous ne retenez pas les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques et les impôts FICA sur les montants que vous leur payez. Votre entreprise n'est également pas tenue d'effectuer des paiements pour les taxes FICA. L'entrepreneur indépendant doit payer ses propres impôts sur le revenu (appelés impôts sur le travail indépendant), ainsi que l'impôt sur le revenu sur les gains.

Comment savoir si un travailleur est un entrepreneur indépendant ou un employé?

L'IRS fait la distinction entre un entrepreneur indépendant et un employé aux fins des charges sociales et des retenues d'impôt. Fondamentalement, un entrepreneur indépendant est un homme d'affaires indépendant qui gère sa propre entreprise, mais qui travaille pour une autre entreprise. Un employé est embauché par une entreprise pour effectuer un travail spécifique à la direction de l'employeur.

Comment l'IRS décide-t-il du statut d'un travailleur?

Pour aider à distinguer entre employés et entrepreneurs indépendants, l'IRS a établi trois critères généraux:

• Contrôle comportemental
  Si un employeur forme et dirige le travail, y compris les heures de travail, quels outils ou équipements utiliser, tâches spécifiques à effectuer et comment le travail doit être fait, le travailleur est probablement un employé. Si le travailleur peut régler ses propres heures et travaille avec peu ou pas de direction ou de formation, il ou elle est probablement un entrepreneur indépendant.
• Contrôle financier
  Ce facteur comprend la façon dont le travailleur est rémunéré, si le travailleur peut travailler pour d'autres en même temps et si le travailleur peut réaliser un profit ou une perte. Un travailleur qui reçoit un salaire ne peut pas travailler pour autrui et ne participe pas aux bénéfices ou aux pertes de l'entreprise, c'est probablement un employé.
• Type de relation
  La présence d'un contrat spécifique peut indiquer la présence d'un entrepreneur indépendant, mais ce facteur n'est pas déterminant à lui seul. Si le travailleur a droit à des prestations, cela indiquerait une relation de travail. Un autre facteur serait le type de travail que fait la personne; Si elle est directement liée au travail de base de l'entreprise, il est probablement un employé.Par exemple, un préposé à l'entretien ne ferait pas de travail «d'entreprise» s'il travaillait pour une banque.

L'IRS suppose toujours que les travailleurs sont des employés

Il est parfois difficile de déterminer le statut d'un travailleur, mais si vous n'êtes pas sûr, comptez sur le travailleur étant un employé aux yeux de l'IRS . Si vous n'êtes pas sûr de classer un travailleur comme un entrepreneur ou un employé indépendant, vous pouvez produire un formulaire SS-8 (PDF) pour demander une détermination.

Voir cet article de l'IRS sur «Les entrepreneurs indépendants contre les employés» pour plus de détails sur le sujet des entrepreneurs indépendants ou des employés.

Décisions de la Cour suprême relatives au statut d'entrepreneur indépendant

Le ministère du Travail se fonde sur les décisions de la Cour suprême concernant les entrepreneurs indépendants. Ces décisions révèlent qu'il n'existe pas de règle ou de critère unique pour un entrepreneur indépendant ou un employé aux fins de la LSF. La Cour a jugé que c'est l'activité totale ou la situation qui contrôle. Parmi les facteurs considérés comme significatifs, citons:

• La mesure dans laquelle les services rendus font partie intégrante de l'entreprise du principal
• La permanence de la relation
• Le montant de l'investissement de l'entrepreneur présumé dans les installations et équipements
• Les possibilités de gain et de perte de l'entrepreneur présumé
• Le degré d'initiative, de jugement ou de prévoyance dans la concurrence sur le marché libre avec d'autres exigences requises pour le succès de l'entrepreneur indépendant revendiqué.
• Le degré d'organisation et d'exploitation indépendantes des entreprises.

Autres facteurs jugés sans importance par rapport à la question:

• Lieu de travail
• absence de contrat de travail officiel
• si l'entrepreneur indépendant présumé est agréé par le gouvernement de l'État
• le temps ou le mode de rémunération ne contrôle pas la détermination du statut d'employé.

Voir la fiche d'information DOL 13

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