Calculer la déduction et l'amortissement des bureaux à domicile

Les pigistes peuvent généralement déduire leurs frais de bureau à domicile lorsqu'ils travaillent à domicile. Certaines règles s'appliquent, mais elles ne sont pas particulièrement contraignantes. Vous pourriez également avoir un certain nombre de dépenses d'entreprise et d'actifs que vous pouvez déduire.

Les règles pour réclamer des frais de bureau à domicile

Faire une déduction pour un bureau à domicile est l'une des meilleures choses à propos du statut de travailleur autonome. Vous pouvez convertir une partie de vos dépenses personnelles en dépenses d'entreprise déductibles d'impôt.

Maintenant, à propos de ces règles …

• Vous ne pouvez pas déduire plus que le bénéfice net de votre entreprise. Si la déduction de votre bureau à domicile s'établit à 3 000 $, mais que vous n'avez gagné que 2 000 $, vous êtes limité à une déduction de 2 000 $. Cependant, toute déduction de bureau à domicile non utilisée peut être reportée à l'année suivante. Ce n'est pas perdu pour toujours ou entièrement.
• Votre bureau doit être utilisé seulement à des fins commerciales. S'il fait double emploi comme salle de télévision de votre famille, il ne peut pas être considéré comme votre «bureau». L'Internal Revenue Service appelle cela "utilisation régulière et exclusive".
• Votre espace de bureau doit être votre principal établissement. En d'autres termes, vous exécutez votre opération à partir de cet emplacement. Cela ne signifie pas nécessairement que vous ne pouvez pas servir des clients ailleurs, mais vous devez gérer votre entreprise à partir de votre bureau à domicile plutôt qu'à tout autre endroit.

Comment calculer vos frais de bureau à domicile

Depuis le 1er janvier 2013, vous disposez de deux options pour réclamer vos dépenses de bureau à domicile dans votre déclaration de revenus.

La méthode «simplifiée» vous permet de déduire 5 $ pour chaque pied carré de votre bureau à domicile jusqu'à 300 pieds carrés, ainsi que certaines déductions liées à votre logement comme les intérêts hypothécaires et les taxes foncières que vous inscrirez à l'annexe A vos déductions. La méthode simplifiée n'offre aucune provision pour la dépréciation ou la récupération de l'amortissement.

De nombreux pigistes trouvent que l'utilisation de cette option simplifiée signifie moins de déduction, de sorte qu'ils utilisent plutôt la méthode de calcul de bureau à domicile plus compliquée et plus régulière. Cela implique de remplir le formulaire 8829.

Tout d'abord, vous devez déterminer le pourcentage du total de vos dépenses de logement qui est alloué à l'utilisation de votre entreprise. Vous pouvez calculer ce pourcentage de deux façons:

• Pourcentage de pieds carrés: Mesurez la taille de votre bureau à domicile et mesurez la taille de votre maison. Le ratio des deux donnera le pourcentage de votre bureau à domicile.
• Nombre de pièces: Comptez le nombre de pièces dans votre maison. Le pourcentage de votre bureau à domicile sera divisé par le nombre de pièces.

Les frais de bureau à domicile admissibles comprennent votre loyer, vos intérêts hypothécaires - mais pas la partie principale de vos versements hypothécaires - l'impôt foncier, l'assurance locataire ou propriétaire, les frais d'associations de propriétaires, les services publics et les réparations.Vous devez appliquer votre taux de pourcentage à toutes ces dépenses, puis les comptabiliser pour arriver à votre déduction.

Par exemple, si vous payez 1 600 $ par mois en loyer et que votre bureau représente 20% de la superficie totale de votre appartement, vous pourriez déduire 3 840 $ du loyer que vous avez payé au cours de l'année: 1 $ , 600 fois 12 mois fois 20 pour cent.

Si vos factures d'électricité pour l'année totalisaient 1 200 $, vous pourriez en déduire 240 $ ou 20%. Maintenant, vous êtes jusqu'à une déduction de 4, 080 $, et vous n'avez même pas encore calculé votre assurance locataire ou votre facture de gaz.

Même si vous ne pouvez pas déduire un pourcentage de la partie principale de vos versements hypothécaires, vous pouvez amortir une partie du coût de votre maison si vous êtes propriétaire de votre maison. Vous pouvez également déduire le coût de toutes les réparations effectuées directement à votre bureau. Malheureusement, toute dépréciation que vous subirez dans votre maison produira des gains imposables grâce à la récupération de l'amortissement lorsque vous la vendez.

Déduire vos actifs d'entreprise

Un actif d'entreprise est une propriété dont la durée de vie utile est supérieure à un an et qui sert à produire un revenu. Les ordinateurs, les logiciels et les meubles de bureau sont de bons exemples.

Vous avez deux choix pour comptabiliser ces achats.

• Vous pouvez déduire le coût total de l'achat dans l'année où vous achetez l'actif
• Vous pouvez répartir le coût de l'achat sur plusieurs années

Les deux options impliquent de chiffrer votre dépense sur le formulaire 4562, Amortissement et Amortissement. Si vous voulez prendre la déduction complète dans l'année de l'achat, cela s'appelle une déduction de l'article 179 et il est calculé dans la partie 1 du formulaire 4562. Si vous voulez répartir le coût sur un certain nombre d'années, vous êtes " déprécier "votre propriété.

Devriez-vous déprécier ou utiliser l'article 179?

L'article 179 produit généralement la plus grande déduction parce que vous réclamez le coût entier en une seule fois. Cela réduit à la fois votre impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant.

Mais répartir les coûts sur plusieurs années offre également un avantage. Cela vous permet de transférer une partie des dépenses vers les années futures. Cela peut réduire l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant par petites augmentations sur une longue période de temps.

À titre d'exemple, supposons que vous achetiez un logiciel professionnel. Le code fiscal vous permet soit de déprécier le coût sur trois ans ou de déduire la dépense dans l'année de l'achat en utilisant la section 179. Les deux méthodes produisent à peu près le même résultat après trois ans, mais en utilisant l'article 179 vous donne la plus grande déduction la première année. Dépréciation sur trois ans peut vous donner des déductions supplémentaires dans les années à venir. Cela peut être particulièrement avantageux si vous vous attendez à ce que vos revenus augmentent dans les années à venir.

Inversement, si votre revenu d'indépendant cette année est anormalement élevé, l'utilisation de la déduction de l'article 179 peut aider à maintenir votre impôt sur le revenu dans l'année en cours aussi bas que possible.

Vous pouvez également considérer combien de temps vous prévoyez pouvoir utiliser l'équipement avant de devoir le remplacer.Si vous pensez que cela ne durera qu'un an ou deux, cela pourrait être une bonne indication d'utiliser la déduction de l'article 179 pour cet actif particulier. Vous pouvez choisir de déprécier ou d'utiliser l'article 179 séparément pour chaque actif que vous achetez. Il ne doit pas nécessairement s'agir d'une décision uniforme couvrant tous les actifs de votre entreprise.