Calcul de la déduction pour amortissement

La déduction pour amortissement (DPA) est calculée en utilisant la section A du formulaire T2125 qui est incluse avec votre déclaration de revenus des particuliers T1.

(Les sociétés canadiennes calculent leur DPA à l'aide de l'annexe 8, qui fait partie de la déclaration de revenus des sociétés T2.) La procédure de calcul de la DPA décrite ci-dessous fonctionne également pour les sociétés.

vous verrez que c'est un tableau avec huit colonnes différentes et un tableau distinct pour l'ACC pour les véhicules automobiles.

Ne soyez pas intimidés. Essentiellement, pour calculer la déduction pour amortissement, vous devez dresser la liste de tous les biens amortissables supplémentaires que votre entreprise a achetés cette année, déterminer le montant du coût d'achat de chaque propriété que vous pouvez déduire de l'impôt en consultant la catégorie de biens en question. , additionnez-le et appliquez-le ensuite au solde de déduction pour amortissement que vous avez reporté de l'année dernière (le cas échéant).

Simple, non?

Jetons un coup d'œil aux différentes colonnes de la zone A sur le formulaire T2125:

Colonne 1 (numéro de la classe) Ici, vous enregistrez les numéros de classe de la DPA de votre bien amortissable. (L'Agence du revenu du Canada fournit une liste des biens amortissables communs et de leurs classes de DPA dans leur

T4002 - Guide des revenus professionnels et professionnels.

) Logiquement, vous ne remplirez cette colonne que lorsque vous aurez a complété la colonne 3, Coût des ajouts.

Colonne 2 (Coût en capital non amorti (FNACC) en début d'année)

C'est ici que vous remplissez votre solde courant pour chaque catégorie de DPA de l'année dernière.

Cette information figurera à la colonne 10 du formulaire T2125 de votre dernière année ou, si vous avez utilisé un logiciel d'impôt sur le revenu pour remplir et produire votre déclaration de revenus l'année dernière, déjà remplie pour vous.

Vous n'inscrivez rien dans la colonne 2 s'il s'agit de votre première année de demande de déduction pour amortissement.

Colonne 3 (Coût des ajouts dans l'année)

Il s'agit de la colonne où vous faites la liste de tous les biens amortissables que vous avez acquis durant l'année d'imposition en cours ou auxquels vous avez apporté des améliorations.

Notez qu'avant de faire cela, vous devrez compléter la zone B - Détails des ajouts d'équipement dans l'année et éventuellement la zone C - Détails des ajouts de bâtiments durant l'année ainsi que

, car vous n'allez pas seulement dressez la liste de vos biens amortissables dans la colonne 3, bon gré mal gré; Tout doit être organisé par classe de déduction pour amortissement.

Lorsque vous remplissez la zone B, par exemple, vous indiquez non seulement les détails de l'équipement que vous avez acquis ou amélioré au cours de l'année précédente (comme le nouveau camion que vous avez acheté), mais regroupez l'équipement dans la DPA appropriée. classes et en mettant chaque classe sur une ligne distincte. Colonne 4 (Produit des aliénations dans l'année)

Vous pouvez placer le sommaire de vos gains ou pertes sur tout bien amortissable dont vous avez disposé au cours de la dernière année d'imposition.

Comme pour la colonne 3, vous ne pourrez pas remplir la colonne 4 avant d'avoir rempli la section D ou la section E du formulaire T2125.

Dans la colonne 3 de la zone D ou de la zone E (selon que vous avez éliminé de l'équipement, un véhicule automobile ou un bâtiment), vous entrerez le moins élevé de ces montants:

votre produit de disposition moins les dépenses connexes; ou

le coût en capital de la propriété.

• Ensuite, vous remplirez les colonnes Personnel et Professionnel de la Zone D ou E avec les pourcentages appropriés pour votre utilisation.
• Par exemple, si vous avez acheté une souffleuse à neige pour votre entreprise, mais que vous l'utilisez également pour souffler la neige dans votre longue allée, vous devez entrer 10% pour le personnel et 90% pour le commerce dans les colonnes personnelles et professionnelles. relatif à cette pièce d'équipement.

Lorsque vous avez terminé de compléter la zone D et / ou la zone E, copiez les numéros de la colonne 5 pour chaque classe de CCA dans la colonne 4 de la zone A pour chaque classe.

Colonne 5 (UCC après additions et dispositions)

La colonne 5 est calculée en additionnant les colonnes 2 et 3 puis en soustrayant la colonne 4.

Pour chaque classe, si le montant de la colonne 5 est négatif, ajoutez-le au revenu à titre de récupération à la ligne 8230, «Autres revenus», à la partie 3, à la page 1. Si aucun bien n'est laissé dans la catégorie et qu'un montant positif figure dans la colonne, déduisez le montant du revenu comme perte finale en ligne 9270, «Autres dépenses», à la partie 5, à la page 2.

Veuillez noter que la récupération et la perte finale ne s'appliquent pas aux biens de classe 10. 1 (véhicules de tourisme dont le coût dépasse 30 000 $). Pour en savoir plus, consultez le chapitre 4 du

Guide T4002, Revenus d'affaires et professionnels

. Vous pouvez également lire le bulletin d'interprétation fiscale IT-478R2 - Déduction pour amortissement, récupération et perte finale. Colonne 6 (Ajustement pour les ajouts de l'année en cours)

Cette colonne est utilisée pour appliquer

la règle de la demi-année

. Dans la plupart des cas, vous ne pouvez demander une déduction pour amortissement que pour la moitié de vos ajouts nets dans l'année où vous faites l'acquisition ou faites des ajouts à un bien amortissable. Si, par exemple, j'achetais une nouvelle laveuse et sécheuse pour mon lit et petit déjeuner, qui coûtait 6 000 $, je ne pourrais baser ma demande de DPA que sur la moitié de ce montant (3 000 $) durant l'année d'imposition Je l'ai acheté. Le cas échéant, soustrayez la colonne 4 de la colonne 3 et mettez le résultat dans la colonne 6, en entrant un "0" si le nombre est négatif.

Colonne 7 (Montant de base pour la DPA)

La colonne 5 moins la colonne 6 vous donnera les entrées pour cette colonne.

Colonne 8 (Taux

%) Saisissez ici le taux de pourcentage de DPA approprié pour la classe. Par exemple, un nouvel ordinateur portable appartiendrait à la catégorie 50 de la DPA avec un taux de DPA de 55%. (Voir le T4002 - Guide des revenus commerciaux et professionnels

de l'Agence du revenu du Canada pour une liste complète des catégories de DPA.) Colonne 9 (DPA pour l'année) Pour cette colonne, Déduction pour amortissement maximale possible pour chaque catégorie en multipliant le montant de base pour la DPA (colonne 7) par le taux de la DPA pour cette catégorie (colonne 8).

Entrez ensuite le montant de la DPA que vous choisissez pour déduire cette année d'imposition. Vous pouvez choisir de réclamer tout, aucun ou n'importe quel montant entre. Rappelez-vous que la DPA que vous n'utilisez pas cette année sera disponible l'an prochain.

Le total de tous les montants de la colonne 9 est inscrit à la ligne 9936, «Déduction pour amortissement (DPA)», à la partie 5 du formulaire T2125.

S'il s'agit de votre première année d'activité

et que votre période comptable est inférieure à 365 jours, vous devez répartir votre demande de DPA au prorata, en fonction du nombre de jours où vous étiez en activité pendant l'année.

Par exemple, si vous avez démarré votre entreprise le 1er août et que la date de fin de votre exercice est le 31 décembre, votre exercice réel pour votre première année est de 153 jours plutôt que 365. Donc, si vous calculiez votre DPA à l'origine réclamer $ 3, 800, vous devrez au prorata votre réclamation selon 153 jours et pourriez réclamer seulement $ 1, 592 cette année ($ 3, 800 x 153/365).

Colonne 10 (UUC à la fin de l'année)

Entrez le résultat de la soustraction colonne 9 (votre montant choisi de la DPA pour l'année) de la colonne 5 (votre FNACC après les acquisitions et dispositions) pour déterminer à quel point la fraction non amortie le coût en capital est laissé dans chaque classe. Lorsque vous calculez votre DPA l'année d'imposition suivante, il s'agit du nombre qui ira dans la colonne 2.

(N'oubliez pas d'inscrire «0» dans cette colonne si vous avez une perte finale ou une récupération de DPA).

Si vous avez personnellement passé en revue tout cela à la main, vous pouvez comprendre pourquoi l'utilisation de demandes d'impôt sur le revenu ou le fait de demander à un comptable de faire votre impôt sur le revenu sont des choix populaires pour les petites entreprises. Il fait également ressortir les avantages de l'utilisation de logiciels de comptabilité (voir le meilleur logiciel de comptabilité pour les petites entreprises).

Les meilleurs programmes de logiciels d'impôt canadiens présentent de l'information sur les demandes d'impôt sur le revenu qui conviennent le mieux aux petites entreprises.

Vous cherchez plus d'informations sur l'impôt sur le revenu? Voyez votre petite entreprise et l'impôt sur le revenu canadien - Que faire et comment le faire.