Méthodes de calcul de l'amortissement

Qu'est-ce que la dépréciation?

L'amortissement est défini comme la valeur d'un actif commercial sur sa durée de vie utile. Comment l'amortissement est calculé détermine combien d'une déduction d'amortissement, vous pouvez prendre dans une année, il est donc important de comprendre les méthodes de calcul de l'amortissement.

Voici ce qu'il advient d'un bien au fil du temps: Supposons que vous ayez acheté un équipement informatique pour votre entreprise au coût de 1 000 $.

L'ordinateur moyen dure 10 ans, il diminue donc de 10% chaque année.

Il est important de se rappeler que la dépréciation n'est qu'un mécanisme de comptabilisation pour montrer le coût d'utilisation d'un actif au fil du temps. Cela n'a rien à voir avec la façon dont vous avez acheté l'objet ou sa condition physique réelle.

La plupart des actifs des entreprises sont amortis, car leur valeur diminue au fil du temps, soit par leur utilisation, soit par leur obsolescence. Quand un bien devient obsolète, il peut provenir de la technologie qui le transmet par ou contre l'usure physique.

Les terrains ne sont toutefois pas amortis parce qu'ils ne diminuent pas en valeur. Certains actifs ont une valeur résiduelle ou de récupération à la fin de leur vie utile. Cette valeur n'est pas incluse dans le calcul de l'amortissement.

Comment l'amortissement est-il calculé?

Les informations nécessaires pour calculer l'amortissement d'un actif sont:

• La durée de vie utile de l'actif. Ces informations sont disponibles dans des tableaux, en fonction du type d'actif. Vous aurez probablement besoin d'un comptable pour vous indiquer la durée de vie utile d'un actif spécifique.
• Moins valeur de récupération de l'actif à la fin de sa vie utile. Comme la vie utile, la valeur de récupération est déterminée par un tableau.
• Divisé par le coût de l'actif. Le coût de l'actif comprend tous les coûts d'acquisition de l'actif, tels que le transport, l'installation et la formation.

La valeur résultante est appelée valeur comptable de l'actif.

Par exemple, l'amortissement annuel d'une machine ayant une durée de vie utile de 20 ans, une valeur de récupération de 1000 $ et un coût de 50 000 $ est de 2450 $ ((50 000 $ - 1 000 $) / 20) .

Pour les besoins comptables et fiscaux, l'actif doit être mis en service (configuré et utilisé) la première année où l'amortissement est calculé.

Si un actif est acheté en milieu d'année, la charge d'amortissement annuelle est divisée par le nombre de mois de l'année écoulée depuis l'achat. Par exemple, si l'actif ci-dessus a été acheté en août, l'amortissement de la première année serait de 1021 $. 84 (2450 $ / 12 x 5). Ensuite, la dépréciation de la dernière année serait de 1429 $. 68 (2450 $ / 12 x 7).

Que se passe-t-il lorsque l'actif atteint sa durée de vie utile?

Lorsqu'un actif a été entièrement déprécié, il est considéré comme «hors bilan» de la société.Cela ne signifie pas que l'actif n'est pas encore utile, mais seulement que l'entreprise ne peut plus absorber d'amortissement pour cet élément. Si l'article a une valeur de récupération, cette valeur reste sur les livres jusqu'à ce que l'article soit vendu ou mis au rebut.

Quelles sont les différentes façons de calculer la dépréciation?

Plusieurs méthodes sont utilisées pour calculer l'amortissement. La méthode décrite ci-dessus est appelée amortissement «linéaire», dans lequel le montant de la déduction pour amortissement est le même pour chaque année de la vie de l'actif.

Voici les deux autres façons courantes de calculer la dépréciation:

• Solde dégressif double
  Cette méthode comprend un «accélérateur», de sorte que l'actif se déprécie davantage au début de sa durée de vie utile. Cette méthode d'amortissement est utilisée avec les voitures, par exemple. Vous savez qu'une nouvelle voiture se déprécie plus qu'une ancienne.
• Somme des chiffres des années
  Dans cette méthode, le nombre d'années dans la vie utile est additionné. Par exemple, si un actif avait une durée de vie utile de 6 ans, les chiffres seraient ajoutés: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. La dépréciation annuelle serait alors déterminée comme suit:
  • Année 1 = 6/21 = 28. 6% fois le coût (ou coût moins la récupération)
  • Année 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Année 3 = 4/21 = 19%
  • Année 4 = 3/21 = 14. 3%
  • Année 5 = 2/21 = 9. 5%
  • Année 6 = 1/21 = 4. 8%

Amortissement accéléré

Des plans fiscaux avantageux sont disponibles pour accélérer le processus d'amortissement afin que vous puissiez bénéficier plus rapidement de déductions fiscales.

Ces régimes se présentent sous deux formes:

• Une déduction fiscale, appelée déduction en vertu de l'article 179, pour l'achat de véhicules et d'équipement d'affaires.
• Amortissement des primes pour l'achat de véhicules et de matériel neufs.

Ces deux caractéristiques d'amortissement accéléré sont assorties de limites et de qualifications. Vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt si vous êtes admissible. Vous pouvez également en savoir plus sur l'amortissement accéléré en général avant de continuer.

Comment puis-je calculer la durée de vie utile et la valeur de récupération d'un bien?

L'IRS a des classifications d'actifs et a calculé la durée de vie utile de ces classes. Vous pouvez trouver une liste des classes d'actifs dans la publication IRS 946, ou votre CPA peut vous aider à trouver ces valeurs et à calculer l'amortissement des actifs de votre entreprise.

L'amortissement est-il le même que l'amortissement?

L'amortissement est utilisé pour les actifs incorporels, tels que la propriété intellectuelle (droits d'auteur, marques de commerce, brevets). Le processus d'amortissement diffère du processus d'amortissement.

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